+ Sắt: 1.000Kg x 100 + Sơn: 600 hộp x 60 136.000 - TK 211 180.000 - TK 154 Trong đó: ( nguyên vật liệuTT: 50.000; NCTT: 15.000; SXC: 10.000) 75.000 Tổng tài sản 1.811.000 Tổng nguồn vốn 1.811.000
B. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng
1. Ngày 02/12 thu mua 200 kg sắt nhập kho của công ty TNHH Vân Hà theo giámua chưa thuế GTGT là 22.000, thuế GTGT 2.200 (Hoá Đơn GTGT số 005321). mua chưa thuế GTGT là 22.000, thuế GTGT 2.200 (Hoá Đơn GTGT số 005321). Tiền hàng chưa thanh tốn cho người bán. Chi phí vận chuyển lơ vật liệu về nhập kho đã thanh tốn cho cơng ty vận chuyển Thanh Bình theo phiếu chi số 03 là 1.000. Hàng đã nhập kho đủ theo Phiếu nhập kho số 02.
2. Ngày 5/12 cơng ty Vạn Bảo thanh tốn tồn bộ tiền hàng còn nợ kỳ trước bằngtiền mặt theo phiếu thu số 02 sau khi trừ chiết khấu thanh toán 1% được hưởng tiền mặt theo phiếu thu số 02 sau khi trừ chiết khấu thanh toán 1% được hưởng trên số tiền nợ.
3. Ngày 6/12 phiếu nhập kho số 05 nhập kho 500 kg sắt theo Hoá Đơn GTGT005221 của công ty TNHH Thanh Mai giá thanh tốn 55.000 (cả thuế GTGT 005221 của cơng ty TNHH Thanh Mai giá thanh toán 55.000 (cả thuế GTGT 10%). Tiền hàng đã trả bằng chuyển khoản (Giấy báo nợ số 10). Chiết khấu thanh toán 1% trên tổng giá thanh toán được người bán chấp nhận và trả bằng tiền mặt theo phiếu thu số 04.
4. Ngày 8/12 xuất kho 700 kg sắt sử dụng trực tiếp chế tạo sản phẩm (phiếu xuấtkkho số 07) kkho số 07)
5. Ngày 10/12 thanh toán tiền mua ngun vật liệu cịn nợ kỳ trước cho cơng tyTNHH Thanh Mai bằng chuyển khoản sau khi trừ đi chiết khấu thanh toán được TNHH Thanh Mai bằng chuyển khoản sau khi trừ đi chiết khấu thanh toán được hưởng 1%. (Giấy báo nợ số 12).
6. Ngày 12/12 xuất kho 500 kg sắt để trực tiếp chế biến sản phẩm, 50 kg sắt dùngchung cho bộ phận phân xưởng (Phiếu xuất kho số 10) chung cho bộ phận phân xưởng (Phiếu xuất kho số 10)
7. Ngày 15/12 mua 300 kg sắt của công ty TNHH Thanh Mai theo giá mua chưacó thuế là 36.000, thuế GTGT là 3.600 (Hố Đơn GTGT số 005222). Tiền hàng đã có thuế là 36.000, thuế GTGT là 3.600 (Hoá Đơn GTGT số 005222). Tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 07). Chi phí vận chuyển là 600, đã trả bằng tiền mặt theo Phiếu chi số 09 cho công ty vận chuyển Thanh Bình. Chiết khấu thanh tốn được hưởng trên tổng giá thanh tốn cả thuế 1% là 396, cơng ty chưa thu được. Hàng đã nhập kho đủ theo Phiếu Nhập kho số 08.
8. Phiếu xuất kho số 13 ngày 18/12 xuất kho 500 kg sắt góp vốn liên doanh vớicơng ty Z. Trị giá do hội đồng đánh giá là 55.000. cơng ty Z. Trị giá do hội đồng đánh giá là 55.000.
9. Ngày 20/12 thu mua 400 kg sắt nhập kho theo phiếu nhập kho số 14, chưa trảtiền cho người bán. Số tiền phải trả ghi trên hóa đơn GTGT số 00341 của cơng ty tiền cho người bán. Số tiền phải trả ghi trên hóa đơn GTGT số 00341 của công ty TNHH Vân Sơn là 44.000; trong đó thuế GTGT 4.000. Hàng đã nhập kho đủ. 10. Phiếu Xuất kho số 15 ngày 22/12 xuất kho công cụ dụng cụ 10 máy mài phục vụ cho sản xuất là 100.000 (loại phân bổ 2 lần).
11. Phiếu Xuất kho số 18 ngày 25/12 xuất kho 520 hộp sơn dùng trực tiếp cho sảnxuất, 100 kg sắt dùng cho bộ phận bán hàng. xuất, 100 kg sắt dùng cho bộ phận bán hàng.
12. Ngày 28/12 tính tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất: 120.000,nhân viên phân xưởng: 10.000, nhân viên bán hàng 12.000 và nhân viên quản lý nhân viên phân xưởng: 10.000, nhân viên bán hàng 12.000 và nhân viên quản lý doanh nghiệp: 20.000 và trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
13. Ngày 28/12 Trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận sản xuất: 30.100, bộ phận quảnlý doanh nghiệp: 6.000 lý doanh nghiệp: 6.000
14. Ngày 29/12 Chi phí tiền điện, nước cho sản xuất bằng tiền mặt theo phiếu chisố 24 là 6.600 (trong đó thuế GTGT 600), hố đơn GTGT số 0023145. số 24 là 6.600 (trong đó thuế GTGT 600), hố đơn GTGT số 0023145.
15. Phiếu Nhập kho số 20 ngày 30/12 nhập kho 200 sản phẩm hoàn thành. Trị giásản phẩm dở dang cuối kỳ: 100.000 sản phẩm dở dang cuối kỳ: 100.000
Trong đó: + Chi phí ngun vật liệu trực tiếp: 70.000
+ Chi phí nhân cơng trực tiếp: 20.000 + Chi phí sản xuất chung: 10.000 + Chi phí sản xuất chung: 10.000
16. Ngày 31/12 phiếu xuất kho số 19 xuất kho 100 sản phẩm bán trực tiếp chocơng ty Vạn Bảo, theo hố đơn GTGT 006521 giá bán chưa thuế GTGT 10% là cơng ty Vạn Bảo, theo hố đơn GTGT 006521 giá bán chưa thuế GTGT 10% là 2.500/chiếc. Tiền hàng đã thu bằng tiền mặt theo phiếu thu số 16.
Yêu cầu:
1. Lập chứng từ gốc của các nghiệp vụ 1, 4, 16 (1,5 điểm)
2. Ghi sổ Nhật ký chung. (3 điểm)
3 .Ghi sổ chi tiết vật liệu và lập bảng tổng hợp chi tiết vật liệu (1,5 điểm)
4. Lập sổ quỹ tiền mặt và ghi sổ cái các tài khoản 131, 152, 155, 331 và 911 biết
thuế suất thuế TNDN là 25%. (3 điểm)
5. Lập Bảng cân đối kế toán tại thời điểm cuối kỳ. (1 điểm)
Tài liệu bổ sung :
1. Thông tin nhà cung cấp: