Biểu 2. 24 : Sổ cái tài khoản 1541-1
6. Kết cấu khóa luận
2.1 Tổng quan về Công Ty Cổ Phần Dệt May Huế
2.1.1 Một số thông tin cơ bản về Công ty
- Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ
- Tên giao dịch quốc tế: HUE TEXTILE GARMENT JOINT STOCK COMPANY
- Tên viết tắt: HUEGATEX
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: 3300100628
- Mã số thuế: 3300100628
- Vốn điều lệ: 100.000.000.000 (Một trăm tỷ đồng).
- Địa chỉ: 122 Dương Thiệu Tước – P.Thủy Dương – TX.Hương Thủy – T. T. Huế
- Điện thoại: 0234.3864337 - 0234.3864957
- Fax: 0234.864338
- Website: http://huegatex.com.vn
- Mã cổ phiếu: HDM
- Đại diện pháp luật: Nguyễn Văn Phong – Tổng giám đốc.
2.1.2 Q trình hình thành và phát triển của Cơng ty
Công ty Cổ phần Dệt May Huế tiền thân là Công ty Dệt May Huế và là đơn vị thành viên của Tập đoàn Dệt May Việt Nam.
-Ngày 29/03/1988, dây chuyền kéo sợi đầu tiên khánh thành và đưa vào hoạt động, đây là dấu mốc lịch sử và trở thành ngày truyền thống của Công ty cổ phần Dệt May Huế.
- Tháng 02/1994, chuyển đổi tổ chức của nhà máy Sợi Huế thành Công ty Dệt Huế theo quyết định số 140/QĐ - TCLĐ, tiếp nhận thêm Nhà máy Dệt Thừa Thiên Huế.
- Tháng 05/2000, do yêu cầu hoạt động sản xuất, công ty Dệt Huế được đổi tên thành Công ty Dệt May Huế theo quyết định số 29/QĐ-HĐQT ngày 18/08/2000.
- Tháng 04/2002, công ty Dệt May Huế tiếp nhận và xác nhập công ty May xuất khẩu Thừa Thiên Huế, chuyển giao thành lập thêm một đơn vị thành viên là Nhà máy May.
- Ngày 17/11/2005: Công ty Dệt May Huế chuyển tên thành Công ty cổ phần Dệt May Huế theo Quyết định số 169/2004/QĐ-BCN.
- Từ năm 2009 đến nay, Công ty Cổ phần Dệt May Huế đã có nhiều bước phát triển vượt bậc, tiếp nhận lại toàn bộ mặt bằng , thiết bị, lao động của Quinmax, góp vốn xây dựng Cơng ty CP Đầu tư Dệt may Thiên An Phát, Công ty CP Dệt may Phú Hịa An. Hiện nay, HUEGATEX ln có một đội ngũ cán bộ quản lý - kỹ thuật và công nhân lành nghề, tạo ra sản phẩm đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng. Bên cạnh đó, cơng ty cũng được chứng nhận về trách nhiệm tuân thủ các tiêu chuẩn xã hội trong sản xuất hàng may mặc (SA-8000) của các khách hàng lớn tại Mỹ như: Perry Ellis, Sears, Hansae,...Công ty vẫn luôn chủ trương mở rộng hợp tác với mọi đối tác trong và ngoài nước thơng qua các hình thức liên doanh, hợp tác kinh doanh; gọi vốn các nhà đầu tư chiến lược để hợp tác lâu dài trên tinh thần bình đẳng các bên cùng có lợi.
2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của Cơng ty
2.1.3.1 Chức năng
Sản xuất kinh doanh trong nước và xuất nhập khẩu trực tiếp các mặt hàng sợi, vải, các sản phẩm may mặc các loại, nguyên phụ liệu, các thiết bị ngành dệt may…
Khóa luận tốt
nghiệp ThS. Nguyễn Quang Huy
45
thức:
- Liên doanh hợp tác đầu tư cổ phần theo đúng pháp luật. - Mở cửa hàng, đại lý giới thiệu và bán sản phẩm.
- Đặt chi nhánh văn phòng đại diện ở các địa phương trong và ngoài nước.
2.1.3.2 Nhiệm vụ
Là đơn vị sản xuất kinh doanh xuất, nhập khẩu trực tiếp, hạch tốn kinh tế độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân. Nhiệm vụ của công ty là:
- Bảo toàn và phát triển nguồn vốn được huy động từ các cổ đông và các tổ chức kinh tế phát triển.
-Thực hiện các nghĩa vụ, chính sách kinh tế và pháp luật của Nhà nước.
