-Các phương pháp kế tốn được cơng ty áp dụng gồm:
+ Phương pháp tính thuế GTGT: khấu trừ
+ Phương pháp tính giá xuất kho của hàng tồn kho: nhập trước xuấttrước trước
+ Phương pháp tính giá thành: Trực tiếp- Hình thức ghi sổ kế tốn: hình thức Nhật ký chung - Hình thức ghi sổ kế tốn: hình thức Nhật ký chung
II/Có tài liệu về tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH Hoàn Cầutrong tháng 1/N như sau: (ĐVT: đồng) trong tháng 1/N như sau: (ĐVT: đồng)
A- Số dư đầu kỳ một số tài khoản như sau:
- TK 111 - Tiền mặt
- TK 112 - Tiền gửi ngân hàng - TK 153 – Công cụ D
- TK 1561 – Hàng hóa
Chi tiết: + Áo phơng: 600 chiếc x 30.000 + Quần Jean: 800 chiếc x 100.000 - TK 1562: chi phí thu mua hàng hóa
Chi tiết: +Áo phông + Quần jean - TK 141 – Tạm ứng
Chi tiết: Tạm ứng ơng Sơn - TK 211 - TSCĐ hữu hình
- TK 214 - Hao mịn TSCĐ hữu hình - TK 311 - Vay ngắn hạn
- TK 331 - Phải trả cho người bán Chi tiết: Công ty TNHH Hải Hà - TK 334 – Phải trả công nhân viên
- TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh - TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối
18.000.000 80.000.000 4.500.000 8.000.000 12.200.000 180.000.000 500.000.000 30.000.000 98.000.000 12.500.000 12.200.000 56.000.000 7.560.000 180.000.000 98.000.000 3.140.000 586.000.000 14.000.000
B. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:
1. Hóa đơn GTGT số 00534 của cơng ty TNHH Hải Hà ngày 03/01 mua4.000 Áo phông nhập kho theo phiếu NK 01, đơn giá 30.000 đồng/ 1 sản phẩm , thuế 4.000 Áo phông nhập kho theo phiếu NK 01, đơn giá 30.000 đồng/ 1 sản phẩm , thuế GTGT 10%, chưa thanh tốn cho người bán. Chi phí mua hàng phát sinh liên quan đến lơ hàng này là 31.500.000 đồng, bao gồm 5% thuế GTGT thanh tốn theo GBN số 03 ngày 03/01 cho cơng ty vận chuyển Thanh Bình (HĐ vận chuyển 002134).
2. Hóa đơn GTGT số 00583 của cơng ty TNHH Hải Hà ngày 06/01 mua4.000 Quần Jean theo phiếu nhập kho NK02, đơn giá 110.000 đồng/1 sản phẩm , 4.000 Quần Jean theo phiếu nhập kho NK02, đơn giá 110.000 đồng/1 sản phẩm , gồm 10% thuế GTGT, đã thanh toán bằng chuyển khoản (nhận được giấy báo nợ GBN 39 ngày 07/01). Chi phí vận chuyển, bốc dỡ với giá chưa thuế là 40.000.000 đồng, thuế GTGT 5% đã trả bằng tiền gửi ngân hàng theo GBN số 69 ngày 06/01 cho cơng ty vận chuyển Thanh Bình (HĐ GTGT vận chuyển số 002139).
3. Ngày 08/01 xuất bán tại kho 2000 áo phông và 2000 Quần Jean cho côngty TNHH Tân Mai, người mua trả ngay bằng chuyển khoản (đã nhận giấy báo có ty TNHH Tân Mai, người mua trả ngay bằng chuyển khoản (đã nhận giấy báo có GBC 05), đơn giá bán áo phơng chưa thuế GTGT là 70.000 đồng/ sản phẩm, đơn
giá bán Quần Jean chưa thuế GTGTlà 150.000 đồng/1 sản phẩm, thuế GTGT10%. (Hóa đơn bán hàng số 00345 và phiếu XK 01 ngày 08/01). 10%. (Hóa đơn bán hàng số 00345 và phiếu XK 01 ngày 08/01).
