6. Kết cấu của đề tài:
2.2. Thực trạng quản trị rủi ro hoạt động tại Ngân hàng TMCP Công thƣơng
2.2.4. Thực trạng các công cụ quản trị rủi ro hoạt động tại Chi nhánh
2.2.4.1. Tự đánh giá rủi ro (RCSA)
Ng n hàng TMCP Công Th ng đ ban hành qu trình tự đánh giá rủi ro hoạt động và biện pháp ki m soát trong hệ thống NHCTVN (hiện tại theo quyết định số 1913 2013 QĐ-TGĐ-NHCT7 ngà 06 06 2013), theo đó NHCT thực hiện RCSA theo các b c:
Nhận diện RRHĐ
Đánh giá RR-xác định và đánh giá hiệu quả BPKS
Kế hoạch hành động
Báo cáo
(Nguồn quyết định số 1913/2013/QĐ-TGĐ-NHCT7 ngày 06/06/2013 của NHCT, tr6)
Chuẩn bị Thực hiện Giám sát
-Lập kế hoạch RCSA -Thống nhất mục tiêu luồng công việc - Thu thập thông tin, tài liệu. - Thống nhất các đ n vị liên quan -Xác định l u đồ công việc. -Nhận diện RRHĐ tiềm ẩn tại từng b c thực hiện công việc
1.Đánh giá mức độ RR còn nội tại - Xếp hạng RR dựa trên khả năng xảy ra và mứ độ ảnh h ng của RR - Lựa chọn các RRHĐ trọng yếu, xác định nguồn gốc phát sinh RRHĐ và phân loại RRHĐ. - Xác định đ n vị chịu RR 2. Xác định BPKS: - Xác định các PKS t ng ứng v i từng RRHĐ trọng yếu nhận diện - Xác định đ n vị thiết kế BPKS và đ n vị thực hiện BPKS
3. Đánh giá hiệu quả BPKS: Dựa trên thiết kế và thực hiện
4. Xác định mức độ rủi ro còn lại: xếp hạng rủi ro còn lại sau khi đ đanh giá hiệu quả BPKS
Đề xuất các kế hoạch hành động Báo cáo các danh mục RRHĐ, bản đồ RRHĐ, xu h ng và kế hoạch hành động -Điều ch nh danh mục RRHĐ dựa trên dữ liệu tổn thất, ch số rủi ro chính -Đánh giá lại hiệu quả BPKS -Giám sát thực hiện ph ng án hành động
RCSA đ ợc thực hiện ít nhất 1 l n năm hoặc đột xuất trong các tr ng hợp: + Có sự kiện RRHĐ trọng yếu xảy ra trong nội bộ NHCT chi nhánh Đông Hải ng liên quan đến hoạt động/nghiệp vụ.
+ Có sự kiện RRHĐ trọng yếu liên quan đến hoạt động/nghiệp vụ xảy ra tại ngân hàng khác có tính chất t ng tự nh NHCT chi nhánh Đông Hải ng.
+ Theo yêu c u của an l nh đạo.
Trên thực tế, RCSA tại chi nhánh v n ch a đ ợc quan t m đúng mức, ch đ ợc thực hiện khi có nhắc nh của TSC và chất l ợng không cao. Tại chi nhánh, RCSA ch a đánh giá đ đủ các RRHĐ có th xả ra, cũng nh mức độ ảnh h ng của sự kiện RRHĐ nếu xảy ra và các biện pháp phòng ngừa.
2.2.4.2. Quản trị sự kiện RRHĐ và thu thập dữ liệu tổn thất (LDC)
Ng n hàng TMCP Công Th ng đ ban hành qu định quản trị sự kiện rủi ro hoạt động và quy trình ghi nhận tổn thất sự kiện rủi ro hoạt động (hiện tại theo quyết định số 2096 2018 QĐ-TGĐ-NHCT7 ngày 28/07/2018 và quyết định số 2099 2018 QĐ-TGĐ-NHCT7 ngày 28/07/2018):
Theo đó các sự kiện RRHĐ phát sinh trong NHCT đ ợc phân loại theo RRHĐ đặc thù, theo loại sự kiện tổn thất theo thông lệ quốc tế (Basel II) và theo sản phẩm dịch vụ và quản trị sự kiện RRHĐ trong toàn NHCT một cách nhất quán và phù hợp v i đặc đi m hoạt động kinh doanh của NHCT và thơng lệ quốc tế.
Đối v i quy trình ghi nhận tổn thất sự kiện RRHĐ:
- Ghi nhận tổn thất rủi ro hoạt động: NHCT có h ng d n cụ th đối v i rủi ro hoạt động liên quan đến tài sản cố định hữu hình và cơng cụ dụng cụ; rủi ro hoạt động ngồi tài sản cố định hữu hình và cơng cụ dụng cụ.
c 1: Xác định giá trị tổn thất:
Giá trị tổn thất rịng= Tổng giá trị tổn thất – Giá trị khơi phục c 2: Phê duyệt thực hiện hạch toán tổn thất
c 3: Hạch toán các khoản tổn thất và thống nhất giá trị tổn thất hạch toán - Đối chiếu dữ liệu tổn thất phát sinh từ sự kiện rủi ro hoạt động
c 2: Thống nhất dữ liệu tổn thất sự kiện RRHĐ
Ví dụ cụ th đối v i l i RRHĐ chu n l ng nhiều l n tại Chi nhánh: Tổng giá trị tổn thất = 12.198.224.180 đồng (v i 972 tài khoản chuy n sai) Giá trị khôi phục = 12.198.224.180 (Thông qua phong toả tài khoản 10.225.450.569 đồng và thu hồi 1.972.773.611 đồng)
o đó giá trị tổn thất rịng = 0.
