2.7 Tình hình hoạt động của công ty INEXIM
3.4.5 Trình tự ghi chép kế tốn chi phí quản lý doanh nghệp
Cuối Quý căn cứ vào các chứng từ như hóa đơn GTGT; phiếu chi; giấy ủy nhiệm chi; bảng chấm cơng; bảng thanh tốn tiền lương; bảng tính và trích bảo hiểm y tế; bảo hiểm xã hội; bảo hiểm thất nghiệp; bảng thanh tốn và trích khấu hao TSCĐ…
Sau đó kế tốn ghi vào sổ nhật ký chung và hạch toán chi tiết vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 642. Đồng thời, kế toán lên bảng kê tổng hợp chứng từ.
Dựa vào bảng kê tổng hợp chứng từ, sổ nhật ký chung và sổ chi tiết tài khoản 642 kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 642.
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -95-
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009
+ Bảng thanh tốn tiền lương
+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản
+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn
+ Phiếu chi
+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán
+ Phiếu thu
+ Sổ kế tốn chi tiết ngân hàng TMCP Đơng Á
Từ sổ cái sẽ lên bảng cân đối số phát sinh và từ bảng cân đối số phát sinh kế tốn lập báo cáo tài chính.
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -96-
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009
+ Bảng thanh tốn tiền lương
+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản
+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn
+ Phiếu chi
+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán
+ Phiếu thu
+ Sổ kế toán chi tiết ngân hàng TMCP Đông Á
32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Quý III năm 2010
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu thángNgày Nợ Có ……… ……… ………… ………………………………………….. ….. ….. …. …….. ………… ………..
14/07/2010 BL07 14/07/2010 Thanh toán tiền lương phải trả cho nhân viên
Nhân viên quản lý doanh nghiệp Phải trả cho người lao động
100 101
102 6421334 110.495.000 110.495.000 14/07/2010 BL07 14/07/2010 Khấu trừ vào lương nhân viên quản lý DN
Phải trả cho người lao động Các khoản phải trả, phải nộp
103 104 105 334 338 9.003.897 9.003.897 ……… ……… ………… ………………………………………….. ….. ….. ….. …….. ………… ………..
30/07/2010 A0337 30/07/2010 Thanh tốn tiền điện tại kho 233 tháng 7
Chi phí dịch vụ mua ngoài Thuế giá trị gia tăng Chi tiền mặt 108 109 110 111 6427 133 111 862.082 86.208 948.290 ……… ……… ………… ……………………………………………….. ….. …. …… ………… ………..
30/09/2010 KH3 30/09/2010 Trích khấu hao tài sản cố định
Khấu hao tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định 120 121 122 6424 214 133.246.076 133.246.076 ……… ……… ………… ……………………………………………….. ….. …. …… ………… ………..
30/09/2010 PKT 30/09/2010 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Xác định kết quả kinh doanh Chi phí quản lý doanh nghiệp
130 131 132 911 642 1.125.202.466 1.125.202.466 ……… ……… ………… ……………………………………………….. ….. ….. …… ………… ……….. Tổng phát sinh 10.980.790.900 10.980.790.900
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -97-
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009
+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản
+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn
+ Phiếu chi
+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán
+ Phiếu thu
+ Sổ kế tốn chi tiết ngân hàng TMCP Đơng Á
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -98-
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009
+ Bảng thanh tốn tiền lương
+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản
+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn
+ Phiếu chi
+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán
+ Phiếu thu
+ Sổ kế toán chi tiết ngân hàng TMCP Đông Á
32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Quý III năm 2010
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI TK đối ứng
Số phát sinh Số dư Ghichú
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có
Số dư đầu kỳ
…….. ……. …….. ………………………………………… …. ………. ……….
30/07/2010 A0337 30/07/2010 Thanh toán tiền điện tại kho 233 tháng 7 111 862.082 2.500.000
30/07/2010 A0338 30/07/2010 Thanh toán tiền điện thoại bàn và internet
111 2.210.412 4.710.412
…….. ……. …….. ………………………………………… …. ………. ……….
31/08/2010 A0387 31/08/2010 Chi tiền thù lao tháng 8, lế 02/09 111 11.500.000 200.500.000
31/08/2010 A0388 31/08/2010 Chi tiền tổ chức họp mặt CBCNV 111 2.579.000 203.079.000
…….. ……. …….. ………………………………………… …. ………. ……….
30/09/2010 A0437 30/09/2010 Chi phí tiếp khách 111 1.525.000 700.555.333
…….. ……. …….. ……………………………………… …. ………. ……….
30/09/2010 PKT 30/09/2010 Kết chuyển TK 642 sang TK 911 911 1.125.202.466
Cộng số phát sinh trong kỳ 1.125.202.466 1.125.202.466 Số dư cuối kỳ
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -99-
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009
+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản
+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn
+ Phiếu chi
+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán
+ Phiếu thu
+ Sổ kế tốn chi tiết ngân hàng TMCP Đơng Á
Cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mẫu số S03b-DN
32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Quý III năm 2010
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ DIỄN GIẢI Nhật kýchung
TK đối ứng
Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Trangsổ dịngSTT Nợ Có
Số dư đầu kỳ
…….. ……. …….. ………………………………………………….. ….. …. …. ……….
30/07/2010 A0337 30/07/2010 Thanh toán tiền điện tại kho 233 tháng 7 1 109 111 862.082
30/07/2010 A0338 30/07/2010 Thanh toán tiền điện thoại bàn và internet 1 113 111 2.210.412
…….. ……. …….. ………………………………………………….. …. …. …. ……….
31/08/2010 A0387 31/08/2010 Chi tiền thù lao tháng 8, lế 02/09 1 115 111 11.500.000
31/08/2010 A0388 31/08/2010 Chi tiền tổ chức họp mặt CBCNV 1 118 111 2.579.000
…….. ……. …….. ………………………………………………….. …. … …. ……….
30/09/2010 A0437 30/09/2010 Chi phí tiếp khách 1 127 111 1.525.000
…….. ……. …….. ………………………………………………….. ….. … …. ……….
30/09/2010 PKT 30/09/2010 Kết chuyển TK 642 Quý III/2010 sang TK 911 1 132 911 1.125.202.466
Công số phát sinh 1.125.202.466 1.125.202.466
Số dư cuối kỳ
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -100-
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009
+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản
+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn
+ Phiếu chi
+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán
+ Phiếu thu
+ Sổ kế tốn chi tiết ngân hàng TMCP Đơng Á