- Thuế GTGT 10% 9.980.000
- Tổng giá thanh toán: 109.780.000
Khi nhập kho theo phiếu nhập kho số 3 ngày 7/9 phát hiện thừa 2 chiếc công tynhận giữ hộ người bán. nhận giữ hộ người bán.
4. Giấy báo có số 20 ngày 10/9 đại lý Thái Hịa chuyển tiền gửi ngân hàng thanhtốn khoản gửi bán ngày 5/9 sau khi trừ 5% hoa hồng đại lý trên giá chưa thuế, toán khoản gửi bán ngày 5/9 sau khi trừ 5% hoa hồng đại lý trên giá chưa thuế, thuế GTGT phí hoa hồng là 10% (Hố đơn GTGT phí hoa hồng số 4782). Cơng ty đã xuất hố đơn GTGT lại cho đại lý số 876.
5. Phiếu xuất kho số 1 ngày 12/9 xuất 110 chậu massage chân bán trực tiếp chocông ty Phú Gia (123 - Nguyễn Lương Bằng - Đống Đa - Hà Nội) theo hóa đơn cơng ty Phú Gia (123 - Nguyễn Lương Bằng - Đống Đa - Hà Nội) theo hóa đơn GTGT số 877: giá chưa thuế: 1600.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%. Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản theo giấy báo có số 21 ngày 12/9.
6. Ngày 15/9 nhập khẩu 100 ghế massage lưng theo giá CIF 210 USD/chiếc (tỷgiá thực tế tại thời điểm nhập khẩu: 1USD = 19.000VNĐ) theo hoá đơn GTGT số giá thực tế tại thời điểm nhập khẩu: 1USD = 19.000VNĐ) theo hố đơn GTGT số 846, cơng ty chưa trả người bán. Thuế suất thuế nhập khẩu: 40%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phí vận chuyển hàng về kho thanh toán bằng tiền mặt (phiếu chi số 20) theo hố đơn GTGT số 7421 là 2.200.000đ trong đó bao gồm thuế GTGT 10%. Hàng về nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 4.
7. Phiếu xuất kho số 2 ngày 16/9 xuất 52 ghế massage lưng bán trực tiếp cho côngty Thịnh Long theo giá chưa thuế: 10.000.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%. Khách ty Thịnh Long theo giá chưa thuế: 10.000.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%. Khách hàng chưa chấp nhận thanh toán.
8. Ngày 18/9 xuất khẩu 100 bồn tắm (phiếu xuất kho số 03) theo giá FOB 150USD/chiếc (tỷ giá thực tế tại thời điểm xuất 1USD = 19.100VND). Thuế xuất USD/chiếc (tỷ giá thực tế tại thời điểm xuất 1USD = 19.100VND). Thuế xuất khẩu phải nộp 20%. Chi phí vận chuyển hàng xuất khẩu đã thanh toán bằng chuyển khoản theo giấy báo nợ số 35 với giá bao gồm thuế GTGT 10% là 5.500.000 theo hố đơn GTGT số 4875. Cơng ty đã hồn thành thủ tục giao hàng
(xuất hoá đơn số 879) và nhận được tiền của khách hàng theo giấy báo có số 22ngày. ngày.
9. Giấy báo nợ số 43 ngày 20/9 cơng ty chuyển tiền gửi ngân hàng thanh tốnkhoản nợ ngày 5/9 của công ty An Khang sau khi trừ chiết khấu thanh tốn 1%. khoản nợ ngày 5/9 của công ty An Khang sau khi trừ chiết khấu thanh tốn 1%. 10. Giấy báo có số 21 ngày 22/9 công ty Thịnh Long thanh tốn tiền hàng cho cơng ty lơ hàng ngày 12/9 sau khi trừ chiết khấu thương mại 2%. Công ty đã xuất hoá đơn GTGT số 879
11. Ngày 23/9 doanh nghiệp mua 20 chậu massage chân theo giá chưa thuế1.000.000 đ/chiếc, thuế GTGT 10% (hoá đơn GTGT số 435). Đã thanh toán bằng 1.000.000 đ/chiếc, thuế GTGT 10% (hoá đơn GTGT số 435). Đã thanh toán bằng chuyển khoản theo giấy báo nợ số 44. Cuối tháng hàng chưa về kho.
12. Tính lương cho bộ phận bán hàng 10.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp15.000.000. 15.000.000.
13. Tính các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
14. Tính khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng 3.100.000, bộ phận quản lý doanhnghiệp: 5.000.000đ. nghiệp: 5.000.000đ.
15.Xác định kết quả kinh doanh, kết chuyển lãi của doanh nghiệp (biết thuế suấtthuế TN doanh nghiệp: 25%) thuế TN doanh nghiệp: 25%)
16. Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong tháng, xác định số thuế GTGTdoanh nghiệp phải nộp. doanh nghiệp phải nộp.
Yêu cầu:
1. Lập chứng từ gốc ở các nghiệp vụ 1, 3, 5, 7, 10 (1,5đ)2. Ghi sổ nhật ký chung (3đ) 2. Ghi sổ nhật ký chung (3đ)
3. Lập sổ chi tiết và bảng tổng hợp chi tiết TK 156 (2đ)4. Ghi sổ cái tài khoản 111, 112, 131, 156, 331 (2,5đ) 4. Ghi sổ cái tài khoản 111, 112, 131, 156, 331 (2,5đ) 5. Lập báo cáo kết quả kinh doanh (1đ)
ĐỀ SỐ 43
Tên doanh nghiệp: công ty TNHH Tân PhátĐịa chỉ: Số 51- Trần Quang Khải- Hà Nội Địa chỉ: Số 51- Trần Quang Khải- Hà Nội Mã số thuế: 0102061453
Số tài khoản: 7100013421
Tại: Ngân hàng công thương Việt NamSử dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung Sử dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung
Đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu chính
Tính trị giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền liên hồnTính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Trong tháng 10 năm N có tài liệu sau: (VNĐ)I. Số dư đầu tháng I. Số dư đầu tháng
* TK 111: 200.000.000* TK 112: 6.000.000.000 * TK 112: 6.000.000.000 * TK 152: 340.300.000