hoạch kiểm toán
Số…/…/IMMA - CV A230
Hà Nội, ngày 20 tháng 12 năm 2015 Kính gửi
Mr: Shin Kyun Tark Giám đốc
Cơng ty ABC Ms: Nguyễn Thị Dung Trưởng phịng kế tốn
Địa chỉ: Cụm công nghiệp đa nghề Đông Thọ, huyện Yên Phong, tỉnh Bắc Ninh
V/v : Kế hoạch kiểm toán BCTC cho năm tài chính kết thúc
gày 31/12/2015
Thưa Q vị,
Chúng tơi rất hân hạnh được Quý vị tin tưởng và bổ nhiệm là kiểm toán viên để kiểm toán Báo cáo Tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015 của Q Cơng ty. Để cơng việc kiểm tốn được tiến hành thuận lợi, chúng tôi xin gửi đến Quý vị kế hoạch kiểm tốn như sau:
1. Nhóm kiểm tốn
Họ và tên Vị trí Nhiệm vụ
Trương Hồi Nam Giám đốc Phụ trách chung cuộc kiểm toán
Phạm Thu Lan Chủ nhiệm kiểm tốn Sốt xét báo cáo
Mr Tuấn Kiểm tốn viên chính Chỉ đạo trực tiếp & trưởng nhóm
Mr A Trợ lý kiểm toán viên Trực tiếp thực hiện Ms B Trợ lý kiểm toán viên Trực tiếp thực hiện
2. Phạm vi công việc
Theo thỏa thuận, chúng tơi sẽ tiến hành kiểm tốn Báo Cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015 nhằm đưa ra ý kiến liệu báo cáo tài chính có phản ánh một cách trung thực tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của Công ty, phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp và các quy định pháp lý có liên quan.
Các cơng việc cụ thể mà chúng tôi thực hiện
* Tham gia chứng kiến kiểm kê tiền, hàng tồn kho và tài sản cố định của Công ty tại thời điểm cuối năm tài chính.
hệ thống kế tốn.
* Thu thập các thơng tin pháp lý, các quy định nội bộ và các tài liệu quan trọng như Điều lệ, Biên bản họp hội đồng quản trị, Đại hội đồng cổ đơng làm cơ sở để kiểm tốn các thông tin liên quan trên Báo cáo tài chính.
* Đánh giá các chính sách kế tốn được áp dụng, các ước tính và xét đốn quan trọng của Ban giám đốc cũng như đánh giá việc trình bày tổng thể Báo cáo tài chính.
* Thực hiện kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm tra cơ bản đối với Báo cáo chính và các khoản mục trình bày trên Báo cáo tài chính
* Trao đổi những vấn đề phát sinh cần xem xét, các bút toán cần điều chỉnh.
* Tổng hợp và phát hành Báo cáo kiểm tốn dự thảo trình bày ý kiến của Kiểm tốn viên về tính trung thực, hợp lý của Báo cáo tài chính được kiểm tốn. Phát hành báo cáo chính thức sau khi nhận được ý kiến đồng ý của Ban Giám đốc.
3. Thời gian dự kiến thực hiện kiểm tốn
Chúng tơi dự kiến sẽ tham gia chứng kiến kiểm kê tiền mặt, hàng tồn kho và tài sản của công ty từ ngày 25/12/2015 đến 27/12/2015
Cuộc kiểm toán kết thúc năm sẽ được thực hiện bắt đầu từ ngày 10/03/2016 tại Văn phịng Q Cơng ty và dự kiến kết thúc trong vòng sáu (06) ngày làm việc.
Thời gian dự kiến phát hành báo cáo kiểm toán dự thảo là : 22/03/2016
4. Yêu cầu phối hợp làm việc
Trong thời gian thực hiện kiểm tốn, đề nghị Q Cơng ty tạo điều kiện thuận lợi cho các nhân viên của Cơng ty chúng tơi trong q trình làm việc.
5. u cầu cung cấp tài liệu
Chúng tơi gửi kèm theo kế hoạch này Danh mục tài liệu đề nghị Quý công ty cung cấp. Các tài liệu trong phần "Tổng quát" cần được gửi cho chúng tơi trước ngày……………các tài liệu cịn lại đề nghị gửi trước hoặc cung cấp ngay khi chúng tơi bắt đầu thực hiện kiểm tốn.
Nếu q vị có câu hỏi gì hoặc gợi ý gì khác về kế hoạch thực hiện kiểm tốn này, xin vui lịng liên hệ lại với chúng tôi.
Nếu quý vị đồng ý với kế hoạch kiểm toán này, xin vui lịng ký xác nhận và fax lại cho chúng tơi để chúng tơi có thể tiến hành kịp thời gian u cầu.
Thay mặt và đại diện cho Cơng ty.
Trương Hồi Nam
Giám đốc
Cơng ty TNHH kiểm tốn IMMANUEL Xác nhận của Cơng ty ABC
Tơi đồng ý với Kế hoạch kiểm tốn trên đây do Cơng ty TNHH Kiểm tốn IMMANUEL cung cấp.
r: Shin Kyun Tark Chức danh: Giám đốc Công ty ABC
Ngày...…tháng….…..năm 2015
Kèm với thư hẹn kiểm tốn cịn có một số giấy tờ sau:
- Danh mục tài liệu cần cung cấp: Liệt kê đầy đủ các loại giấy tờ cần thiết phục vụ cho cuộc kiểm toán. Danh mục tài liệu tham chiếu ở phụ lục 2- mẫu A240.
- Kế hoạch phân cơng cơng việc nhiệm vụ nhóm kiểm tốn: Việc phân cơng nhiệm vụ nhóm kiểm toán sẽ do Ban giám đốc xem xét và quyết định. Ban giám đốc sẽ phân cơng nhiệm vụ cụ thể cho các kiểm tốn viên điều hành, các KTV điều hành sẽ phân công nhiệm vụ lại cho các thành viên trong nhóm kiểm tốn đối với từng cơng việc cụ thể nhằm rút ngắn thời gian thực hiện. Sau đó KTV điều hành sẽ báo cáo lại cho ban giám đốc nhằm có kế hoạch theo dõi, chỉ đạo khi cần thiết.
- Danh sách phân cơng nhiệm vụ nhóm kiểm tốn được tham chiếu ở GLV A250.
- Cam kết về tính độc lập của các thành viên nhóm kiểm tốn, tham chiếu ở GLV A260.
- Thực hiện soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của KTV tham gia nhóm kiểm tốn tham chiếu ở phụ lục 3 – mẫu A270.
- Biện pháp đảm bảo tính độc lập của các thành viên trong nhóm kiểm tốn, tham chiếu ở phụ lục 4 – mẫu A280.
2.2.2.2. Tìm hiểu đơn vị được kiểm tốn và mơi trường hoạt động của đơn vị
Sau khi đã u cầu cơng ty được kiểm tốn cung cấp các tài liệu liên quan, các KTV sẽ tiến hành tìm hiểu sơ lược tình hình hoạt động tài chính cũng như các hoạt động khác của khách hàng trong năm qua. KTV thu thập được và lưu trữ thông tin vào giấy tờ A310 như sau: