Chỉ tiêu đo lường mức độ sử dụng một “nguồn vốn không trả lãi “, tức khoản trả chậm cho người bán. Số vòng quay khoản phải trả nói lên tình hình trả tiền cho người bán và nhà cung cấp dịch vụ, chính xác hơn là khả năng mua chịu của công ty. Đây cũng là một trong các hệ số “kiểm soát nợ”.
Công thức
Số vòng quay các khoản phải trả =
Trong đó :
Doanh số mua hàng = Giá vốn hàng bán + (Tồn kho đầu kì – Tồn kho cuối kì)
1.2.5.8. Số ngày trả tiền Công thức
Số ngày trả tiền =
Số ngày trả tiền là một cách nhìn khác về tình hình mua chịu. Ý nghĩa là, công ty bình quân trì hoãn được bao nhiêu ngày đối với các khoản nợ phải trả cho người bán và nhà cung ứng dịch vụ
Doanh số mua hàng Khoản phải trả bình quân
Số ngày trong kì
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH LONG SINH.
2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY. 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty.
Công ty TNHH Long Sinh (Long Sinh Limited Company ) bắt đầu thành lập và đi vào hoạt động theo giấy phép thành lập doanh nghiệp số 59 GP/TLDN do UBND tỉnh Khánh Hòa cấp ngày 28/08/1997 và giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 050534 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Khánh Hòa cấp ngày 29/08/1998.
Được thành lập năm 1997, ban đầu công ty chỉ có 8 thành viên với hoạt động chính là gia công hàng hải sản đông lạnh để xuất khẩu ra nước ngoài.
Năm 1999, qua nghiên cứu thị trường công ty đã mở rộng sản xuất phát triển thêm ngành nghề kinh doanh: mua bán thức ăn, các chất phụ gia dinh dưỡng, thuốc trị bệnh tôm, thuốc thú y thủy sản, chất cải tạo ao đìa dùng cho ngành thủy sản, men vi sinh. Các sản phẩm này được nhập từ Đài Loan và đã được các cấp, các ngành có liên quan cùng người sử dụng từ các tỉnh thành trong cả nước công nhận và xem là sản phẩm đạt tiêu chuẩn về chất lượng và giá cả cũng như hiệu quả cao trong ngành NTTS.
Ngày 28/12/2000, công ty được đứng thứ 4 trong 10 công ty hàng đầu tỉnh Khánh Hòa được UBND tỉnh cấp bằng khen về thành tích xuất sắc trong hoạt động kinh doanh xuất khẩu năm 2000. Sản phẩm của công ty được xuất sang các nước: Đài Loan, Thái Lan, Hồng Kông và hiện nay công ty đang tìm đối tác tại Hoa Kì và Nhật Bản. Sản phẩm chủ lực của công ty là tôm sú và ghẹ thịt nhồi mai đông lạnh.
Cuối năm 2000, công ty đã liên doanh với công ty SHIN HAO FOOD.CO.LTD Đài Loan để thành lập công ty TNHH LongShin tại khu CN Suối Dầu-Diên Khánh-Khánh Hòa với ngành nghề là sản xuất chế biến hàng hải sản đông lạnh và đã giải quyết hơn 1000 lao động địa phương.
Năm 2001, công ty đã tiến hành phát triển bằng cách mở rộng thêm ngành nghề kinh doanh. Cụ thể là: Thành lập Trung tâm Phát triển Giống Thủy sản tại thôn Xuân Ninh 2- phường Cam Phúc Nam – thị xã Cam Ranh –tỉnh Khánh Hòa. Trung tâm có chức năng sản xuất và ương các loại giống thủy sản như: tôm sú, tôm chân trắng, cá mú, tôm hùm .v.v.
Năm 2002, nhận thấy được tiềm năng kinh tế ngày một phát triển của ngành NTTS của Việt Nam. Công ty Long Sinh lại một lần nữa liên doanh với Công ty TNHH You-Ming Đài Loan để thành lập công ty TNHH Long Hiệp.
Các sản phẩm thuốc thú y thủy sản đã nhanh chóng chiếm được niềm tin của người tiêu dùng. Ngoài ra, các sản phẩm tôm thịt UNILONGS, KINGLONG, ATOMAX, BENEX… được người tiêu dùng tiếp nhận rất nhiệt tình. Bên cạnh đó, công ty còn kinh doanh thêm mặt hàng thức ăn chay dạng khô và dạng đông lạnh được nhập từ Đài Loan. Tuy còn mới mẻ trên thị trường nhưng đội ngũ nhân viên tiếp thị rất nhiệt tình với công tác giới thiệu sản phẩm của công ty.
Năm 2005, công ty TNHH LONG SINH đã đạt được các danh hiệu về sản phẩm và thương hiệu như:
Sản phẩm đạt chứng chỉ HÀNG VIỆT NAM CHẤT LƯỢNG CAO do Báo Sài Gòn Tiếp thị chứng nhận.
Thương hiệu đã đạt giải SAO VÀNG ĐẤT VIỆT do Ủy ban Quốc Gia về Hợp tác Quốc tế, TW Hội Liên Hiệp Thanh Niên Việt Nam và TW Hội các Doanh nghiệp trẻ VN bình bầu.
Hầu hết các sản phẩm của công ty đều được cục Sở Hữu Trí Tuệ cấp văn bằng bảo hộ nhãn hiệu hàng hóa.
Quá trình kinh doanh của công ty từng ngày đi lên theo từng bước phát triển ngày một lớn mạnh để theo kịp sự phát triển càng ngày càng tăng của đất nước.
Tên đăng kí chính thức: Công ty TNHH Long Sinh.
Trụ sở chính: 37 Hoàng Văn Thụ -Nha Trang –Khánh Hòa Vốn ban đầu của công ty : 500.000.000 đồng
Tổng số công nhân tính đến tháng 2/2005 :121 người. Điện thoại: (058) 743555-743556.
Fax: (058) 814251.
Email: lsc@longsinh.com.vn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tài khoản : 006.100.000.1277.
Trong cơ chế thị trường năng động như hiện nay, công ty là một đơn vị hạch toán độc lập, hoàn toàn tự chủ trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, thương mại dưới sự quản lí của nhà nước. Tình hình cạnh tranh ngày càng gay gắt, việc mua bán kinh doanh thương mại của công ty trên thị trường vẫn còn gặp nhiều khó khăn. Tuy nhiên công ty vẫn luôn phấn đấu không ngừng với phương châm:“ Hợp tác lâu dài phát triển bền vững” sẽ giúp cho công ty luôn đứng vững và ngày càng phát triển hơn.
2.1.2.Chức năng và nhiệm vụ của công ty.
Lĩnh vực kinh doanh: Mua bán hàng nông, thủy sản, thực phẩm. Nuôi trồng chế biến thủy sản. Sản xuất mua bán thức ăn gia súc, gia cầm, thức ăn nuôi thủy sản, thuốc bảo vệ thực vật, thuốc thú y thủy sản, chất cải tạo ao đìa men vi sinh, giống thủy sản, giống cây trồng phân bón. Đóng gói bao bì sản phẩm theo yêu cầu của nhà sản xuất.
Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng kí: sản xuất, mua bán thuốc bảo vệ thực vật; thuốc thú y thủy sản; chất cải tạo ao đìa; chất cải tạo ao đìa thủy sản; thức ăn tôm post; thực phẩm chay. Đảm bảo chất lượng hàng hóa, dịch vụ theo đúng tiêu chuẩn đã đăng kí.
Thực hiện nghiêm túc chế độ sổ sách kế toán do nhà nước quy định; thực hiện nghiêm chỉnh đối với ngân sách nhà nước về thuế, phí và các khoản phải nộp khác. Thực hiện tốt chính sách về tiền lương, BHYT, BHXH và an toàn lao động cho cán
bộ công nhân viên trong công ty.
Ngoài ra công ty còn thực hiện việc mở rộng kinh doanh. Đề ra phương hướng và mục tiêu phát triển lâu dài trên cơ sở tự hoàn thiện và đổi mới một cách linh hoạt để thích nghi với nền kinh tế thị trường.
Tham gia vào các hoạt động phúc lợi xã hội , bảo vệ môi trường. Không ngừng nâng cao tay nghề của cán bộ công nhân viên trong công ty.
2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lí và sản xuất tại Công ty TNHH Long Sinh. 2.1.3.1. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Long Sinh 2.1.3.1. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Long Sinh
Sơ đồ 2.1: TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ
Công ty bố trí cơ cấu tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng. Trong đó, Chủ tịch Hội đồng quản trị là người chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động cũng như quyết định và lãnh đạo các bộ phận từ các phòng ban đến các bộ phận thông qua các Giám đốc, Trưởng phó phòng.
Với đội ngũ cán bộ trẻ có năng lực qua đào tạo, cơ cấu gọn nhẹ công ty có đầy đủ khả năng thực hiện tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh trong cơ chế mới.
