2.2. Phõn tớch thực trạng việc lập kế hoạch sản xuất tại Cụng ty
2.2.3.5. Tồn kho và năng lực sản xuất của Cụng ty
Khi lập và soạn thảo k hoế ạch người lập s dụng cỏc số liệu về dự ếử ki n nhu c u ầ
tiờu thụ trong thỏng, tồn kho đầu thỏng và tồn kho dự kiến vào cuối thỏng để xỏc định mức sản xuất trong thỏng, theo cụng thức (1.5)
Pi = Di + (Ici - Idi) (1.5)
Trong đú: Pi: Mức sản xuất trong thỏng Di: Dự kiến nhu cầu trong thỏng Ici, Idi: Tồn kho cuối và đầu thỏng
Do đú, cú được số liệu tồn kho của mỗi sản phẩm là rất quan trọng trong quỏ
trỡnh soạ ận l p k ho ch. V a cú th cung c p đầ đủế ạ ừ ể ấ y những thụng tin c n thi t để lập ầ ế
kế hoạch, vừa phải đảm bảo được tồn kho bắt buộc cuối kỳ nhằm d tr nh ng lỳc ự ữ ữ
đỉnh cao nhu cầu. Mà khụng riờng Cụng ty Húa ch t 21, t t cả cỏc cụng ty khỏc khi ấ ấ
triển khai sản xuất đều phải nắm được số liệu về tồn kho đầu và cu i k , cú nh vậy ố ỳ ư
mới lập được kế hoạch cho tương lai và đưa cụng ty từng bước phỏt triển lớn mạnh.
Bảng 2.11: So sỏnh lập KH dựa trờn tồn kho của SP AD-1- năm 2012
Đơn vị tớnh: Kg
Chỉ tiờu Tồn đầu kỳ DK nhu c uầ N/cầu thực tế Tồn cuối kỳ mong muốn Mức KHSX SX thực tế cuốT nồi kỳ KH thỏng 1 600.000 495.320 689.710 434.816 49.786 KH thỏng 2 1.000.000 596.528 1.089.710 905.112 358.370 KH thỏng 3 1.000.000 872.856 1.089.710 847.272 332.786 KH thỏng 4 900.000 888.360 989.710 835.032 279.458 KH thỏng 5 900.000 821.880 989.710 848.328 305.906 KH thỏng 6 800.000 686.784 889.710 756.504 375.626 KH thỏng 7 600.000 697.992 689.710 652.920 330.554 KH thỏng 8 700.000 753.754 789.710 710.376 287.176 KH thỏng 9 650.000 603.888 739.710 631.416 314.704 KH thỏng 10 750.000 839.228 839.710 786.380 261.856 KH thỏng 11 750.000 848.232 839.710 827.832 241.456 KH thỏng 12 800.000 950.056 889.710 905.568 196.968 Tổng KH thỏng 9.450.000 9.054.878 10.526.520 9.141.556 110.290 200.000
(Nguồn bỏo cỏo thực hiện kế hoạch của Cụng ty )
Nhỡn chung, do mức dự kiến tiờu thụ khụng sỏt thực tế nờn dự kiến lượng sản xuất cũng cao hơn mức đó thực hiện. Do trong quỏ trỡnh thực hiện, Cụng ty tự đ ề i u chỉnh kế hoạch sao cho phự hợp với tỡnh hỡnh thực tế nờn cũng hạn chế phần nào sự sai
khỏc. Tuy nhiờn, lượng tồn kho hàng thỏng thường xuyờn vượt mức tối ưu, mặc dự
kho tàng của Cụng ty cú thể lưu tr được song l i n ch a nguy c chỏy n mất an ữ ạ ẩ ứ ơ ổ
toàn, nếu tinh tr ng này di n ra lõu dài r t cú th sẽ ảạ ễ ấ ể nh hưởng đến ch t lượng s n ấ ả
phẩm do một số lụ sản phẩm sản xuất trước mà khụng được xuất trước. Ngoài ra Cụng ty cũn bị ố t n kộm do chi phớ lưu kho và giỏ trị ồ t n kho lớn vượt mức.
