CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ
122 Dương Thiệu Tước, Thủy Dương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế
SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN
Tháng 10 năm 2019
Tài khoản: 6274-8 - Chi phí bằng tiền khác XN CĐPT
Tk đối ứng Tên tài khoản Nợ Phát sinh Có Dư đầu kỳ
1525-1 Thực phẩm ăn ca, bồi dưỡng độc hại - Tại Cơng ty 19.619.232
1541-1 Chi phí sản xuất KD dở dang NM Sợi - Sản xuất 16.515.617
1543-1 Chi phí SXKD dở dang NM May 1 5.505.205
1543-2 Chi phí SXKD dở dang NM May 2 5.505.205
1543-3 Chi phí SXKD dở dang NM May 3 5.505.205
3311-11 Phải trả cho người bán - ngắn hạn- Ngoài Tập đoàn- Tại Cty 2.912.000
335-203 Chi phí phải trả - Chi phí mua hàng 10.500.000
Tổng phát sinh 33.031.232 33.031.232 Dư cuối kỳ
Ngày . . . . . tháng . . . . . năm . . . . . . .
Người lập Kế toán trưởng
sản xuất, chí phí sản phẩm hỏng, phế liệu thu hồi,...
- Trong quá trình sản xuất, bên cạnh những sản phẩm chính hồn thành nhập kho cịn có các loại phế liệu thu hồi. Phế liệu thu hồi ở đây gồm bông phế, xơ, sợi phế …
- Phế liệu thu hồi được nhập lại kho và kế toán trực tiếp điều chỉnh giảm CP như sau: Dựa trên PNK phế liệu thu hồi, kế toán định khoản - theo dõi giá trị phế liệu thu hồi trên TK 6211-11 và Bảng Tổng hợp nhập – xuất – tồn nguyên liệu nhà máy Sợi.
Ví dụ: Ngày 7/10/2019. kế tốn tiến hành định khoản phần phế liệu sợi thu hồi tại nhà
máy Sợi trị giá 14.850.000 đồng như sau:
Nợ TK 1522-1 14.850.000 đồng
Có TK 6211-11 14.850.000 đồng
Cuối tháng 10, tổng hợp giá trị phế liệu thu hồi nhập kho của Nhà máy Sợi được
SVTH: Phùng Thị Đoan Trang 76
Khóa luận tốt nghiệp ThS. Nguyễn Quang Huy