II. Lu chuy n tin tho tđ ng đ ut (khụng phỏt sinh)
TểM TT NI DUNG CH NG
1. S k toỏn là ph ng ti n đ h th ng hoỏ thụng tin theo t ng đ i t ng k toỏn ph c v cho cụng tỏc k toỏn và cụng tỏc qu n lý trong quỏ trỡnh ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. S k toỏn là cụng c đ ghi chộp, t ng h p thụng tin k toỏn m t cỏc cú h th ng trờn c s ch ng t g c nờn s k toỏn cú r t nhi u lo i đ ph n ỏnh tớnh đa d ng và phong phỳ c a đ i t ng k toỏn.
2. Cú nhi u lo i cú n i dung và k c u khỏc nhau phự h p v i t ng hỡnh th c ghi s .
3. Vi c m s , ghi s , ch a s và khoỏ s ph i đ c th c hi n theo cỏc qui định chung c a c quan Nhà n c.
4. Cú ba ph ng phỏp ch a s k toỏn: ph ng phỏp c i chớnh, ph ng phỏp ghi b sung và ph ng phỏp ghi s õm.
5. Hỡnh th c k toỏn đ c qui định b i h th ng s k toỏn t ng h p và trỡnh t h th ng hoỏ thụng tin k toỏn. M i hỡnh th c s k toỏn xỏc định: s l ng s ; k t c u s ; m i liờn h gi a cỏc lo i s ; trỡnh t ghi chộp ch ng t vào s .
6. Cỏc hỡnh th c k toỏn bao g m: Nh t ký chung, Nh t ký s cỏi, Ch ng t ghi s và nh t ký ch ng t .
7. Hỡnh th c k toỏn trờn mỏy vi tớnh cú đặc tr ng là cụng vi c k toỏn đ c th c hi n theo m t ch ng trỡnh phần m m k toỏn trờn mỏy vi tớnh. Phần m m k toỏn đ c thi t k theo nguyờn t c c a m t trong b n hỡnh th c k toỏn hoặc k t h p cỏc hỡnh th c k toỏn quy định trờn đõy. Phần m m k toỏn khụng hi n thị đầy đ quy trỡnh ghi s k toỏn, nh ng ph i in đ c đầy đ s k toỏn và bỏo cỏo tài chớnh theo quy định.
CÂU H I VÀ BÀI T P ễN T P
1. S k toỏn là gỡ? Vỡ sao cần ph i xõy d ng , t ch c s k toỏn trong th c hành cụng tỏc k toỏn.
2. Cỏc lo i s k toỏn c b n?
3. Nguyờn t c và cỏch th c m s , ghi s , ch a s , và khoỏ s k toỏn? 4. Đặc tr ng, cỏc lo i s và trỡnh t ghi s c a cỏc hỡnh th c k toỏn ?
5. Hỡnh th c k toỏn trờn mỏy vi tớnh cú đặc tr ng gỡ? 6. S k toỏn cú tỏc d ng:
a. Cung c p thụng tin cho qu n lý
b. Cung c p cỏc quỏ trỡnh ho t đ ng c a đ n vị k toỏn c. L p h th ng bỏo cỏo tài chớnh
d. T t c cỏc tr ng h p trờn 7. Căn c đ m s k toỏn là: a. B ng cõn đ i k toỏn kỳ tr c b. S k toỏn kỳ tr c c. Ch ng t k toỏn d. a và b 8. Căn c đ ghi s k toỏn là: a. Cỏc ch ng t g c b. Cỏc ch ng t k toỏn
c. Cỏc ch ng t ghi s
d. Cỏc nghi p v chuy n s li u e. Cỏc cõu trờn đ u đỳng
9. Tr c khi khoỏ s , k toỏn cần: a. L p b ng cõn đ i tài kho n
b. Th c hi n cỏc bỳt toỏn đi u chỉnh cần thi t và tớnh s d cỏc tài kho n c. l p ch ng t k toỏn
d. L p b ng chi ti t s phỏt sinh
10. B ng cõn đ i tài kho n (b ng cõn đ i s phỏt sinh) đ c l p: a. Tr c khi khoỏ s k toỏn
b. Sau khi khoỏ s k toỏn
c. Sau khi l p bỏo cỏo k t qu kinh doanh d. Cỏc cõu trờn đ u sai
11. B ng cõn đ i k toỏn đ c l p: a. Sau khi khoỏ s k toỏn
b. Sau khi l p b ng cõn đ i tài kho n c. Sau khi l p b ng cõn đ i s phỏt sinh d. Cỏc cõu trờn đ u đỳng
12. S Nh t ký - S cỏi là s đ c ghi: a. Theo th i gian
b. Theo đ i t ng
c. K t h p v a theo th i gian, v a theo đ i t ng d. Khụng cú tr ng h p nào.
Bài t p
1. S d đầu kỳ m t s tài kho n nh sau( đ n vị : tri u đ ng)
TK 111: 10 TK 112: 30, TK 131: 45 TK 152: 50 TK 311: 50 TK 331: 35 TK 334: 15
2. Cho cỏc nghi p v kinh t phỏt sinh t i Cụng ty CDE trong thỏng 7/N nh sau (Đ n vị tri u đ ng)
1. Ngày 5/7, rỳt ti n g i ngõn hàng v nh p quỹ ti n mặt 15, Phi u thu s 136.
2. Ngày 10/7, thanh toỏn l ng thỏng 6 cho cụng nhõn viờn bằng ti n mặt 15, Phi u chi s 515.
3. Ngày 12/7, khỏch hàng thanh toỏn ti n hàng kỳ tr c cho Doanh nghi p qua ngõn hàng 40, doanh nghi p đó nh n đ c Gi y bỏo cú s 1798.
4. Ngày 14/7, mua chịu nguyờn v t li u nh p kho theo giỏ 60, hoỏ đ n s 289. 5. Ngày 15/7, vay ng n h n thanh toỏn cho ng i bỏn 60, h p đ ng tớn d ng s 6766.
6. Ngày 18/7, tr tr c ti n mua hàng cho ng i bỏn bằng chuy n kho n 35, doanh nghi p
đó nh n đ c Gi y bỏo n s 536.
7. Ngày 19/7, nh n v n gúp liờn doanh bằng m t ph ng ti n v n t i theo giỏ tho thu n là 120, biờn b n giao nh n s 92.
8. Ngày 26/7, nh n ng tr c c a khỏch hàng bằng chuy n kho n 50, doanh nghi p đó nh n
đ c Gi y bỏo cú s 1966.
Yờu cầu: Ghi s k toỏn tỡnh hỡnh trờn theo cỏc hỡnh th c: Nh t ký chung, Nh t ký - S cỏi và
CH NG VII