Thông thường các ngân hàng thường sử dụng một số hệ số sau để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp:
- Hệ số khả năng thanh toán hiện hành:
Hệ số này cho biết doanh nghiệp có thể thanh tốn bao nhiêu lần Nợ phải trả bằng toàn bộ tài sản. Chỉ tiêu này lớn hơn 1 chứng tỏ tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp thừa để thanh toán hết các khoản nợ hiện tại của doanh nghiệp.
- Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn: Hệ số khả năng thanh
toán nợ ngắn hạn =
Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn
Hệ số này cho biết doanh nghiệp có khả năng thanh toán được bao nhiêu lần nợ ngắn hạn (những khoản nợ có thời hạn dưới 1 năm) bằng tài sản ngắn hạn. Hệ số này lớn hơn 1 có nghĩa là tài sản ngắn hạn lớn hơn nợ ngắn hạn hay nguồn vốn ngắn hạn không đủ tài trợ cho tài sản ngắn hạn, doanh nghiệp phải sử dụng một phần nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn, như vậy doanh nghiệp đảm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính. Hệ số này bằng 1 có nghĩa là nguồn vốn ngắn hạn vừa đủ tài trợ cho tài sản ngắn hạn, vốn lưu chuyển bằng 0, doanh nghiệp vẫn đẩm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính. Hệ số này nhỏ hơn 1, có nghĩa doanh nghiệp khơng đảm bảo ngun tắc cân bằng tài chính.
- Hệ số khả năng thanh tốn nhanh: Hệ số khả năng thanh toán
hiện hành (tổng quát) =
Tổng tài sản Nợ phải trả
Hệ số khả năng thanh
toán nhanh =
Tiền và các khoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh tốn nhanh cho biết doanh nghiệp có khả năng thanh toán nhanh bao nhiêu lần nợ ngắn hạn bằng các khoản tiền và các khoản tương đương tiền
- Hệ số khả năng thanh toán tức thời: Hệ số khả năng thanh
toán tức thời =
Tiền và các khoản tương đương tiền
Nợ ngắn hạn quá hạn, đến hạn
Hệ số này cho biết doanh nghiệp có khả năng thanh tốn bao nhiêu lần nợ ngắn hạn quá hạn, đến hạn bằng tiền và các khoản tương đương tiền. Chỉ tiêu này lớn hơn 1 thì rủi ro tài chính thấp, ngược lại chỉ tiêu này nhỏ hơn 1 chứng tỏ tiền và các khoản tương đương tiền không đủ chi trả cho nợ quá hạn, đến hạn, rủi ro tài chính của doanh nghiệp cao.
1.2.5.2. Phân tích dựa vào thơng tin trên Báo cáo kết quả hoạt độngkinh doanh. kinh doanh.