-Thực hiện phân phối lao động trên cơ sở sản xuất kinh doanh hiệu quả, đảm bảo việc làm, chăm lo cải thiện đời sống tinh thần cho cán bộ công nhân viên.
2.1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty
2.1.4.1 Lĩnh vực hoạt động
Công ty Cổ phần Dệt May Huế là đơn vị chuyên sản xuất kinh doanh, xuất nhập khẩu các sản phẩm:
- Sản phẩm sợi TC, sợi PE và sợi Cotton.
- Sản phẩm Dệt - Nhuộm.
- Sản phẩm may: Quần áo nam nữ, quần áo trẻ em và các loại sản phẩm may mặc khác làm từ vải dệt kim và dệt.
2.1.4.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất
a) Bộ phận sản xuất chính: là bộ phận sản xuất ra sản phẩm chính của cơng ty, gồm 3 nhà máy thành viên là Nhà máy Sợi, Nhà máy Dệt-Nhuộm, Nhà máy May.
- Nhà máy Sợi: Được trang bị đồng bộ 03 dây chuyền thiết bị nhập khẩu từ Đức, Thụy Sĩ, Nhật Bản với hơn 60.000 cọc sợi, sản lượng hàng năm trên 11.200 tấn sợi.
- Nhà máy Dệt- Nhuộm: Được trang bị đồng bộ thiết bị dệt kim, nhuộm,...nhập khẩu từ Đức, Thụy Sĩ, Đài Loan. Với sản lượng vải dệt kim hàng năm là 1.500 tấn.
- Nhà máy May: Với 50 chuyền may, được trang bị các máy may hiện đại. Sản phẩm chính của nhà máy may gồm áo T- shirt, áo Jacket, quần Short, quần áo trẻ em và các loại hàng may mặc khác. Sản lượng hàng năm của nhà máy đạt gần 9 triệu sản phẩm. b) Bộ phận sản xuất phụ trợ:
- Có nhiệm vụ giúp cho bộ phận sản xuất chính hoạt động một cách liên tục.
- Hiện tại, công ty có Xí nghiệp Cơ Điện phụ trợ chun vận hành chuyển tải trạm 110/6 KV, gia cơng cơ khí, sửa chữa và xây dựng các cơng trình phụ cho các nhà máy thành viên.
c) Bộ phận phục vụ sản xuất: Bộ phận này được tổ chức nhằm cung ứng các điều kiện cho sản xuất.
Công ty Cổ phần Dệt May Huế được tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng, trong đó Chủ tịch Hội đồng quản trị là người đứng đầu và chịu trách nhiệm cao nhất.
- Tổng Giám đốc: là người đứng đầu, chỉ huy cao nhất của công ty, chịu trách nhiệm
tồn bộ về kết quả HĐSXKD của cơng ty.
- Phó Tổng Giám đốc: là người giải quyết những công việc được Tổng Giám đốc ủy
quyền, phụ trách chỉ đạo các phòng ban và các đơn vị sản xuất trong Công ty.
- Giám đốc điều hành: điều hành khối Sợi, khối Nội chính hoạt động theo đúng kế
hoạch hoạt động của cơng ty.
- Phịng Kế hoạch XNK May: khai thác thị trường, lựa chọn khách hàng; tham mưu
cho BGĐ về chiến lược hoạt động, xác định mục tiêu HĐ SXKD để đạt hiệu quả cao nhất.
- Phòng Điều hành May: tiếp nhận, cung ứng NVL; quản lý thành phẩm may.
- Phòng Quản lý chất lượng: quản lý chất lượng sản phẩm trong từng công đoạn SX,
quản lý định mức tiêu hao NVL. XD tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm tồn Cơng ty.
- Phòng Kinh doanh: tham mưu phương án kinh doanh tiêu thụ hàng nội địa. Tổ chức
sản xuất, khai thác hàng may mặc phát triển thị trường nội địa.
- Phòng Kỹ thuật Đầu tư: xây dựng hoạch định và triển khai chiến lược đầu tư tổng thể
và lâu dài, XD kế hoạch đầu tư mua sắm, sửa chữa thiết bị phụ tùng, lắp đặt thiết bị.
- Phịng Tài chính - Kế tốn: tổ chức ghi chép, tính tốn, phản ánh chính xác, kịp
thời,
đầy đủ toàn bộ tài sản - nguồn vốn và phân tích kết quả hoạt động SXKD của Cơng ty.
- Phịng Nhân sự: quản lý lao động, an tồn lao động, xây dựng kế hoạch bồi dưỡng
nguồn nhân lực đáp ứng nhu cầu phát triển của công ty.
