I. Số dư các tài khoản ngày 30/9 năm N.
B- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01/N:
1. Hóa đơn 00532 ngày 08/01/N mua 1.600m vải coston theo giá mua (chưa có thuế GTGT) là 15.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh tốn tiền cho cơng ty cổ phần Sợi Việt. Số vải trên đã nhập kho đủ theo phiếu Nhập kho số 01. Chi phí vận chuyển vật liệuvề nhập kho 1.000 đã trả theo phiếu chi số 01 ngày 08/01/N.
2.Nguyễn Thị Lan, phòng tài vụ Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt theo phiếu thu số 01 ngày 09/01/N số tiền: 1.000. Đã nhận được giấy báo nợ của ngân hàng số GBN 05 ngày 09/01/N.
3. Ngày 10/01/N mua 500 cuộn chỉ may theo hóa đơn GTGT 004523 giá mua (chưa có thuế GTGT) là 5.000, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho Doanh nghiệp tư nhân Vân Hải. Số chỉ may trên đã nhập kho đủ theo phiếu nhập số 02
4. Ngày 12/01/N Mua máy là hơi, theo HĐ 001259 của công ty TNHH Vân Hà giá mua (chưa có thuế GTGT): 20.000, thuế GTGT 10%, đã trả bằng tiền vay dài hạn ngân hàng. (Hợp đồng vay số 03/01 của Ngân hàng nông nghiệp).
5. Phiếu Xuất kho số 01 ngày 14/01/N: a. Vải Coston:
- Xuất kho 800m may áo phông ZM: 8.000 - Xuất kho 400m may áo phông TM : 4.000
b. Chỉ may
- Xuất kho 400 cuộn may áo phông ZM: 4.000 - Xuất kho 250 cuộn may áo phông TM : 2.500
6. Bảng thanh toán tiền lương tháng 01/N, tiền lương phải cho công nhân sản xuất như sau:
- May áo phông ZM: 6.000 - May áo phông TM : 4.000
7. Tính BHXH, BHYT, B hạch tốnN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 22% và 8,5%. 8. Tập hợp chi phí phát sinh tại phân xưởng sản xuất như sau:
- Phụ tùng xuất dùng theo phiếu XK 04 ngày 16/01/N: 500 (số lượng: 25 chiếc) - Lương nhân viên phân xưởng : 2.000
- Trích các khoản theo lương tính theo tỉ lệ qui định vào chi phí.
- Khấu hao TSCĐ tại phân xưởng : 600 - Tiền điện đã chi bằng tiền măt theo PC số 02 ngày 16/01/N: 520 9. Cuối tháng, kết chuyển chi phí sản xuất và nhập kho sản phẩm . Biết:
- Kết quả sản xuất hoàn thành 1.000 áo phông ZM, 500 áo phông TM. Đã nhập kho theo phiếu NK 03 ngày 18/01/N.
- Chi phí sản xuất chung phân bổ cho từng loại sản phẩm theo tiền lương công nhân sản xuất.
- Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ: + Áo phơng ZM: khơng có
+ Áo phơng TM: 300 chiếc ( sản phẩm DD được đánh giá theo phương pháp Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp)
- Giá trị phế liệu thu hồi nhập kho theo phiếu NK 09 ngày 18/01/N từ sản phẩm hỏng của áo phông ZM là 40, áo phông TM là 60.
10. Phiếu XK 03 ngày 20/01/N xuất bán trực tiếp 500 áo phông ZM cho công ty TNHH Minh Tâm, giá bán (chưa có thuế GTGT 10%): 40.000đ/ sản phẩm , HĐ bán hàng 003451, đã thu đủ bằng tiền gửi ngân hàng theo giấy báo có số 08. Giá xuất kho theo giá thành thực tế.
11. Phiếu xuất kho số 04 ngày 22/01/N xuất 200 áo phông TM gửi bán cơng ty TNHH Ngân Hà, giá bán (chưa có thuế GTGT 10%): 45.000đ/chiếc.
12. Ngày 24/01 công ty TNHH Ngân Hà thông báo chấp nhận mua lô hàng trên nhưng chưa thanh tốn tiền. (Hóa đơn bán hàng số 003452 ngày 22/01/N).
13. Chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ như sau:
- Phụ tùng xuất dùng theo phiếu XK số 05 ngày 27/01/N: 300 (số lượng 15) - Bảng thanh tốn tiền lương tháng 01 tính lương nhân viên bán hàng: 1.000 - BHXH, BHYT, KPCĐ tính theo tỉ lệ qui định vào chi phí.
- Khấu hao TSCĐ: 500
- Chi phí khác bằng tiền măt theo PC số 03 ngày 28/01/N: 510 14. Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ như sau:
- Phụ tùng xuất dùng theo phiếu XK số 15 ngày 27/01/N: 200 (số lượng 10) - Bảng thanh tốn tiền lương tháng 01 tính lương nhân viên quản lý doanh nghiệp:
2.000
- Các khoản theo lương tính theo tỉ lệ qui định vào chi phí - Khấu hao TSCĐ: 600
- Chi phí khác bằng tiền măt theo PC số 04 ngày 29/01/N: 320
15. Lập các bút toán kết chuyển liên quan và xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ.
Yêu cầu:
1/ Lập các chứng từ gốc liên quan nghiệp vụ 1, 2, 9, 10. (1điểm) 2/ Tính giá thành sản phẩm và Vào Sổ nhật ký chung (2điểm)
3/ Vào sổ Chi tiết bán hàng; Sổ Chi phí sản xuất kinh doanh TK 627 (1điểm) 4/ Vào Sổ cái của tất cả các tài khoản loại 1, 2, 3, 4. (5điểm) 5/ Lập Bảng cân đối kế toán ngày 31/01/N (1điểm)
Tài liệu bổ sung: 1. Nhà cung cấp:
- Công ty TNHH Vân Thanh
+ Địa chỉ: 40 Hai Bà Trưng – Hà Nội - Công ty cổ phần Sợi Việt
+ Địa chỉ: 47 Phạm Hồng Thái – Ba Đình – Hà Nội + Mã số thuế: 0102352786
- Doanh nghiệp tư nhân Vân Hải
+ Địa chỉ: 30 Phùng Khắc Khoan – Hà Nội