Sơ đồ 3.1 : Cơ cấu bộ máy quản lý
2.1.3 Tình hình tài chính chủ yếu của cơng ty
Bảng 2.2: Kết quả hoạt động kinh doanh và các chỉ tiêu đánh giá tỷ suất sinh lời
Stt Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2014 Chênh lệch Tỷ lệ (%)
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ VNĐ 81.267 63.404 17.863 28,17 2 Các khoản giảm trừ doanh thu VNĐ 444 - 444
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ VNĐ 80.823 63.404 17.419 27,47 4 Giá vốn hàng bán VNĐ 73.130 58.099 15.031 25,87 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ VNĐ 7.693 5.305 2.388 45,01 6 Doanh thu hoạt động tài chính VNĐ 203 257 (54) (21,01) 7 Chi phí tài chính VNĐ 2.133 2.103 30 1,43 8 - Trong đó: Chi phí lãi vay VNĐ 1.983 2.005 (22) (1,10) 9 Chi phí quản lý kinh doanh VNĐ 4.810 2.758 2.052 74,40 - Chi phí bán hàng VNĐ 2.940 1.824 1.116 61,18 - Chi phí quản lý doanh nghiệp VNĐ 1.870 934 936 100,21 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh VNĐ 953 701 252 35,95 11 Thu nhập khác VNĐ 69 (69) (100,00) 12 Chi phí khác VNĐ 455 9 446 4955,56 13 Lợi nhuận khác VNĐ (455) 60 (515) (858,33) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế VNĐ 498 761 (263) (34,56)
15 Chi phí thuế TNDN VNĐ -
16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp VNĐ 498 761 (263) (34,56) 17 Tỷ suất giá vốn trên doanh thu thuần % 89,99 91,63 (1,65) (1,80) 18 Tỷ suất chi phí quản lý kinh doanh trên doanh thu thuần % 2,30 1,47 0,83 56,21 19 Tỷ suất lợi nhuận ròng từ hoạt động bán hàng % 0,61 1,19 (0,58) (48,81) 20 Tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động bán hàng % 9,47 8,37 1,10 13,14 21 Tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động tài chính % (950,74) (718,29) (232,45) 32,36 22 Tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh % 1,17 1,10 0,07 6,23
Dựa vào bảng 01 ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng trong khi lợi nhuận khác của DN bị giảm sút mạnh điều này dẫn tới lợi nhuận trước thuế và sau thuế của công ty giảm mạnh nhưng vẫn ở mức dương, cơng ty vẫn hoạt động có lãi. Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2015 là 498 trđ, dẫn tới lợi nhuận sau thuế giảm 34,56% so với năm 2014.
Đi sâu vào phân tích ta thấy, năm 2015 có sự tăng mạnh về lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh nguyên nhân chủ yếu là do doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng với tốc độ tăng nhanh hơn tốc độ tăng của giá vốn hàng bán. Cụ thể:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 17419 trđ tương ứng với 27,47% là do cơng ty đã hồn thành được các mục tiêu về kinh doanh mà cơng ty đã đề ra, có thêm nhiều đơn hàng trong và ngồi tỉnh, áp dụng được những chính sách ưu đãi, khuyến khích nhất định đối với khách hàng tạo được mối quan hệ ổn định, lâu dài bên cạnh giá gạo có xu hướng tăng do ảnh hưởng từ các chính sách của nhà nước.
Về giá vốn hàng bán, trong năm 2015 đã tăng 15031 trđ tương ứng với 25,87%, nguyên nhân tăng là do chi phí đầu vào tăng, chủ yếu là do giá nhập khẩu gạo từ Nhật vào Việt Nam tăng, DN phải chịu nhiều khoản chi phí để nhập nguyên liệu, làm chi giá vốn tăng.
Xét về khả năng sinh lời, năm 2015 doanh nghiệp có lợi nhuận sau thuế là 498 trđ, bị sụt giảm một lượng 263 trđ, tương ứng 34,56% so với năm 2014. Nguyên nhân giảm là do tốc độ tăng của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là 35,95% thấp hơn nhiều so với tốc độ giảm của lợi nhuận khác 858,33%. Ta thấy phần lợi nhuận khác trong năm 2015 là -455 trđ, giảm mạnh so với năm 2014, nguyên nhân là do doanh nghiệp sử dụng lãi của năm nay để bù đắp cho phần lỗ của những năm trước. Tính đến năm cuối 2015 thì doanh nghiệp vẫn lỗ một khoản 455 trđ, doanh nghiệp cần tiếp tục phát triển
và làm ăn hiệu quả để bù đắp hết phần lỗ còn lại. Việc lợi nhuận sau thuế bị giảm làm cho một số chỉ số sinh lời bị giảm như tỷ suất giá vốn trên doanh thu thuần, tỷ suất lợi nhuận về bán hàng và tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động tài chính.
Như vậy, trong năm 2015, cơng ty làm ăn có hiệu quả nhưng tồn tại phần lợi nhuận khác bị giảm do phải bù lỗ của những năm trước làm cho lợi nhuận sau thuế bị giảm sút. Điều đó chứng tỏ cơng ty đang trên đà hồi phục lại và phát triển. Đồng thời công ty cũng cần có các biện pháp và chiến lược kinh doanh tốt hơn nữa để có thể bù đắp được hết phần lỗ này, nhằm tăng lợi nhuận sau thuế, nâng cao uy tín và mức độ cạnh tranh của cơng ty trong ngành.