- Ban Kiểm soát nội bộ: kiểm tra, kiểm soát các hoạt động SXKD, tài chính của Cơng
ty.
- Trạm Y tế: có chức năng chăm sóc sức khỏe cán bộ, cơng nhân viên trong Cơng ty.
- Ban Đời sống: phụ trách về công tác phục vụ bữa cơm công nghiệp cho CBCNV.
Khóa luận tốt
nghiệp ThS. Nguyễn Quang Huy
49
- Ban Bảo vệ: Giám sát tất cả mọi hoạt động ra vào công ty, bảo vệ tài sản của Công
- Các đơn vị trực tiếp sản xuất: (Gồm Nhà máy Sợi, nhà máy Dệt nhuộm, 4 nhà máy
KẾ TOÁN TRƯỞNG TRƯỞNG PHỊNG PHĨ PHỊNG Kế tốn Kế tốn cơng nợ, tiền mặtTạm ứng
Kế toán Kế toán Kế toán Lương, Nguyên Thành BHXH vật liệu phẩmKế toán Kế toán Kế Tài sản giá toán cố định, thành Thuế CCDCKế toán Đầu tư Xây dựng cơ bản
Kế toán Phải thu, Phải trả khác Kế toán Kế toán Thủ
quỹKế toán Tổng hợpTiền gửi Ngân hàng, tiền vayCông nợ phải trả người bán
Kế tốn Doanh thu, cơng nợ phải thu người mua
2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn tại Công ty
2.1.5.1 Tổ chức bộ máy kế tốn
- Trưởng phịng: Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc tồn bộ cơng
tác điều hành, tổ chức và hoạt động của phịng Tài chính Kế tốn theo chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn đã được quy định tại Quy chế tổ chức của Cơng ty.
- Phó phịng: đảm nhiệm cơng việc Kế tốn Tổng hợp, thuế TNDN, cơng nợ. Quản lý
phần hành Kế toán thành phẩm, Kế toán Hàng tồn kho, Kế toán DTBH.
- Kế toán Tiền mặt: Thu tiền bán hàng, tiền nợ tạm ứng,.. Kiểm tra tính hợp lệ, hợp
pháp của chứng từ để chấp nhận thanh toán hoặc chưa chấp nhận hướng dẫn người có liên quan hồn tất hồ sơ.
- Kế tốn cơng nợ tạm ứng: Mở sổ theo dõi công nợ tạm ứng theo từng đối tượng. Lập
phiếu thanh toán tạm ứng, hạch toán phần thanh toán tạm ứng vào các tài khoản liên quan. Lập BC công nợ tạm ứng hàng tháng chậm nhất ngày mồng 3 tháng sau.
- Kế toán Tiền lương – BHXH: Kiểm sốt việc tính lương, quỹ lương của các Nhà
máy. Phản ánh tình hình thanh tốn về các khoản phải trả, phải nộp, các khoản khấu trừ vào tiền lương, tính thuế Thu nhập cá nhân theo quy định của Pháp luật.
- Kế toán Nguyên vật liệu: Theo dõi, kiểm kê nhập xuất tồn của các kho NVL, CCDC.
- Kế toán Thành phẩm: Theo dõi, kiểm kê nhập xuất tồn của thành phẩm, hàng hóa.
- Kế toán Đầu tư xây dựng cơ bản: Theo dõi chi tiết tình hình thực hiện của từng cơng
trình, lập bảng theo dõi hoạt động đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ, sửa chữa lớn TSCĐ.
- Kế tốn Tài sản cố định và Cơng cụ dụng cụ :Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản
trong kỳ, khấu hao phân bổ phù hợp; Kiểm kê tài sản định kỳ.
- Kế toán Giá thành sản phẩm: Tập hợp chi phí, kiểm tra tính đúng đắn, hợp lý của chi
phí và tính giá thành sản phẩm hàng tháng.
- Kế toán thuế: Theo dõi - cập nhật dữ liệu chính xác kịp thời tình hình các khoản thuế.
Lập báo cáo thuế, khai thuế đúng thời hạn; Đối chiếu công nợ với cơ quan thuế.
- Kế tốn Phải thu, phải trả khác: Theo dõi Cơng nợ phải thu, phải trả. Đối chiếu và
cung cấp số liệu khoản trả trước, trích trước cho các phần hành và đơn vị liên quan.
- Thủ quỹ: Thực hiện việc kiểm tra thu chi tiền mặt.
Khóa luận tốt
nghiệp ThS. Nguyễn Quang Huy
53
hồ sơ, số liệu cho cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra kiểm toán.