Nói chung mỗi bộ phận đều được phân định rõ ràng về chức năng đảm nhiệm công việc của mình phụ trách nhưng có sự hỗ trợ và giúp đỡ lẫn nhau hoàn thành mục tiêu của tổ chức cụ thể như sau:
CHỦ TỊCH HĐQT BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG SẢN XUẤT PHÒNG X-N-K TÀI VỤ HÀNH CHÍNH PHÒNG KINH DOANH PHÒNG QLKD PHÒNG TCHC PHÒNG KẾ TOÁN
Chủ tịch Hội đồng quản trị là người dứng đầu trong Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm cao nhất trong mọi hoạt động kinh doanh của công ty. Trực tiếp chỉ đạo đề ra phương pháp cần thiết nhằm hoàn thiện tốt các hoạt dộng trong từng thời kì, hướng công ty tiến tới mục tiêu đề ra.
Ban Giám đốc đứng đầu là Tổng Giám Đốc chịu trách hiệm điều hành công tác xây dựng chiến lược phát triển và đề ra kế hoạch, phương án sản xuất kinh doanh của công ty. Dưới Tổng giám đốc lá phó Tổng giám đốc chịu trách nhiệm trong công tác quản lí và điều hành khi Tổng giám đốc vắng mặt. Đồng thời chịu trách nhiệm trước nhiệm vụ được phân công và ủy quyền.
Phòng Sản xuất: Giám đốc là người đứng đầu bộ phận sản xuất. Có chức năng tham mưu giúp Ban giám đốc trong việc điều hành hoạt động sản xuất của công ty thông qua việc tổ chức, chỉ đạo, kiểm tra tất cả các hoạt động có liên quan đến sản xuất của công ty. Dưới là các trưởng phòng và phó phòng sản xuất.
Phòng Xuất Nhập khẩu: có nhiệm vụ tham mưu giúp Ban giám đốc về phương hướng kinh doanh, về công tác quản lí. Chịu trách nhiệm giao dịch với khách hàng trong và ngoài nước, tìm hiểu thị trường, phương thức mua bán giá cả, trực tiếp làm công tác XNK.
Phòng Kế toán: đứng đầu là Kế toán trưởng. Phòng kế toán công ty có nhiệm vụ về việc tổ chức hệ thống thống kê kế toán, kiểm tra báo cáo quyết toán trong quá trình sản xuất kinh doanh và kết quả tiêu thụ cũng như việc thu mua nguyên vật liệu, tiêu thụ sản phẩm và tình hình tài chính tiền tệ của công ty. Kịp thời đề xuất các biện pháp hợp lí để giải quyết những cái bất hợp lí về hoạt động tài chính của công ty thông qua việc cân dối các khoản thu chi. Tổ chức hệ thống ghi chép thống nhất các số liệu một cách đầy đủ chính xác, kịp thời. Tổ chức kiểm soát hệ thống chứng từ sổ sách định kì và có kế hoạch luân chuyển vốn nhanh dể nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
Phòng Tổ chức Hành chính: đứng đầu là Trưởng phòng tổ chức hành chính có trách nhiệm tổ chức triển khai các phương hướng, chủ trương do Tổng giám đốc đưa xuống và chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc về các vấn đề có liên
quan. Có nhiệm vụ tham mưu cho Tổng giám đốc về các vấn đề liên quan đến quản lí nhân sự của công ty như cơ cấu nhân sự, đào tạo nâng cao trình độ công nhân viên, tiền lương, đề bạt tăng lương, khen thưởng điều động nhân viên cũng như các chính sách xã hội theo quy định.
Phòng Quản lí kinh doanh: có vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Có nhiệm vụ đề ra các kế hoạch kinh doanh, quản lí việc kinh doanh trong công ty. Thực hiện các nhiệm vụ giao hàng, chào hàng. Đề xuất ý kiến đến việc thu mua nguyên vật liệu, tiêu thụ sản phẩm và kí duyệt các hợp đồng kinh tế.
Bộ phận Kinh doanh: đứng đầu là Giám đốc kinh doanh dưới Giám đốc kinh doanh là Trưởng phòng kinh doanh và các nhân viên nghiệp vụ. Đội ngũ nhân viên nghiệp vụ có nhiệm vụ tiếp thị hàng của công ty đến tận các đại lí và người tiêu dùng.
2.1.3.2.Tổ chức sản xuất tại Công ty TNHH Long Sinh.