Theo bảng 2.11, bắt đầu t thỏng 2 lượng tồn kho của Cụng ty đó vượt mức tối ừ ưu, n u c ng d n theo t ng thỏng ta s được b ng nh sau: ế ộ ồ ừ ẽ ả ư
Bảng 2.12: Mức sai lệch tồn kho trong quỏ trỡnh lập kế hoạch
ĐVT: Kg
T2 T3 T4 T5 T6 T7 T8 T9 T10 T11 T12
Thực tế 358.370 332.786 279.458 305.906 375.626 330.554 287.176 314.704 261.856 241.456
Dư thừa 158.370 132.786 79.458 105.906 175.626 130.554 87.176 114.704 61.856 41.456
Cộng dồn 158.370 291.156 370.614 476.520 652.146 782.700 869.876 984.580 1.046.436 1.087.892 1.087.892
Nếu tớnh trung bỡnh chi phớ lưu kho cho 1kg sản phẩm = 2.000 đồng, thỡ cả năm Cụng ty đó bỏ phớ m t kho n r t l n t lưộ ả ấ ớ ừ u kho = 1.087.892 x 2.000 = 2,175 t đồng. ỷ
Trong giới hạn luận văn, tỏc giả chỉ tập trung nghiờn c u s n ph m chi m t tr ng ứ ả ẩ ế ỷ ọ
trong doanh thu lớn nhất, cũn cỏc sản phẩm khỏc khụng xột đến. Nhưng nếu sản phẩm
nào cũng tồn kho bất hợp lý như vậy thỡ phớ tổn hàng năm khụng đỏng cú này ngày càng gia tăng và sẽ dần d n kộo Cụng ty vào ngừ c t. N u tớnh t tr ng trong doanh ầ ụ ế ỷ ọ
thu của s n ph m thu c n AD-1 là 20%, cũn cỏc s n ph m khỏc là 80%, t ú suy ra ả ẩ ố ổ ả ẩ ừ đ
nếu tổng thiệt hại lưu kho của AD-1 là 2,175 tỷ thỡ tổng của tất cả cỏc sản phẩm trong
một năm sẽ là 10,875 tỷ đồng, chiếm ≈ 1/6 doanh thu. Như vậy là m c thi t h i quỏ ứ ệ ạ
lớn và nếu trong quỏ trỡnh lập, thực hiện kế ho ch Cụng ty khụng ch động i u ch nh ạ ủ đ ề ỉ
lượng tồn kho về mứ ố ưc t i u thỡ t n kho ngày càng l n. Qua õy, cú thể ấồ ớ đ th y r ng ú ằ đ
là một lỗ hổng l n trong cụng tỏc l p và tri n khai k ho ch c a Cụng ty. Để đảm b o ớ ậ ể ế ạ ủ ả
hiệu quả của cụng tỏc l p k ho ch, vi c làm c n thi t trong thờậ ế ạ ệ ầ ế i gian t i là Cụng ty ớ
phải đ ềi u chỉnh lượng tồn kho hợp lý sau mỗi kỳ ế k hoạch.
Ngoài số liệu tiờu thụ kỳ trước, trong quỏ trỡnh l p k ho ch Cụng ty ph i c n c ậ ế ạ ả ă ứ
vào năng suất lao động, n ng lă ực của mỏy múc thiết bị hiện cú. Mặc dự năng lực của
mỏy múc thiết bị trong cụng ty đối với mộ ản phẩm là dư thừa, song trong một kỳ kế t s hoạch Cụng ty triển khai sản xuất rất nhiều sản phẩm v i cỏc ch ng lo i khỏc nhau. ớ ủ ạ
Do đú, việc quan trọng tiếp theo là giao kế hoạch sao cho khụng bị dư th a c ng ừ ũ
khụng bị thiếu hụt mà vẫ đn ỏp ng ứ được đầ đủy nhu cầu khỏch hàng. Chớnh vỡ thế, ngoài số liệu về lượng tồn kho r t c n quan tõm đến n ng su t lao động c a Cụng ty, ấ ầ ă ấ ủ
Năng lực của Cụng ty khụng chỉ thể hiện qua năng lực của mỏy múc thiết bị, mà cũn thể hiện thụng qua số ố v n của doanh nghiệp trong quỏ trỡnh hoạt động, số lao động hiện cú, trỡnh độ khoa học cụng nghệ, trang thiết bị nhà xưởng cú thể sử dụng. Như vậy người lập kế hoạch phải tớnh h t cỏc y u t ế ế ố để đảm b o k ho ch đưa ra cú th ả ế ạ ể
thực hi n được. ệ