THỰC TRẠNG CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN CỦA TỔNG CƠNG TY TÀI CHÍNH CP DẦU KHÍ VIỆT NAM
2.2.4 Tình hình kiểm tra, giám sát quản lý vốn
Đối với chương trình cơng tác và ngân sách hàng năm.
Tổng giám đốc tổng công ty chỉ đạo các đơn vị thành viên xây dựng chương trình cơng tác và ngân sách hàng năm phù hợp với kế hoạch 05 năm và chiến lược phát triển dài hạn của Tập đồn.
- Chương trình cơng tác và ngân sách hàng năm của Tổng cơng ty, bao gồm: + Chương trình cơng tác tổng thể và chi tiết theo u cầu quản lý của Tập đoàn.
+ Kế hoạch sử dụng vốn và nguồn vốn(kể cả kế hoạch huy động vốn tổng thể).
+ Kế hoạch đầu tư, mua sắm, sửa chữa tài sản.
+ Kế hoạch mua sắm vật tư phục vụ kinh doanh trong năm. + Kế hoạch doanh thu, chi phí và lợi nhuận.
- Chương trình cơng tác và ngân sách hàng năm của Tổng công ty phải chi tiết cho từng lĩnh vực hoạt động, từng hợp đồng dầu khí.
- Hội đồng thành viên báo cáo Chủ sở hữu chương trình hành động và ngân sách hàng năm của Tổng công ty, làm căn cứ, giám sát và đánh giá kết quả quản lý, điều hành của Tổng công ty.
- Phù hợp với thực tế khách quan trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty và yêu cầu mới đặt ra, Tổng giám đốc có thể đề nghị Hội đồng thành viên và Chủ sở hữu điều chỉnh, phê duyệt, bổ sung chương trình cơng tác và ngân sách hàng năm.
Về chế độ kế toán và thống kê
Tổng cơng ty thực hiện chế độ kế tốn doanh nghiệp do Bộ Tài chính ban hành áp dụng cho loại hình và lĩnh vực hoạt động của Tổng công ty. Trong trường hợp cần thiết, Công ty mẹ đơn vị thành viên của Tổng công ty sẽ trình Bộ Tài chính phê duyệt hệ thống kế toán riêng phù hợp với đặc thù
và lĩnh vực hoạt động của mình.
Cơng ty mẹ tổ chức hợp nhất báo cáo tài chính các đơn vị thành viên vào báo cáo tài chính của Cơng ty mẹ phù hợp với qui định của pháp luật.
Tổng công ty thực hiện chế độ báo cáo thống kê theo quy định của pháp luật hiện hành và qui định của Tập đồn Dầu khí Việt Nam.
Tổng giám đốc cơng ty chỉ đạo việc thực hiện cơng tác kế tốn quản trị tồn cơng ty phù hợp với đặc điểm kinh doanh và yêu cầu quản trị của công ty. Phịng tài chính kế tốn giúp Tổng giám đốc xây dựng và tổ chức thực hiện hệ thống kế tốn quản trị tồn cơng ty.
Chế độ kiểm tra, giám sát nội bộ
Ngoài việc kiểm tra giám sát của kiểm toán viên, Tổng giám đốc phải tự tổ chức việc kiểm tra giám sát nội bộ thông qua bộ máy quản lý và các công cụ khác, như: Hệ thống báo cáo, kiểm tra định kỳ hay đột xuất của các phịng ban trong Tổng cơng ty để phục vụ cơng tác điều hành của Tổng giám đốc.
Tập đoàn Dầu khi quốc gia Việt Nam có quyền và trách nhiệm kiểm tra các mặt hoạt động, kiểm tốn tình hình tài chính, tình hình quản lý và sử dụng vốn và tài sản của Tổng công ty.
Về chế độ kiểm tốn báo cáo tài chính năm
Hàng năm Cơng ty mẹ th một cơng ty kiểm tốn độc lập được cấp phép hành nghề tại Việt Nam tiến hành kiểm tra, xác nhận báo cáo tài chính của Tổng cơng ty. Chi phí kiểm tốn này được tính vào chi phí quản lý của cơng ty mẹ. Việc lựa chọn kiểm tốn độc lập do Hội đồng Thành viên kiến nghị Chủ sở hữu quyết định.Việc th kiểm tốn độc lập khơng làm mất đi quyền của Kiểm soát viên trong việc thẩm tra báo cáo của Tổng cơng ty.
Tổng giám đốc trình Hội đồng thành viên:
1) Báo cáo thường niên của Tổng cơng ty, gồm: Báo cáo thực hiện chương trình cơng tác trong năm; báo cáo tài chính hợp nhất; các báo cáo
khác nếu được yêu cầu.
2)Báo cáo của kiểm toán độc lập, cùng với báo cáo tài chính hợp nhất của tổng cơng ty đã được xác nhận bởi kiểm tốn độc lập. Thời điểm nộp các báo cáo trên phù hợp với quy định của Nhà nước đối với doanh nghiệp.
Hội đồng thành viên xem xét báo cáo thường niên do Tổng giám đốc trình, lập báo cáo đánh giá công tác điều hành kinh doanh, tài chính của Tổng giám đốc trình Chủ sở hữu. Chủ sở hữu xem xét, thông qua các báo cáo của Tổng công ty.
Báo cáo thường niên của Tổng công ty do Tổng giám đốc trình đã được Hội đồng thành viên thông qua là tài liệu được công bố cơng khai cho mọi đối tượng có nhu cầu tìm hiểu thơng tin tài chính của Tổng cơng ty.