1.3.1 Mục đích, ý nghĩa của việc phân tích
Phân tích hiệu quả kinh doanh là tiến hành thu thập tài liệu, tính tốn và so sánh các ch êu hiỉ ti ệu quả nhằm đánh giá hiệu quả kinh doanh cao hay thấp và chịu tác động bởi nhân tố ảnh hưởng nào.
Phân tích hoạt động kinh doanh là cơng cụ quan trọng để phát hiện khả năng
tiềm tàng trong hoạt động kinh doanh của các NHTM.
Thơng qua phân tích chúng ta mới thấy r được các nguỹ ên nhân, nhân tố
cũng như nguồn gốc phát sinh của các nguyên nhân và nhân tố ảnh hưởng, từ đó có
giải pháp cụ thể trong cơng tác tổ chức, quản lý. Do đó nó là cơng cụ cải tiến cơ chế
quản lý trong kinh doanh.
Phân tích hiệu quả kinh doanh giúp ta nhìn nhận đúng đắn về khả năng sức
mạnh cũng như hạn chế trong ngân hàng của mình, trên cơ sở này các ngân hàng sẽ xác định đúng đắn mục tiêu và chiến lược kinh doanh có hiệu quả.
Phân tích hiệu quả kinh doanh là công cụ quan trọng trong chức năng quản
trị, là cơ sở để đề ra các quyết định đúng đắn trong chức năng quản lý, nhất là trong các chức năng kiểm tra giám sát và điều hành kinh doanh của ngân hàng.
Phân tích hiệu quả kinh doanh là biện pháp quan trọng để phịng ngừa và
ngăn chặn những rủi ro có thể xảy ra.
Tài liệu phân tích kinh doanh cịn rất cần thiết cho các đối tượng bên ngoài, khi họ có mối quan hệ về kinh doanh, nguồn lợi với các ngân hàng, vì thơng qua đó
1.3.2 Nội dung và trình tự phân tích
1.3.2.1 Phân tích tổng qt về hiệu quả kinh doanh
Mục đích: Tính các ch êu hiỉ ti ệu quả tổng quát và tiến hành so sánh các chỉ
tiêu này với kỳ trước, với kế hoạch, với các đơn vị cùng ngành. mục đích của việc
phân tích tổng quát để đánh giá, xem xét ngân hàng kinh doanh có hiệu quả hay
khơng? mức độ ệu quả như thế n hi ào? cao hay thấp? trên cơ sở đó tìm các ch êu ỉ ti
thành phần ảnh hưởng hiệu quả kinh doanh của đơn vị.
Nội dung phân tích:
- Tính các ch êu hiỉ ti ệu quả chủ yếu (chỉ tiêu tổng quát): các ch êu sinh lỉ ti ợi như chỉ tiêu ROE, ROA, NIM và sức sinh lợi lao động.
- So sánh các ch êu hiỉ ti ệu quả chủ yếu: So sánh giữa các kỳ kinh doanh của
ngân hàng: Kết quả hoạt động kinh doanh bao giờ cũng là kết quả của một quá
trình, việc so sánh theo thời gian giúp ta đánh giá được nhịp điệu, tốc độ phát triển
của hoạt động kinh doanh qua các thời kỳ khác nhau, từ đó tìm ra ngun nhân và giải pháp có hiệu lực để nâng cao hiệu quả kinh doanh. Mặt khác so sánh giữa các
kỳ kinh doanh cũng giúp ta nghiên cứu nhịp điệu của các chỉ tiêu có liên quan với
nhau. Từ đó phát hiện những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến tiến độ thực hiện các
ch êu trong hoỉ ti ạt động kinh doanh.
Tiếp đó so sánh với các chi nhánh cùng ngân hàng: So sánh ch êu vỉ ti ới các
chi nhánh cùng hệ thống giúp chúng ta thấy rõ hiệu quả kinh doanh của chi nhánh là cao hay thấp, những chỉ tiêu nào chưa đạt, nguyên nhân từ những yếu tố nào tác
động. So sánh với các chi nhánh cùng hệ thống còn giúp ta đánh giá được năng lực
thực tại, trình độ quản lý từ đó phân tích được các nhân tố chủ quan ảnh hưởng đến
hiệu quả kinh doanh của ngân hàng, trên cơ sở đó đưa ra được các giải pháp phù hợp với đặc điểm kinh doanh của ngân hàng nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.
So sánh với các ngân hàng khác: giúp ta đánh giá được một cách khách quan
về thực trạng kinh doanh của ngân hàng mình, từ đó đưa ra những nhân tố khách quan tác động đến hiệu quả kinh doanh như thế nào, tốt hay xấu, nhiều hay ít so với các ngân hàng khác, trên cơ sở đó đề ra những giải pháp để phát huy những mặt
mạnh và khắc phục những mặt còn yếu kém nhằm điều chỉnh hoạt động kinh doanh
phù hợp với yếu tố bên ngoài để đạt được hiệu quả kinh doanh một cách tốt nhất.
Từ sự so sánh đó có thể tổng hợp đưa ra kết luận: Ngân hàng kinh doanh có hiệu
quả hay không, chỉ tiêu nào đạt và chỉ tiêu nào khơng đạt. Trên cơ sở đó đi vào phân tích các ch êu thành phỉ ti ần để xác định hiệu quả kinh doanh của từng dịch vụ.
