- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
2.3.6. Hạch tốn tiền lương và các khoản trích theo lương.
Cuối tháng dựa vào bảng phân bổ lương (kèm theo bảng quyết toán lương) của từng tổ, bảng thanh tốn lương của từng phịng, phịng
kế toán lập bảng lương tổng hợp lương hàng tháng của cơng ty. Sau đó kế tốn tiền lương tiến hành lập bảng phân bổ tiền lương và BHXH rồi định khoản kế toán và đưa vào nhật ký chung, sổ cái TK 334 bên có; đối ứng bên nợ sẽ đưa vào sổ cái TK6271, TK6421.
Đối với các khoản trích theo lương, sau khi tính tốn đưa vào bảng phân bổ, kế tốn nhập số liệu vào máy vi tính, vào sổ Nhật ký chung, sổ cái các TK 3382, TK 3383, TK 3384 bên có; đối ứng bên nợ là sổ cái TK 6271, TK6421.
Từ đó kế tốn tổng hợp định khoản các nghiệp vụ thường phát sinh trong công ty như sau:
Nghiệp vụ 1: Hàng tháng tính tiền lương phải trả cơng nhân viên, kế toán ghi:
Nợ TK 622 “Chi phí nhân cơng trực tiếp”
Nợ TK 623 “Chi phí nhân cơng vận hành máy”
Nợ TK 627 “Tiền lương công nhân phục vụ trên công trường” (lắp đặt hệ thống chống sét)
Nợ TK 641 “Lương công nhân vận hành” Nợ TK 642 “Lương công nhân quản lý”
Nợ TK 241 “Tiền lương công nhân xây dựng cơ bản và sửa chữa TSCĐ”
Có TK 334 “Phải trả cơng nhân viên”
Nghiệp vụ 2: Trích các khoản phải nộp theo lương theo chế độ: Nợ TK 627
Nợ TK 641 Nợ TK 642 Nợ TK 241 Có TK 338 + TK 3382 + TK 3383 + TK 3384
Nghiệp vụ 3: Người lao động tự nộp (6%) Nợ TK 334
Có TK 3388
Nghiệp vụ 4: Tạm ứng chi phí máy thi cơng cho tổ đội nhận khốn nội bộ:
Nợ TK 1362 “Nếu tổ đội có hạch tốn riêng”
Nợ TK 1413 “Nếu tổ đội khơng có hạch tốn riêng” Có TK 623
Nghiệp vụ 5: Nếu tổ đội khốn ghi: Nợ TK 154
Có TK 3362