Đánh giá hiệu quả kinh doanh chỉ mới là một mặt để xem xét tình hình tài chính của ngân hàng. Hiệu quả ngân hàng chỉ được xem xét tương ứng với một mức rủi ro mà ngân hàng có thể chịu đựng được và ngược lại.Kinh doanh ngân hàng là loại hình kinh doanh đặc biệt, và những rủi ro đối với hoạt động ngân hàng cũng vì thế mà mang tính đặc thù. Trong lĩnh vực kinh doanh ngân hàng, rủi ro chủ yếu tập trung vào các lĩnh vực sau: khả năng chi trả cho khách hàng, khả năng thu hồi nợ trong
cho vay và đầu tư chứng khoán... Như vậy, năng lực tài chính còn phải được thể hiện qua khả năng đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
- Đảm bảo khả năng thanh khoản:
Thanh khoản của một ngân hàng là khả năng của ngân hàng trong việc đáp ứng nhu cầu thanh toán của khách hàng, được tạo lập bởi tính thanh khoản của tài sản và nguồn. Một ngân hàng có tính thanh khoản cao khi có nhiều tài sản thanh khoản hoặc có khả năng mở rộng nguồn nhanh với chi phí thấp hoặc cả hai. Rủi ro thanh khoản được xem là tổn thất xảy ra cho một ngân hàng khi nhu cầu thanh khoản vượt quả khả năng thanh khoản dự kiến.
Nguyên nhân của rủi ro này là dongân hàng đã huy động quá nhiều vốn ngắn hạn sau đó chuyển đổi thành các tài sản đầu tư dài hạn, làm mất cân đối về kỳ hạn giữa nguồn vốn và sử dụng vốn, do sự biến động về lãi suất cho vay và lãi suất huy động, và do chiến lược quản trị rủi ro thanh khoản của ngân hàng không phù hợp. Rủi ro thanh khoản xảy ra sẽ ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận, uy tín của ngân hàng, thậm chí nó có thể dẫn đến việc phá sản của ngân hàng.
Để đánh giá khả năng thanh khoản của ngân hàng, có thể thông qua một số chỉ tiêu định lượng như: Dự trữ sơ cấp/Tổng tài sản, Dự trữ sơ cấp+Dự trữ thứ câp/Tổng tài sản, Dự trữ sơ cấp/Tín dụng. Theo thông lệ quốc tế, tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng cho vay trung dài hạn tối đa không vượt 30%. Bên cạnh đó để đánh giá tính thanh khoản của NHTM ta cần xem xét đến yếu tố định tính, đó chính là khả năng quản trị, các chiến lược đảm bảo tính thanh khoản của ngân hàng.
- Khả năng bù đắp khi xảy ra rủi ro:
Rủi ro là khả năng xảy ra rổn thất ngoài dự kiến trong quá trình hoạt động kinh doanh, bao gồm: rủi ro tín dụng, hối đoái, lãi suất, thanh khoản và các rủi ro khác. Các ngân hàng phải đưa ra các chiến lược để quản trị rủi ro, trong đó có việc hình thành các nguồn để bù đắp khi tổn thất xảy ra. NHTM phải thường xuyên đánh giá mức độ rủi ro của tài sản có và tiến hành trích lập DPRR vào chi phí hoạt động và
quỹ dự phòng tài chính. Do VCSH của ngân hàng chiếm tỷ lệ nhỏ so với tổng nguồn vì vậy nguồn DPRR đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an toàn, là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá khả năng chống đỡ rủi ro, khả năng cạnh tranh của NH. Có thể thông qua một số chỉ tiêu để đánh giá khả năng bù đắp rủi ro của ngân hàng như: Tổng DPRR, Dự phòng nợ xấu/Tổng nợ xấu,Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ...
1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến năng lực tài chính của NHTM
Môi trường kinh doanh dịch vụ ngày càng trở nên khó khăn hơn với những đối thủ dày dạn kinh nghiệm và ngày càng tinh khôn, nhu cầu đòi hỏi khách hàng ngày càng khắt khe hơn... tất cả đã tạo nên sức ép cạnh tranh cho ngân hàng. Do vậy, việc tìm hiểu các nhân tốt ảnh hưởng đến năng lực tài chính từ đó ảnh hương lên sức mạnh cạnh tranh là vấn đề quan trọng với bất cứ một hình thức nào.
