- Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt nam
6. Kết cấu của luận văn
2.1.1.2 Khái niệm, đặc điểm và các loại hình Công ty Cho thuê tài chính
Có rất nhiều các khái niệm khác nhau về cho thuê tài chính, theo văn bản mới nhất là Nghị định số 65/2005/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 19 tháng 05 năm 2005, khái niệm này như sau: “Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê. Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữu quyền sở hữu đối với các tài sản cho thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thỏa thuận.”
được gọi là giao dịch thuê tài chính: (1) Quyền sở hữu tài sản thuê được chuyển giao cho người thuê khi kết thúc hợp đồng; (2) Hợp đồng thuê có quy định quyền chọn mua tài sản thuê khi kết thúc hợp đồng với giá trị thấp hơn giá trị thuê tại thời điểm kết thúc hợp đồng; (3) Thời gian của hợp đồng thuê chiếm phần lớn thời gian sử dụng hữu ích của tài sản thuê ; (4) Giá trị hiện tại của toàn bộ tiền thuê tối thiểu do người thuê trả tiền lớn hơn hoặc bằng giá trị thị trường của tài sản thuê tại thời điểm ký hợp đồng
Bên cạnh các khái niệm về cho thuê tài chính, còn có một số khái niệm liên quan đến nghiệp vụ cho thuê tài chính. Hoạt động cho thuê tài chính cũng có những đặc điểm riêng, từ đó có cơ sở để so sánh cho thuê tài chính với các hình thức huy động, tài trợ vốn khác.
Đặc điểm của giao dịch cho thuê tài chính
Đối tượng cho thuê là những tài sản (thường có giá trị lớn) phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
Người thuê có quyền được lựa chọn tài sản từ nhà cung cấp để đề nghị bên cho thuê mua tài sản đó về cho mình thuê.
Người thuê sử dụng phần lớn thời gian hữu dụng của tài sản.
Người cho thuê giữ quyền sở hữu tài sản trong suốt thời gian cho thuê.
Khi kết thúc thời hạn thuê, người thuê có thể được chuyển giao quyền sở hữu tài sản từ người cho thuê.
Dựa trên những đặc điểm đó mà ta có thể nhận biết một giao dịch cho thuê tài chính thông thường trong vô vàn các quan hệ giao dịch kinh tế tài chính trong xã hội. Tuy nhiên, quan niệm về cho thuê tài chính hiện nay được nới rộng hơn bằng việc giảm bớt một hay một vài đặc điểm nêu trên đối với một giao dịch cho thuê tài chính cụ thể, nhờ đó mà hoạt động cho thuê tài chính có thể phát triển mạnh, linh hoạt và phù hợp với yêu cầu của hoạt động kinh doanh.
Trong cho thuê tài chính, khi kết thúc thời hạn thuê, người thuê có thể được chuyển giao quyền sở hữu tài sản từ người cho thuê. Đối với thuê tài sản, quyền sở hữu tài sản thuê không được chuyển giao cho bên thuê khi kết thúc hợp đồng thuê tài sản.
Trong cho thuê tài chính, thời hạn thuê tài chính chiếm phần lớn thời gian hữu dụng của tài sản. Đối với thuê tài sản, thông thường thời hạn thuê chỉ chiếm một phần trong thời gian hữu dụng của tài sản.
Trong cho thuê tài chính, tổng số tiền thuê một loại tài sản ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản. Đối với thuê tài sản, tổng giá trị tiền thuê chỉ chiếm một phần trong tổng giá trị tài sản.
Phân biệt giữa hoạt động cho thuê tài chính với hoạt động cho vay của ngân hàng
Trong cho vay thông thường, ngân hàng tài trợ vốn bằng tiền cho khách hàng để khách hàng dùng số tiền đó mua tài sản phục vụ cho sản xuất kinh doanh. Còn trong cho thuê tài chính, bên cho thuê tài trợ cho khách hàng trực tiếp bằng các tài sản máy móc thiết bị mà khách hàng đang cần dùng. Như vậy, tài trợ bằng cho thuê tài chính đảm bảo sử dụng đúng mục đích vốn vay hơn so với hoạt động tín dụng thông thường.
Trong giao dịch cho vay thông thường của ngân hàng chỉ có sự tham gia của hai bên là người đi vay và ngân hàng. Còn trong cho thuê tài chính, bên cạnh sự tham gia của bên thuê và công ty cho thuê tài chính còn có sự tham gia rất quan trọng của chủ thể thứ ba là các nhà cung cấp tài sản.
Trong cho vay, người đi vay có quyền định đoạt đối với tài sản đầu tư bằng tiền vay (tài sản đó thuộc sở hữu của người vay), do đó khi cần thu nợ thường khó khăn vì xử lý tài sản thế chấp rất phức tạp. Đối với cho thuê tài chính, quyền sở hữu tài sản vẫn do bên cho thuê nắm giữ và bên thuê chỉ có quyền sử dụng tài sản trong thời gian thuê nên khi xảy ra tình huống phải xiết nợ thì điều đó dễ dàng cho công ty cho thuê tài chính để thu hồi tài sản về ngay.
kéo theo nhiều thủ tục giấy tờ. Trong cho thuê tài chính, tài sản thuê vẫn thuộc sở hữu của bên cho thuê nên người thuê không bị đòi hỏi có tài sản thế chấp và do đó giảm bớt được một số công đoạn thủ tục và giấy tờ.
Các loại hình Công ty Cho thuê tài chính
Tùy theo mô hình tổ chức hay các loại hình mà các công ty cho thuê tài chính sẽ được phân ra là nhiều loại hình khác nhau như công ty cho thuê tài chính cổ phần, công ty cho thuê tài chính TNHH, công ty cho thuê tài chính liên doanh, công ty cho thuê tài chính nhà nước, công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài.
Công ty cho thuê tài chính liên doanh là công ty cho thuê tài chính được thành lập tại Việt Nam, bằng vốn góp của bên Việt Nam và bên nước ngoài trên cơ sở hợp đồng liên doanh. Công ty cho thuê tài chính liên doanh được thành lập dưới hình thức Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên.
Công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài là Công ty cho thuê tài chính được thành lập tại Việt Nam với 100% vốn điều lệ thuộc sở hữu của một hoặc một số tổ chức tín dụng nước ngoài và được thành lập dưới hình thức Công ty trách nhiệm hữu hạn.
Ngoài ra, Công ty cho thuê tài chính liên doanh hoặc 100% vốn nước ngoài muốn hoạt động hợp pháp phải được tổ chức có thẩm quyền cho phép hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam; có tổng tài sản trên 10 tỷ USD vào cuối năm trước thời điểm nộp đơn, trừ trường hợp Hiệp định đầu tư song phương giữa Việt Nam và nước nguyên xứ có quy định khác.
Việc chuyển nhượng phần vốn góp của các bên trong các Công ty cho thuê tài chính được thực hiện theo các quy định của pháp luật và theo hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Vì thế, một Công ty được coi là Công ty trực thuộc của Công ty cho thuê tài chính nếu đáp ứng 1 trong các điều kiện: Cứ trên 50% vốn điều lệ hoặc tổng số cổ phần phổ thông đó phát hành thuộc sở hữu của Công ty cho thuê tài chính; việc bổ nhiệm đa số hoặc tất cả thành viên hội đồng quản trị và tổng giám đốc của Công ty thuộc quyền quyết định của Công ty cho thuê tài chính…