Trình tự ghi chép kế tốn chi phí quản lý doanh nghệp

Một phần của tài liệu Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) (Trang 107 - 113)

2.7 Tình hình hoạt động của công ty INEXIM

3.4.5 Trình tự ghi chép kế tốn chi phí quản lý doanh nghệp

Cuối Quý căn cứ vào các chứng từ như hóa đơn GTGT; phiếu chi; giấy ủy nhiệm chi; bảng chấm cơng; bảng thanh tốn tiền lương; bảng tính và trích bảo hiểm y tế; bảo hiểm xã hội; bảo hiểm thất nghiệp; bảng thanh tốn và trích khấu hao TSCĐ…

Sau đó kế tốn ghi vào sổ nhật ký chung và hạch toán chi tiết vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 642. Đồng thời, kế toán lên bảng kê tổng hợp chứng từ.

Dựa vào bảng kê tổng hợp chứng từ, sổ nhật ký chung và sổ chi tiết tài khoản 642 kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 642.

SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -95-

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009

+ Bảng thanh tốn tiền lương

+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản

+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn

+ Phiếu chi

+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán

+ Phiếu thu

+ Sổ kế tốn chi tiết ngân hàng TMCP Đơng Á

Từ sổ cái sẽ lên bảng cân đối số phát sinh và từ bảng cân đối số phát sinh kế tốn lập báo cáo tài chính.

SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -96-

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009

+ Bảng thanh tốn tiền lương

+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản

+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn

+ Phiếu chi

+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán

+ Phiếu thu

+ Sổ kế toán chi tiết ngân hàng TMCP Đông Á

32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Quý III năm 2010

Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu thángNgày Nợ ……… ……… ………… ………………………………………….. ….. ….. …. …….. ………… ………..

14/07/2010 BL07 14/07/2010 Thanh toán tiền lương phải trả cho nhân viên

Nhân viên quản lý doanh nghiệp Phải trả cho người lao động

 

100 101

102 6421334 110.495.000 110.495.000 14/07/2010 BL07 14/07/2010 Khấu trừ vào lương nhân viên quản lý DN

Phải trả cho người lao động Các khoản phải trả, phải nộp

  103 104 105 334 338 9.003.897 9.003.897 ……… ……… ………… ………………………………………….. ….. ….. ….. …….. ………… ………..

30/07/2010 A0337 30/07/2010 Thanh tốn tiền điện tại kho 233 tháng 7

Chi phí dịch vụ mua ngoài Thuế giá trị gia tăng Chi tiền mặt    108 109 110 111 6427 133 111 862.082 86.208 948.290 ……… ……… ………… ……………………………………………….. ….. …. …… ………… ………..

30/09/2010 KH3 30/09/2010 Trích khấu hao tài sản cố định

Khấu hao tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định   120 121 122 6424 214 133.246.076 133.246.076 ……… ……… ………… ……………………………………………….. ….. …. …… ………… ………..

30/09/2010 PKT 30/09/2010 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp

Xác định kết quả kinh doanh Chi phí quản lý doanh nghiệp

  130 131 132 911 642 1.125.202.466 1.125.202.466 ……… ……… ………… ……………………………………………….. ….. ….. …… ………… ……….. Tổng phát sinh 10.980.790.900 10.980.790.900

SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -97-

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009

+ Bảng thanh toán tiền lương

+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản

+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn

+ Phiếu chi

+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán

+ Phiếu thu

+ Sổ kế tốn chi tiết ngân hàng TMCP Đơng Á

SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -98-

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009

+ Bảng thanh tốn tiền lương

+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản

+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn

+ Phiếu chi

+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán

+ Phiếu thu

+ Sổ kế toán chi tiết ngân hàng TMCP Đông Á

32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Quý III năm 2010

Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI TK đối ứng

Số phát sinh Số dư Ghichú

Số hiệu Ngày tháng Nợ Nợ

Số dư đầu kỳ

…….. ……. …….. ………………………………………… …. ………. ……….

30/07/2010 A0337 30/07/2010 Thanh toán tiền điện tại kho 233 tháng 7 111 862.082 2.500.000

30/07/2010 A0338 30/07/2010 Thanh toán tiền điện thoại bàn và internet

111 2.210.412 4.710.412

…….. ……. …….. ………………………………………… …. ………. ……….

31/08/2010 A0387 31/08/2010 Chi tiền thù lao tháng 8, lế 02/09 111 11.500.000 200.500.000

31/08/2010 A0388 31/08/2010 Chi tiền tổ chức họp mặt CBCNV 111 2.579.000 203.079.000

…….. ……. …….. ………………………………………… …. ………. ……….

30/09/2010 A0437 30/09/2010 Chi phí tiếp khách 111 1.525.000 700.555.333

…….. ……. …….. ……………………………………… …. ………. ……….

30/09/2010 PKT 30/09/2010 Kết chuyển TK 642 sang TK 911 911 1.125.202.466

Cộng số phát sinh trong kỳ 1.125.202.466 1.125.202.466 Số dư cuối kỳ

Ngày 30 tháng 09 năm 2010

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -99-

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009

+ Bảng thanh toán tiền lương

+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản

+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn

+ Phiếu chi

+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán

+ Phiếu thu

+ Sổ kế tốn chi tiết ngân hàng TMCP Đơng Á

Cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mẫu số S03b-DN

32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Quý III năm 2010

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ DIỄN GIẢI Nhật kýchung

TK đối ứng

Số phát sinh

Số hiệu Ngày tháng Trangsổ dịngSTT Nợ

Số dư đầu kỳ

…….. ……. …….. ………………………………………………….. ….. …. …. ……….

30/07/2010 A0337 30/07/2010 Thanh toán tiền điện tại kho 233 tháng 7 1 109 111 862.082

30/07/2010 A0338 30/07/2010 Thanh toán tiền điện thoại bàn và internet 1 113 111 2.210.412

…….. ……. …….. ………………………………………………….. …. …. …. ……….

31/08/2010 A0387 31/08/2010 Chi tiền thù lao tháng 8, lế 02/09 1 115 111 11.500.000

31/08/2010 A0388 31/08/2010 Chi tiền tổ chức họp mặt CBCNV 1 118 111 2.579.000

…….. ……. …….. ………………………………………………….. …. … …. ……….

30/09/2010 A0437 30/09/2010 Chi phí tiếp khách 1 127 111 1.525.000

…….. ……. …….. ………………………………………………….. ….. … …. ……….

30/09/2010 PKT 30/09/2010 Kết chuyển TK 642 Quý III/2010 sang TK 911 1 132 911 1.125.202.466

Công số phát sinh 1.125.202.466 1.125.202.466

Số dư cuối kỳ

Ngày 30 tháng 09 năm 2010

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -100-

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009

+ Bảng thanh toán tiền lương

+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản

+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn

+ Phiếu chi

+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán

+ Phiếu thu

+ Sổ kế tốn chi tiết ngân hàng TMCP Đơng Á

Một phần của tài liệu Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) (Trang 107 - 113)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(158 trang)