4. Tính lương phải trả ở bộ phận bán hàng: 55.000.000 đồng, ở bộ phậnquản lý doanh nghiệp 30.000.000 đồng quản lý doanh nghiệp 30.000.000 đồng
5. Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
6. Ngày 14/01 xuất kho công cụ, dụng cụ thuộc loại phân bổ ba tháng theogiá trị ban đầu dùng ở bộ phận bán hàng là 9.000.000 đồng, ở bộ phận quản lý giá trị ban đầu dùng ở bộ phận bán hàng là 9.000.000 đồng, ở bộ phận quản lý doanh nghiệp là 18.000.000 đồng (Phiếu xuất kho số 02)
7. Trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng 20.000.000 đồng, bộ phậnquản lý doanh nghiệp là 10.000.000 đồng (Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ quản lý doanh nghiệp là 10.000.000 đồng (Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ số 01/N)
8. Ngày 15/01 phiếu xuất kho số 03 xuất hàng gửi bán gồm 2.000 áo phôngvà 2.000 Quần Jean cho công ty cổ phần Việt Hưng, đơn giá bán chưa thuế và 2.000 Quần Jean cho công ty cổ phần Việt Hưng, đơn giá bán chưa thuế GTGT 10%: áo phông là 110000 đồng/1 sản phẩm, đơn giá bán Quần Jean là 180.000 đồng/1 sản phẩm . (HĐ GTGT số 00346).
9. Ngày 18/01 doanh nghiệp quyết định chiết khấu thương mại cho ngườimua hàng ở nghiệp vụ (3) là 2% trên giá bán chưa thuế và thanh toán cho khách mua hàng ở nghiệp vụ (3) là 2% trên giá bán chưa thuế và thanh toán cho khách hàng bằng tiền mặt theo phiếu chi PC02.
10. Bảng thanh toán tạm ứng số 1 ngày 19/01: Thanh tốn tạm ứng cho ơngSơn liên quan đến chi phí trong kỳ ở bộ phận bán hàng là 3.000.000 đồng, bộ Sơn liên quan đến chi phí trong kỳ ở bộ phận bán hàng là 3.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 4.000.000 đồng, thuế GTGT là 10%. Phần tạm ứng chi không hết nộp lại quỹ là 2.500.000 đồng theo phiếu thu số 01, còn lại trừ vào lương CBCNV.
11. Ngày 22/01 Nhận được giấy báo Có số GBC 08 của ngân hàng về khoảnngười mua hàng thanh tốn lơ hàng ở nghiệp vụ số (8) người mua hàng thanh tốn lơ hàng ở nghiệp vụ số (8)
12. Ngày 24/01 doanh nghiệp quyết định chiết khấu thanh toán cho ngườimua hàng ở nghiệp vụ (8) số tiền là 1% trên giá chưa thuế GTGT, thanh toán cho mua hàng ở nghiệp vụ (8) số tiền là 1% trên giá chưa thuế GTGT, thanh toán cho người mua hàng bằng tiền mặt theo PC số 03.
13. Ngày 28/01 Các chi phí khác phát sinh bằng tiền mặt theo phiếu chi số04 tại bộ phận bán hàng 20.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 04 tại bộ phận bán hàng 20.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 5.000.000 đồng.
14. Ngày 30/01 Chi phí dịch vụ mua ngồi chưa thanh tốn cho cơng tyABC phát sinh ở bộ phận bán hàng là 4.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh ABC phát sinh ở bộ phận bán hàng là 4.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 3.000.000 đồng
Yêu cầu:
1. Lập chứng từ gốc liên quan cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1, 3, 10, 13 (1,5điểm) điểm)
3. Vào sổ chi tiết bán hàng; Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 641, 642 (1,5điểm) điểm)
4. Lập Sổ cái các tài khoản 111, 141, 156, 334 và các TK loại 5, 6, 7, 8, 9(4,5điểm) (4,5điểm)
5. Lập Báo cáo kết quả kinh doanh. (1điểm)
Tài liệu bổ sung:
1. Nhà cung cấp: