3.5 Kế tốn hoạt động tài chính
3.5.1.5 Trình tự ghi chép doanh thu hoạt động tài chính
Cuối Quý căn cứ vào các chứng từ: Phiếu thu, Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản, Sổ phụ kế toán chi tiết các ngân hàng cùng các chứng từ khác liên quan. Sau đó kế tốn ghi vào sổ nhật ký chung và hạch toán chi tiết vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 515. Đồng thời, kế toán lên bảng kê tổng hợp chứng từ. Dựa vào bảng kê tổng hợp chứng từ, sổ nhật ký chung và sổ chi tiết tài khoản 515 kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 515. Từ sổ cái sẽ lên bảng cân đối số phát sinh và từ bảng cân đối số phát sinh kế tốn lập báo cáo tài chính
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -102-
BÊN NỢ TÀI KHOẢN 515 BÊN CÓ
- Số thuế GTGT phải nộp tính theo phương pháp trực tiếp (nếu có);
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính thuần sang Tài khoản 911.
- Doanh thu hoạt động tài chính khác phát sinh trong kỳ.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009
+ Bảng thanh tốn tiền lương
+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản
+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn
+ Phiếu chi
+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán
+ Phiếu thu
+ Sổ kế toán chi tiết ngân hàng TMCP Đông Á
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mẫu số S03a-DN 32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có ……… ……… ………… ………………………………………….. ….. ….. …….. ………… ………..
02/07/2010 B038 02/07/2010 Thu tiền lãi ngân hàng Đông Á– Đá Q5
Tiền gửi ngân hàng
Doanh thu hoạt động tài chính
140 141 142 112 515 2.171.430 2.171.430 ……… ……… ………… ………………………………………….. ….. ….. …….. ………… ………..
13/07/2010 B039 13/07/2010 Thu tiền lãi ngân hàng Đông Á – Đá Q5
Tiền gửi ngân hàng
Doanh thu hoạt động tài chính
150 151 152 112 515 144.102.400 144.102.400 ……….. …… ……….. ………………………………………….. …. …. ….. ……… …………
02/08/2010 B043 02/08/2010 Thu tiền lãi không kỳ hạn ngân hàng
Tiền gửi ngân hàng
Doanh thu hoạt động tài chính
157 158 159 112 515 2.159.556 2.159.556 ……….. …… ……….. ……………………………………….. …… ….. ……. ………. …………
30/09/2010 PKT 30/09/2010 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính Xác định kết quả kinh doanh
170 171 172 515 911 354.078.045 354.078.045 ……….. …… ……….. …………………………………………. …… ….. ……. ………. ………… Tổng phát sinh 10.980.790.900 10.980.790.900
Quý III năm 2010
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -101-
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009
+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản
+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn
+ Phiếu chi
+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán
+ Phiếu thu
+ Sổ kế tốn chi tiết ngân hàng TMCP Đơng Á
Cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mẫu số S38-DN
32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
515 – Doanh thu hoạt động tài chính Quý III năm 2010
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI TK đối ứng
Số phát sinh Số dư Ghi chú
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có
Số dư cuối kỳ
02/07/2010 B038 02/07/2010 Thu tiền lãi ngân hàng Đông Á– Đá Q5 112 2.171.430 2.171.430
13/07/2010 B039 13/07/2010 Thu tiền lãi ngân hàng Đông Á – Đá Q5 112 144.102.400 146.273.830
……….. …… ……….. …………………………….. ….. ……….. …………
02/08/2010 B043 02/08/2010 Thu tiền lãi không kỳ hạn ngân hàng 112 2.159.556 200.440.333
……….. …… ……….. …………………………….. ….. ……….. …………
25/08/2010 B047 25/08/2010 Thu tiền lãi kỳ hạn – No Hiệp Phước 112 10.962.000 295.004.300
……….. …… ……….. …………………………….. ….. ……….. …………
30/09/2010 PKT 30/09/2010 Kết chuyển TK 515 sang TK 911 911 354.078.045
Cộng số phát sinh 354.078.045 354.078.045 Số dư cuối kỳ
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009
+ Bảng thanh tốn tiền lương
+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản
+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn
+ Phiếu chi
+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán
+ Phiếu thu
+ Sổ kế tốn chi tiết ngân hàng TMCP Đơng Á
-102-
Cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mẫu số S03b-DN
32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
515 – Doanh thu hoạt động tài chính Quý III năm 2010
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ DIỄN GIẢI Nhật ký chung TK đối
ứng Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT
dịng Nợ Có
Số dư đầu kỳ
02/07/2010 B038 02/07/2010 Thu tiền lãi ngân hàng – Đá Q5 2 142 112 2.171.430
13/07/2010 B039 13/07/2010 Thu tiền lãi ngân hàng Đông Á – Đá Q5 2 152 112 144.102.400
……….. …… ……….. …………………………….. … … ….. ………..
02/08/2010 B043 02/08/2010 Thu tiền lãi không kỳ hạn ngân hàng 2 159 112 2.159.556
……….. …… ……….. …………………………….. … … ….. ………..
25/08/2010 B047 25/08/2010 Thu tiền lãi kỳ hạn – No Hiệp Phước 2 162 112 10.962.000
……….. …… ……….. …………………………….. … …. ….. ………..
30/09/2010 PKT 30/09/2010 Kết chuyển TK 515 sang TK 911 2 171 911 354.078.045
Cộng số phát sinh 354.078.045 354.078.045
Số dư cuối kỳ
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2010
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2009
+ Bảng thanh tốn tiền lương
+ Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyển khoản
+ Giấy ủy nhiệm chi + Hóa đơn
+ Phiếu chi
+ Phiếu đề nghị xuất kho + Phiếu kế toán
+ Phiếu thu
+ Sổ kế tốn chi tiết ngân hàng TMCP Đơng Á
-103-