Tuy vậy, việc xác định nhân tố ảnh hưởng năng lực tài chính là vấn đề phức tạp do năng lực tài chính chịu tác động bởi rât nhiều yếu tố. Có thể chia các yếu tố ảnh hưởng năng lực tài chính thành 2 yếu tố sau:
1.2.3.1 Môi trường vĩ mô
Chính sách, chiến lược của Chính phủ, Nhà nước
Các chính sách, chiến lược của Chính phủ, nhà nước đóng vai trò then chốt trong việc định hướng phát triển của bất kỳ một nền kinh tế nào, các chính sách do Chính phủ ban hành tác động đến bất cứ ngành nghề nào của nên kinh tế. Trong lĩnh vực ngân hàng thì vai trò của Chính phủ, sự tác động của Chính phủ thông qua các chính sách, chiến lược càng mạnh mẽ. Chính phủ chính tạo môi trường kinh tế, pháp luật, chính trị cho NHTM hoạt động, kinh doanh, là người hoạch định đường lối phát triển chung của toàn ngành ngân hàng. Chính phủ có thể có những chính sách tác động đến cung, cầu, đến ổn định kinh tế vĩ mô, đến sự phát triển của thị trường chứng khoán, đến các điều kiện nhân tố sản xuất, các ngành liên quan và phụ trợ của ngành NH để tạo thuận lợi hay kìm hãm sự phát triển của ngành NH. Chính phủ vừa đóng vai trò là người quản lý và giám sát của toàn hệ thống thông qua vai trò của NHTW. Đồng thời, Chính phủ còn
với tư cách là chủ sở hữu, là con nợ và chủ nợ lớn nhất của các. Vì vậy, khi xây dựng chiến lược kinh doanh các NHTM phải xem xét đến sự tác động của qui định pháp luật, đường lối chiến lược và mức độ ảnh hưởng của các chính sách kinh tế vĩ mô đến xu hướng hoạt động của hệ thống NHTM trong nền kinh tế.
Sự phát triển của hệ thống tài chính
Sự phát triển của hệ thống tài chính được thể hiện qua một số mặt cơ bản như: Sự phát triển các công cụ thị trường tài chính, sự hoàn thiện cơ chế hoạt động của thị trường tài chính và hội nhập vào hệ thống tài chính quốc tế.
Với sự phát triển của các công cụ tài chính sẽ tạo điều kiện cho các chủ thể trong nền kinh tế khi cần vốn có thể huy động từ các nguồn. NHTM có thể tăng vốn chủ sở hữu bằng phát hành cổ phiếu hoặc trái phiếu chuyển đổi. Mặt khác, người có tiền có cơ hội lựa chọn đầu tư ngoài gửi vào NHTM, từ đó làm thu hẹp thị phần huy động và cho vay của các NHTM dẫn đến ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và việc nâng cao năng lực tài chính của NHTMVN.
Một cơ chế tài chính tự do thông thoáng theo cơ chế thị trường hay điều hành kiểm soát sẽ ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động của hệ thống các NHTM. Các chính sách như chính sách tiền tệ, chính sách tỷ giá và hoạt động ngoại hối, lãi suất có thể tạo điều kiện hoặc cũng có thể gây cản trở cho hoạt động của ngân hàng. Chính sách tự do hóa sẽ tạo quyền chủ động cho các ngân hàng, giúp các NHTM có thể cạnh tranh với các NHTM nước ngoài trong việc sử dụng điều hòa vốn, thu hút nguồn ngoại tệ, thỏa thuận lãi suất với khách hàng và các TCTD. Và ngược lại, nếu cơ chế hoạt động của hệ thống tài chính là quản lý, điều hành sẽ tác động tiêu cực đến NHTM, không tạo ra môi trường cạnh tranh, tự do hóa trong hoạt động của các ngân hàng, điều này sẽ tác động đến lợi nhuận của ngân hàng. Bên cạnh đó sự phát triển của thị trường chứng khoán sẽ tạo sân chơi cho đối thủ cạnh tranh với các NHTM, đồng thời cũng tạo điều kiện thuận lợi cho các NHTM thực hiện phát hành cổ phiếu ra công chúng để tăng vốn chủ sở hữu và nâng cao năng lực tài chính của mình.
Với cơ chế hoạt động thông thoáng cho các NHTM được phép: Đa dạng hoá các dịch vụ; Tăng quyền chủ động trong kinh doanh: Không còn bị giới hạn về phạm vi kinh doanh; chủ động tuyển dụng lao động; chủ động tìm kiếm dự án có hiệu quả; Tự chủ, tự chịu trách nhiệm với các khoản vay; Tự xác định giá trị tài sản đảm bảo theo giá thị trường, sẽ tạo động lực cho các NH chủ động cạnh tranh, nâng cao năng lực tài chính. Thông qua hội nhập vào thị trường tài chính quốc tế tạo tiền đề cho các tổ chức tài chính, NH nước ngoài vào kinh doanh tại Việt Nam, tác động đến việc gia tăng đối tác cạnh tranh với các NHTMVN đến từ bên ngoài nền kinh tế, ngược lại thông qua hội nhập cũng tạo tiền đề cho các NHTMVN phát triển thị trường, hội nhập vào thị trường tài chính toàn cầu.
Như vậy, khả năng nâng cao năng lực tài chính của các NHTM phụ thuộc rất lớn vào sự phát triển của thị trường tài chính.