Sơ đồ 2.2: TỔ CHỨC BỘ MÁY SẢN XUẤT
Nhiệm vụ, chức năng của từng phân xưởng, bộ phận:
Bộ phận cơ khí điện nước: gồm tổ trưởng và các nhân viên. Có nhiệm vụ quản lí, bảo trì bảo dưỡng vận hành máy móc thiết bị được giao, quản lí hệ thống cơ điện lạnh, máy móc thiết bị một cách thường xuyên. Đồng thời điều hành tổ chức mọi hoạt động của phân xưởng nhằm khai thác tối đa các yếu tố, tay nghề công
BP cơ khí điện nước BP. Hóa nghiệm KCS BP sản xuất chính PX.thuốc thú y thủy sản PX Sản xuất bột cá PX thuốc BVTV Thủ kho Bốc xếp Tạp vụ Lái xe Bảo vệ Nguyên liệu Vật tư Thành phẩm BP phục vụ sản xuất CÔNG TY TNHH LONG SINH
nhân để phục vụ cho việc sản xuất diễn ra liên tục không bị ngưng vì những lí do bất ngờ . (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bộ phận hóa nghiệm KCS: có nhiệm vụ kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa của công ty theo các tiêu chuẩn kĩ thuật. Mặt khác bộ phận này còn kiểm tra giám sát việc thực hiện các định mức kinh tế kĩ thuật vào việc nâng cao chất lượng của sản phẩm; cải tiến các sản phẩm mới.Tổ chức bảo quản NVL, sản phẩm làm ra theo đúng tiêu chuẩn quy định. Thường xuyên kiểm tra, phát hiện kịp thời những sản phẩm không đạt chất lượng trong quá trình sản xuất trước khi đưa tiêu thụ trên thị trường và đem đi xuất khẩu.
Bộ phận sản xuất gồm có 3 phân xưởng chính:
- Phân xưởng thuốc thú y thủy sản: là một trong 3 phân xưởng sản xuất chính của công ty. Nhiệm vụ của phân xưởng là tổ chức và sản xuất ra mặt hàng chính là thuốc thú y thủy sản.
- Phân xưởng sản xuất bột cá: là một trong 3 phân xưởng sản xuất chính của công ty có nhiệm vụ tổ chức và sản xuất ra mặt hàng chính là bột cá.
- Phân xưởng sản xuất thuốc bảo vệ thực vật: là phân xưởng chính thứ3. Nó giúp công ty trong việc khai thác mọi nguyên liệu sẵn có trong nước cũng như phải nhập khẩu từ nước ngoài để sản xuất mặt hàng thuốc bảo vệ thực vật.
Bộ phận phục vụ sản xuất:
- Bộ phận bốc xếp tạp vụ và bộ phận lái xe bảo vệ: đây là hai bộ phận có nhiệm vụ phục vụ cho hoạt động của công ty diễn ra một cách nhịp nhàng và liên tục. Bộ phận lái xe có nhiệm vụ đưa đón công nhân viên trong công ty từ KCN về và đi đồng thời còn có nhiệm vụ chở hàng.
- Bộ phận kho gồm kho vật tư, kho nguyên liệu, kho thành phẩm. Mỗi kho có các thủ kho chịu trách nhiệm trong việc nhập xuất nguyên vật liệu, thành phẩm, vật tư.
Tóm lại, Công ty TNHH Long Sinh bố trí cơ cấu sản xuất là tương đối hợp lý, phù hợp với công việc. Các bộ phận với chức năng và quyền hạn của mình đã làm việc khá tốt và có hiệu qủa. Các bộ phận trong công ty phối hợp hỗ trợ cho nhau một cách chặt chẽ nên đã giảm bớt thời gian rất nhiều.
Với số lượng lao động trong năm qua làm việc rất ổn định và dường như đã đáp ứng được đầy đủ yêu cầu công việc và hoàn thành đúng tiến độ. Do đó đây là một cơ cấu hợp lí đảm bảo cho quá trình sản xuất được diễn ra liên tục.
35
Bảng 2.1: BẢNG TỔNG HỢP MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN QUA
Đvt :Đồng
Tốc độ BQ Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
Giá trị % Doanh thu 17.642.809.671 34.848.111.758 52.491.445.699 56.169.853.509 77.421.953.832 14.944.786.040 44,74
Lợi nhuận trước thuế 227.356.876 1.902.607.298 5.211.810.204 12.526.471.189 15.090.954.044 3.715.899.291 185,40
Lợi nhuận sau thuế 154.602.676 1.306.012.963 4.984.223.817 12.526.471.189 14.847.069.766 3.673.116.771 213,04
VKD bình quân 16.148.364.921 23.301.786.806 31.605.112.999 43.180.930.892 51.351.008.102 8.800.660.795 33,54 VCSH bình quân 6.348.714.212 10.168.119.438 15.105.976.944 27.097.994.487 39.469.922.843 8.280.302.157 57,90 Tổng số lao động 89 76 117 121 133 11 10,56 Thu nhập bình quân 1.000.134 922.870 844.766 1.203.426 1.457.635 114.375 9,87 Tổng nộp ngân sách 2.052.321.525 3.275.223.339 4.653.843.809 3.410.033.854 5.010.050.716 739.432.298 24,90 Tỷ suất LNTT / DT 1,29 5,51 9,92 22,30 19,49 4,55 97,13 Tỷ suất LNST / DT 0,88 3,75 9,49 22,30 19,18 4,58 116,00