III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
4. Quan hệ với các tổ chức tín dụng
3.2.2. Những khó khăn:
Trong q trình hoạt động có nhiều nhân tố tác động gây nên những khó khăn cho phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp, nhưng những khó khăn chủ yếu nhất có thể kể đến là:
Khó khăn từ phía ngân hàng:
- Do không khai thác được tối đa thông tin về khách hàng: Việc thu thập thông tin của ngân hàng trên các phương tiện thông tin báo, đài, ngân hàng bạn...một mặt do hạn chế về thời gian, mặt khác là do nguồn thơng tin này mang nặng tính chủ quan. Bên cạnh đó là việc muốn giữ bí mật thơng tin về khách hàng để phục vụ lợi ích riêng của mình mà các ngân hàng khơng muốn trao đổi thơng tin, đa dạng thông tin về doanh nghiệp khách hàng.
- Chưa xác định được hết các chỉ tiêu trung bình của từng ngành làm chuẩn: nước ta hiện nay có rất nhiều loại hình doanh nghiệp, ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh là vô cùng phong phú đa dạng. Việc xác định các chỉ tiêu trung
bình của các ngành cũng mới chỉ xác định được một số ngành cơ bản, còn một số ngành nghề khác ngân hàng cũng chưa thể xác định hết được nên khi phân tích các chỉ tiêu tài chính chưa có sự so sánh với các chỉ tiêu chung của ngành nên rất khó đánh giá được một cách chính xác giá trị của doanh nghiệp so với giá trị trung bình ngành.
Khó khăn từ phía doanh nghiệp:
- Trước hết phải đề cập đến ý thức của doanh nghiệp đi vay vốn trong việc nộp hồ sơ tín dụng nói chung và Báo cáo của doanh nghiệp nói riêng: Có những doanh nghiệp trình độ của kế tốn cịn yếu kém nên việc lập báo cáo khơng đúng, nhưng cũng có những doanh nghiệp chỉ nộp báo cáo tài chính cho đầy đủ thủ tục trong khi báo cáo tài chính lập hết sức sơ sài, mang tính chống đối, khơng đầy đủ. Cũng vì mục đích vay vốn một vài doanh nghiệp cố tình sửa các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính cho hợp lí. Những hành vi này của doanh nghiệp làm cho cán bộ ngân hàng đánh giá không đúng về doanh nghiệp.
- Do sự mâu thuẫn về mặt thời gian giữa doanh nghiệp vay vốn và ngân hàng: Doanh nghiệp vay vốn muốn đánh giá thông tin càng nhanh càng tốt để thời gian giải ngân sớm. Trong khi đó ngân hàng lại muốn phân tích kỹ báo cáo tài chính để giảm thiểu rủi ro, đảm bảo an toàn, điều này thường gây mất thời gian. Sự mâu thuẫn này thường buộc các chi nhánh phải thoả mãn nhu cầu của người vay để giữ khách hàng, nhất là trong điều kiện hiện nay sự cạnh tranh giữa các ngân hàng ngày càng gay gắt điều này đồng nghĩa với việc ngân hàng phải chịu nhiều rủi ro hơn.
Những khó khăn khác:
- Trong điều kiện kinh tế thị trường ln ln vận động thay đổi địi hỏi ngân hàng phải nhạy bén để thay đổi cho phù hợp với tình hình thực tế.
Ngồi ra những quy định của Nhà nước đối với doanh nghiệp chưa được thực hiện đầy đủ, cụ thể là những quy định về kế tốn, kiểm tốn... những điều này gây khó khăn cho cán bộ tín dụng trong phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Hiện nay, cũng chưa có một quy định cụ thể, thống nhất về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp.
- Quan hệ giữa các ngân hàng chưa chặt chẽ, chưa có sự hỗ trợ nhau trong hoạt động đánh giá doanh nghiệp nói chung và phân tích báo cáo tài chính nói riêng. Các ngân hàng hiện nay q coi trọng việc cạnh tranh mà quên mất sự an toàn của hệ thống ngân hàng.