Sơ đồ 1.1 : Quy trình chung trong kiểm tốn báo cáo tài chính
2.3.3. Nguyên nhân của những hạn chế nêu trên
Do việc tìm hiểu các thơng tin ban đầu về khách hàng cịn phụ thuộc nhiều vào các phương tiện thơng tin đại chúng nên các thơng tin chưa có tính đầy đủ, thiếu chính xác ảnh hưởng đến cơng tác lập kế hoạch kiểm tốn.
Đối với những khách thể mới công ty chưa hiểu biết về khách hàng, thậm chí một số khách hàng cịn gây khó dễ trong q trình KTV thu thập thơng tin tại đơn vị gây ảnh hưởng việc đánh giá của kiểm toán viên về hệ thống KSNB doanh nghiệp, đánh giá rủi ro…
Cơng ty có một đội ngũ kiểm tốn viên năng động, có trình độ nhưng mặt bằng trình độ khơng đồng đều. Hàng năm, cơng ty đều tuyển thêm một số lượng nhân viên khá lớn, các nhân viên mới chưa có nhiều kinh nghiệm về thực tế nên cơng ty mất khá nhiều thời gian, kinh phí để đào tạo đội ngũ nhân viên mới.
Lịch kiểm toán tại đơn vị khách hàng thường cố định sẵn, ít có tính linh hoạt, điều này gây khó khăn cho KTV khi thực hiện kiểm toán.
Do áp lực về thời gian và chi phí kiểm tốn nên trong nhiều trường hợp kiểm tốn cho khách hàng thường xun thì KTV chỉ phác thảo kế hoạch kiểm toán. Đối
với khách hàng kiểm tốn năm đầu tiên, cơng tác lập kế hoạch kiểm toán đã chú trọng hơn song cũng chưa thực sự đạt hiệu quả cao.
Kiểm toán là một ngành khá mới mẻ ở Việt Nam nên hiện nay môi trường pháp lý vẫn đang trong giai đoạn hồn thiện. Mặc dù khn khổ pháp lý điều chỉnh hoạt động dịch vụ kế toán kiểm tốn đã có nhiều đổi mới song chưa đầy đủ và đồng bộ, các tổ chức nghề nghiệp chưa có đủ khả năng đảm nhận việc tổ chức, hướng dẫn và quản lý chun mơn gây khó khăn cho tất cả các cơng ty kiểm tốn trên thị trường Việt Nam. Đây là xu thế chung cho sự phát triển một ngành nghề mới nên công ty phải chủ động khắc phục, tuân thủ các chính sách mới.