- Kế toán Tiền gửi ngân hàng, tiền vay: Thực hiện các công việc liên quan đến thanh
toán bằng TGNH, vay ngân hàng, theo dõi khoản vay.
- Kế tốn Cơng nợ phải trả người bán: Quản lý, theo dõi chi tiết các đối tượng. Thực
hiện thanh toán theo đúng cam kết.
- Kế toán Doanh thu và Công nợ phải thu khách hàng: Theo dõi chi tiết các đơn hàng, bán hàng, doanh thu, công nợ phải thu của từng khách hàng.
2.1.5.2 Tổ chức vận dụng các chế độ, hình thức, chính sách kế tốn
- Chế độ kế toán: Kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2015, Công ty đã áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC.
- Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ: VNĐ, cũng là đơn vị tiền tệ được sử dụng để lập và trình bày BCTC.
- Phương pháp kế tốn TSCĐ: Nguyên giá TSCĐ bao gồm giá mua, thuế nhập khẩu, các loại thuế mua hàng khơng hồn lại và chi phí liên quan trực tiếp đến tài sản.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng (ở 6 tháng cuối năm) và theo phương pháp khấu hao nhanh (ở 6 tháng đầu năm).
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá xuất kho: phương pháp bình quân gia quyền.
- Phương pháp tính giá thành sản phẩm: phương pháp tỷ lệ.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Hình thức kế tốn: Cơng ty Cổ phần Dệt may Huế áp dụng hình thức kế tốn trên máy vi tính.
Ghi chú: Nhập số liệu hằng ngày
In sổ, báo cáo cuối kì (tháng, quý, năm) Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.3: Hình thức kế tốn trên máy vi tính tại Cơng ty Cổ Phần Dệt May Huế
2.1.6 Đánh giá nguồn lực và tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty qua giai đoạn từ năm 2016 - 2018 từ năm 2016 - 2018
2.1.6.1 Tình hình lao động qua 3 năm 2016 – 2018
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, bên cạnh các yếu tố về vật chất kỹ thuật thì yếu tố lao động là yếu tố hết sức quan trọng, mang tính chất then chốt và quyết định tới sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Trong đó, quy mơ của lực lượng lao động một phần nào đó phản ánh quy mơ của doanh nghiệp, cơ cấu lao động phản ánh lĩnh vực hoạt động và đặc điểm công nghệ của doanh nghiệp. Để đáp ứng nhu cầu phát triển SXKD, lực lượng lao động của Công ty Cổ phần Dệt May Huế không ngừng tăng lên về số lượng lẫn chất lượng. Khóa luận tốt nghiệp ThS. Nguyễn Quang Huy 55 SVTH: Phùng Thị Đoan Trang
5186 3960 3936 2018 2017 2016 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
So sánh
2017/2016 2018/2017
Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % +/- %
Tổng số lao động 3960 100 3936 100 5186 100 -24 -0,61 1250 31,76
Phân loại theo giới tính
Nam 1233 31,14 1184 30,08 1629 31,41 -49 -3,97 445 37,58
Nữ 2727 68,86 2752 69,92 3557 68,59 25 0,92 805 29,25
Phân loại theo tính chất cơng việc
Trực tiếp 3573 90,23 3535 89,81 4744 91,48 -38 -1,06 1209 34,20
Gián tiếp 387 9,77 401 10,19 442 8,52 14 3,62 41 10,22
Phân loại theo trình độ chun mơn
Đại học 202 5,10 207 5,26 235 4,53 5 2,48 28 13,53
Cao đẳng, trung cấp 416 10,51 410 10,42 420 8,10 -6 -1,44 10 2,44
Sơ cấp 3342 84,39 3319 84,32 4531 87,37 -23 -0,69 1212 36,52
(Nguồn: phịng Tổ Chức – Nhân Sự Cơng ty Cổ Phần Dệt May Huế)
Biểu đồ 2.1: Biến động cơ cấu nhân sự của Công ty giai đoạn 2016 - 2018
Qua bảng phân tích trên, ta thấy tổng số lao động của Cơng ty Cổ Phần Dệt May Huế năm 2017 giảm nhẹ so với năm 2016 nhưng đến năm 2018 thì tổng số lượng lao động của
Khóa luận tốt nghiệp ThS. Nguyễn Quang Huy
công ty lại tăng mạnh thêm 1250 người so với năm 2017. Nguyên nhân có sự thay đổi đột biến này là do năm 2018, với mục đích cải tiến cơng tác kinh doanh tìm kiếm và mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm trong lẫn ngồi nước nên Cơng ty đã tuyển và đào tạo thêm