1.3.2.2 Phân tích các ch êu thành phỉ ti ần ảnh hưởng đến sức sinh lợi
Mục đích: Ch êu tỉ ti ổng quát mới cho biết con số tổng quát chung là ngân hàng kinh doanh hiệu quả hay không, nhưng chỉ tiêu tổng quát không thể cho
biết loại dịch vụ nào kinh doanh hiệu quả hay khơng hiệu quả. Chính vì vậy, mục đích của việc phân tích các chỉ tiêu thành phần là để xác định mức độ ảnh hưởng
các ch êu thành phỉ ti ần đến chỉ tiêu tổng quát.
Các ch êu thành phỉ ti ần là yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến các chỉ tiêu tổng
quát vì vậy các chỉ tiêu thành phần đạt hiệu quả sẽ góp phần nâng cao hiệu quả cho
tồn ngân hàng. Phân tích các ch êu thành phỉ ti ần giúp ta đánh giá mức độ ảnh hưởng của từng chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh ngân hàng.
Nội dung phân tích:
Phân tích diễn biến tăng, giảm của các chỉ tiêu thành phần và nguyên nhân
ảnh hưởng là do nguyên nhân bên ngoài (khách hàng, đối thủ cạnh tranh, môi trường vĩ mô) hay do nguyên nhân bên trong ngân hàng (năng lực quản trị, các
chính sách marketing dịch vụ, năng lực tài chính…). - Phân tích doanh thu: sản lượng và giá dịch vụ
- Phân tích chi phí
- Phân tích ch êỉ ti u năng suất tài sản, chỉ tiêu năng suất lao động
+ So sánh giữa các kỳ kinh doanh của ngân hàng + So sánh với các đối thủ cạnh tranh khác
- Kết luận: Từ sự so sánh đưa ra kết luận chỉ tiêu thành phần nào làm tăng
hiệu quả, chỉ tiêu nào làm giảm hiệu quả. Trên cơ sở đó đi vào phân tích nguyên nhân ảnh hưởng đến từng chỉ tiêu thành ph ần.
1.3.2.3 Phân tích hiệu quả của loại hình dịch vụ ngân hàng
- Hiệu quả huy động vốn
- Hiệu quả cho vay
- Hiệu quả quản lý vốn
- Hiệu quả kinh doanh dịch vụ
1.3.3 Tài liệu v phương pháp phân tíchà
1.3.3.1 Tài liệu phân tích
- Nguồn tài liệu từ báo cáo kết quả kinh doanh, nguồn lực của ngân hàng: bảng cân đối tài sản nguồn vốn; báo cáo quan hệ giữa ngân hàng với khách hàng do ngân hàng cung cấp.
- Các tài liệu về môi trường ngành có liên quan: báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh của các đối thủ cạnh tranh, báo cáo thống kê của tỉnh…
1.3.3.2 Phương pháp phân tích
Để phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng thương mại, thường
sử dụng các phương pháp phân tích sau đây:
- Phương pháp so sánh:
So sánh là một phương pháp được sử dụng rất rộng rãi trong phân tích kinh doanh. Sử dụng phương pháp so sánh trong phân tích là đối chiếu các chỉ tiêu, các hiện tượng kinh tế đ ượng hóa có cã l ùng một nội dung, một tính chất tương tự để xác định xu hướng và mức độ biến động của các chỉ tiêu đó. Nó cho phép chúng ta
tổng hợp được những nét chung, tách ra được nét riêng của các hiện tượng kinh tế đưa ra so sánh, trên cơ sở đó đánh giá được các mặt phát triển hay các mặt kém phát
triển, hiệu quả hay kém hiệu quả để tìm ra các giải pháp nhằm quản lý tối ưu trong
mỗi trường hợp cụ thể. Để đáp ứng cho mục tiêu phân tích người ta thường dùng 2
phương pháp cụ thể sau đây:
+ So sánh bằng số tuyệt đối
- Phương pháp thay t ế lih ên hoàn
Phương pháp này là đo lường mức độ ảnh hưởng của mỗi nhân tố tác động một
ch êu kinh tỉ ti ế cụ thể. Khi muốn đo mức độ ảnh hưởng của nhân tố nào thì thay thế
số liệu gốc bằng số liệu mới và các nhân tố khác giữ nguyên. Sau đó so sánh hai c ỉ h
tiêu được tính theo nhân tố ban đầu và nhân tố thay thế.
Trong thực tế phương pháp này được sử dụng dưới hai dạng:
- Thay thế liên hoàn: Là phương pháp xác định ảnh hưởng của các nhân tố bằng
cách thay thế lần lượt và liên tiếp các nhân tố từ giá trị gốc sang kỳ phân tích để xác định số của chỉ tiêu khi nhân tố đó thay đổi.
- Số chênh lệch: Phương pháp số chênh lệch là trường hợp đặc biệt của phương
pháp thay th ên hồn, nó tơn trế li ọng đầy đủ các bước tiến hành như phương pháp
thay th ên hồn. Nó khác ế li ở chổ sử dụng chênh lệch giữa kỳ phân tích với kỳ gốc
của tùng nhân tố để xác định mức độ ảnh hưởng của nhân tố đó đến chỉ tiêu phân tích.