1/Ngày 05/10:Phiếu xuất kho số 01, xuất kho vật liệu chính để chế tạo sản phẩm 454.000.000 đ
2/ Ngày 06/10: Phiếu Xuất kho số 02, xuất vật liệu phụ trực tiếp sản xuất sản phẩm 23.000.000 đ, phục vụ cho phân xưởng sản xuất 5.000.000 đ.
3/ Ngày 10/10: Doanh nghiệp xuất kho 20.000 thành phẩm theo phiếu xuất kho số 03 gửi bán cho công ty thương mại Nam Thành - Địa chỉ: KCN Mỹ Trung NĐ, giá bán đơn vị chưa thuế là 20.000đ/SP, thuế suất thuế GTGT 10%, theo thoả thuận người bán được hưởng 2% hoa hồng (Thuế GTGT đại lý là 10%).
4/ Ngày 15/10: Do không bán được hàng nên công ty thương mại Nam Thành yêu cầu DN nhận lại 50% số hàng gửi bán nói trên và thanh tốn tiền hàng với DN bằng tiền mặt số hàng đã tiêu thụ (Phiếu thu số 01) theo hoá đơn GTGT số 2146 sau khi trừ đi phần hoa hồng được hưởng. DN đã chấp nhận và nhập kho số hàng trả lại (Phiếu nhập kho số 01).
5/ Ngày 19/10: Doanh nghiệp xuất kho 10.000 thành phẩm theo phiếu xuất kho số 04 bán cho Công ty TNHH Hải Hà với giá bán đơn vị 22.000/SP (Trong đó thuế suất thuế GTGT 10%). Chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt 2.100.000đ (Phiếu chi 01), trong đó đã bao gồm thuế GTGT 5%. Cơng ty Hải Hà đã thanh tốn tồn bộ tiền hàng bằng chuyển khoản theo hóa đơn GTGT số 2147 sau khi trừ đi chiết khấu thanh toán được hưởng 1%. 6/ Ngày 22/10: Doanh nghiệp bán một lô chứng khốn ngắn hạn cho cơng ty TNHH Bình Minh, giá ghi sổ của lơ chứng khốn này là 100.000.000đ, Giá bán là 120.000.000đ đã thu bằng tiền mặt theo phiếu thu số 02.
7/Ngày 25/10: Doanh nghiệp nhượng bán một thiết bị sản xuất cho Công ty Nam Sơn, địa chỉ tại KCN Hịa Xá NĐ (Hóa đơn GTGT số 2153) giá bán chưa thuế 120.000.000đ, thuế
suất thuế GTGT 10%. Thiết bị có nguyên giá 210.000.000đ, giá trị hao mòn lũy kế 120.000.000đ. Chi phí nhượng bán 2.200.000đ trong đó đã bao gồm thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 02). Cơng ty Nam Sơn đã thanh tốn bằng tiền gửi ngân hàng.
8/ Ngày 26/10: Bộ phận sản xuất báo hỏng số công cụ xuất dùng tháng trước thuộc loại phân 2 lần : giá thực tế của số công cụ này là 12.000.000đ, phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt 500.000đ theo phiếu thu số 03.
9/ Ngày 27/10: Trích trước chi phí sửa chữa thiết bị sản xuất theo dự tốn 3.000.000 đ. 10/ Cuối tháng, tính ra tiền lương phải trả cơng nhân viên trong tháng: Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 60.000.000 đ, nhân viên quản lý PX 5.000.000 đ. Ngày 31/10 11/ Ngày 31/10: Trích trước tiền lương nghỉ phép theo kế hoạch của công nhân trực tiếp sản xuất theo tỷ lệ 5% trên tiền lương thực tế phải trả.
12/ Ngày 31/10, trích các khoản theo lương theo tỉ lệ quy định.
13/ Ngày 31/10: Chi phí điện mua ngồi phải trả phục vụ cho Sản xuất ở Phân xưởng theo giá gồm cả thuế GTGT 10% là 8.800.000đ.
14/ Cuối tháng trích khấu hao TSCĐ ở phân xưởng 20.850.000đ. Ngày 31/10
15/ Cuối tháng phân xưởng sản xuất báo cáo số vật liệu chính sử dụng khơng hết nhập lại kho trị giá 4.000.000đ (Phiếu nhập kho số 02). Hoàn thành nhập kho 40.000 sản phẩm M (phiếu nhập kho số 03), còn lại 10.000 sản phẩm dở dang mức độ hoàn thành 60% được đánh giá theo phương pháp sản lượng ước tính tương đương (vật liệu phụ bỏ từ đầu quá trình sản xuất)
Yêu cầu
1/ Lập chứng từ nghiệp vụ 1, 4, 7 (1đ)
2/ Xác định giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ theo phương pháp sản lượng ước tính tương đương. Lập bảng tính giá thành sản phẩm M. (2 điểm)
3/ Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. (2 điểm) 4/ Vào sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung: (4 điểm)
- Sổ quỹ tiền mặt
- Bảng tổng hợp chi tiết các khoản phải thu khách hàng - Sổ nhật ký chung
5/ Xác định Kết quả KD, Lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Biết thuế suất thuế TNDN là 25%. (1 điểm)
ĐỀ SỐ 17
Giả định một số thông tin về doanh nghiệp Sơn Nam:
- Địa chỉ: Số lơ 3 KCN Hịa Xá, thành phố Nam Định. - Số tài khoản tiền gửi tại Đầu tư phát triển : 300783129 - Mã số thuế: 060007532
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Phương pháp tính giá xuất kho của hàng tồn kho: Nhập trước - Xuất trước
Trong tháng 6/N có tài liệu về tình hình sản xuất sản phẩm A tại DN như sau : (1000đ) I. Số dư đầu tháng một số tài khoản:
- Tiền mặt: 300.000
- Phải trả công ty T&V: 50.000
- Thành phẩm: 1.800 chiếc, giá thành đơn vị thực tế: 450/chiếc