III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
4. Quan hệ với các tổ chức tín dụng
3.1. Đánh giá chung về cơng tác phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp phục vụ phê duyệt cho vay tại Chi nhánh Tây Hà Nội – Ngân hàng
nghiệp phục vụ phê duyệt cho vay tại Chi nhánh Tây Hà Nội – Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội.
Cơng tác cho vay đối với doanh nghiệp nói chung và cơng tác phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng nói riêng của ngân hàng khơng ngừng được hồn thiện. Trong đó cơng tác phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp ln ln được ngân hàng chú trọng trước khi quyết định ký hợp đồng cho khách hàng vay vốn. Việc phân tích báo cáo tài chính được thực hiện tương đối đầy đủ giúp ngân hàng có được cái nhìn tổng qt về tình hình tài chính, kinh doanh của doanh nghiệp vay vốn. Không chỉ dựa vào hệ thống báo cáo tài chính cán bộ ngân hàng cịn căn cứ vào các sổ chi tiết, những phân tích đánh giá về ngành nghề kinh doanh, tình hình thị trường của khách hàng để đưa ra các kết luận chính xác về các chỉ tiêu tài chính. Trước khi tiến hành phân tích, cán bộ tín dụng ln kiểm tra hệ thống báo cáo tài chính xem có đầy đủ và tn theo đúng các quy định về lập, trình bày báo cáo tài chính hay khơng thơng qua hệ thống các câu hỏi tổng quát về báo cáo tài chính. Đây là một bước đánh giá quan trọng giúp cán bộ tín dụng nhận định sơ bộ về hệ thống báo cáo tài chính, đồng thời chú ý đến những chỉ tiêu bất thường (nếu có) trong q trình phân tích sau này. Cơng tác phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng được tiến hành một cách có khoa học nhằm đánh giá một cách chi tiết, cụ thể hơn về tài chính khách hàng và nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi của các chỉ tiêu đó. Tuy nhiên với nội dung phân tích như trên là chưa thực sự đầy đủ. Trong hồ sơ tín dụng của khách hàng, ngân hàng yêu cầu hệ thống báo cáo tài chính của họ phải có đủ 4 loại báo cáo, nhưng khi phân tích ngân hàng mới chỉ chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Mặc dù đây là hai báo cáo mà nội dung của nó phản ánh
được cơ bản tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, không phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp là một thiếu sót, bởi báo cáo lưu chuyển tiền tệ làm tăng khả năng đánh giá khách quan tình hình hoạt động kinh doanh và khả năng so sánh giữa các doanh nghiệp vì nó loại trừ được ảnh hưởng của các phương pháp kế toán khác nhau cho cùng một giao dịch.
Các kỹ thuật phân tích và phương pháp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp được ngân hàng thực hiện khá đầy đầy đủ nhưng chưa tồn diện. Trong đó phương pháp phân tích ngang được ngân hàng áp dụng khá phổ biến cho tất cả các loại hình doanh nghiệp. Cịn phương pháp phân tích dọc thì vẫn cịn nhiều hạn chế chỉ tập trung chủ yếu ở các doanh nghiệp lớn.
Song ngân hàng đã và đang cố gắng hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài chính này trong thời gian tới một cách tốt nhất.