Ví dụ đối v i l i RRHĐ chu n khoản tại Chi nhánh:
Tổng giá trị tổn thất = 2.145.254.140 đồng (v i 355 tài khoản chuy n sai) Giá trị khôi phục = 2.145.254.140 (Thông qua phong toả tài khoản 2.145.254.140 đồng)
o đó giá trị tổn thất rịng =0.
Ví dụ đối v i l i RRHĐ do định giá sai giá trị tài sản tại Chi nhánh: Tổng giá trị tổn thất = 12.145.254.140 đồng (v i 12 tài sản định giá sai) Giá trị khôi phục = 10.241.154.101 đồng
o đó giá trị tổn thất r ng = 1.904.100.039 đồng.
2.2.4.3 Các chỉ số rủi ro (KRIs)
Ng n hàng TMCP Công Th ng đ ban hành qu định, quy trình thiết lập, sử
dụng và quản trị ch số rủi ro hoạt động chính (hiện tại theo quyết định số 997 2016 QĐ-TGĐ-NHCT7 ngày 29/04/2016 và quyết định số 1722 2016 QĐ- TGĐ-NHCT7 ngày 28/06/2016):
* Thiết lập KRI qua các b c:
- Xác định các KRI c n theo dõi: xác định RRHĐ trọng yếu, thống kê sự kiện RRHĐ, ph n tích nh n tố g ra RRHĐ và đề xuất KRI
- Xây dựng mô tả KRI: mã, tên, mô tả, đ n vị đo l ng, nguyên tắc đo l ng, ph ng pháp và cơng thức tính giá trị KRI, xác định các ng ỡng liên quan (ng ỡng chấp nhận, ng ỡng cảnh báo, ng ỡng nguy hi m)
- Xác định dữ liệu đ u vào đ xây dựng KRI: xác định các nguồn dữ liệu cung cấp KRI (tự động, thủ công,…), xác định mức độ sẵn có của nguồn dữ liệu, đề nghị các đ n vị cung cấp dữ liệu phục vụ đo l ng KRI, đánh giá mức độ phù hợp v i
các ng ỡng, trình HĐQT phê du ệt * Phân tích, báo cáo KRI:
- Phân tích danh mục KRI và ng ỡng đề xuất: Ph n tích xu h ng KRI, so sánh KRI v i ng ỡng, phân tích nhân tố làm gia tăng RRHĐ v ợt ng ỡng và các biện pháp hành động đ ki m soát rủi ro đ ợc đề xuất.
- áo cáo KRI: áo cáo định kỳ hoặc các tr ng hợp KRI bằng hoặc l n h n ng ỡng nguy hi m, đề xuất tri n khai kế hoạch hành động ngay khi KRI chạm ng ỡng nguy hi m, tri n khai/giám sát biện pháp hành động.
* Đánh giá hiệu quả và điều ch nh KRI và ng ỡng của KRI: Đánh giá 1 năm l n hoặc là khi có sự tha đổi l n và trọng yếu từ đó phê duyệt bộ KRI.
Việc thiết lập các ng ỡng cho KRI các cấp đ ợc thực hiện b i đ n vị quản trị nghiệp vụ Ph ng QLRRHĐ. Tuỳ từng KRI mà sẽ có các ng ỡng khác nhau.
Đối v i KRI (số tiền thừa máy ATM), Vietinbank thực hiện theo dõi số toàn hàng trong 12 tháng g n nhất, sau đó tính mức bình qn trong 12 tháng này. Từ mức bình quân này sẽ xác định mức nguy hi m (=200% của mức bình quân), mức cảnh báo (Bằng 80% của mức nguy hi m), mức chấp nhận (=20% của mức nguy hi m). Sau đó, KRIs của từng Chi nhánh sẽ đối chiếu v i các mức này.
2.2.4.4. Trích lập, phân bổ và sử dụng quỹ dự phòng RRHĐ
Hiện tại Basel II m i ch đ ợc tri n khai áp dụng thí đi m một số ngân hàng theo Công văn số 1601/NHNN-TTGSNH ngày 17/3/2014 lựa chọn 10 NH trong n c thí đi m tri n khai Basel II, tiến t i thực hiện tri n khai áp dụng asel II đối v i tất cả các NH trong n c, tu nhiên phía NHNN ch a có văn bản h ng d n các ngân hàng tri n khai Basel II, do vậ định kỳ NHCT v n ch a tính tốn êu c u vốn tối thi u cho rủi ro hoạt động, và cũng ch a sử dụng bất cứ ph ng pháp nào trong số ba ph ng pháp đo l ợng của asel II: Ph ng pháp ch số c bản, ph ng pháp chuẩn hóa, ph ng pháp đo l ng nâng cao AMA.
Ngồi ra NHCT cũng có áp dụng cơng cụ phân tích kịch bản và báo cáo ki m toán, bảo hi m RRHĐ và hoạt động thuê ngồi trong q trình quản trị RRHĐ.