Việc ỏp dụng cỏc hỡnh thức thanh toỏn (Sộc, Ủy nhiệm chi, thư tớn dụng, ủy nhiệm thu) là nhằm giải quyết tốt cỏc quan hệ thanh toỏn giữa cỏc đơn vị kinh tế và cỏc tổ chức khỏc trong xó hội. Nhưng khi trong nền kinh tế đó hỡnh thành một hệ thống Ngõn hàng
thương mại gồm Ngõn hàng Quốc doanh, Cổ phần, Liờn doanh… mà cỏc hoạt động
của nú cũng cú một “Trung tõm” là Ngõn hàng Trung Ương (Ngõn hàng Nhà nước) của cựng một hệ thống giữa địa phương này với địa phương khỏc… sẽ cú ý nghĩa quyết định. Cú thể núi quan hệ thanh toỏn hay khụng là tuỳ thuộc vào việc xử lý cỏc quan hệ thanh toỏn giữa cỏc Ngõn hàng. Do đú, cần lựa chọn một phương thức thanh toỏn thớch hợp giữa cỏc ngõn hàng để thỳc đẩy quỏ trỡnh thanh toỏn thuận lợi.
Cú 5 phương thức:
- Thanh toỏn liờn hàng.
- Thanh toỏn bự trừ giữa cỏc ngõn hàng.
- Thanh toỏn qua ngõn hàng nhà nước.
- Mở tài khoản tiền gửi ngõn hàng khỏc để thanh toỏn.
- Ủy nhiệm thu chi hộ.
1.3.1 THANH TOÁN LIấN HÀNG
Thanh toỏn liờn hàng là thanh toỏn được thực hiện giữa cỏc Chi nhỏnh ngõn hàng trong
cựng một hệ thống. Đõy là phương thức thanh toỏn được ỏp dụng phổ biến giữa cỏc
ngõn hàng trong cựng một hệ thống.
Trong phương thức này, mỗi chi nhỏnh Ngõn hàng sẽ mở 2 tài khoản: Liờn hàng đi và Liờn hàng đến:
- Tài khoản liờn hàng đi năm nay: Dựng tài khoản này đề phản ỏnh số tiền chi hộ
(ghi bờn NỢ) và thu hộ (ghi bờn Cể) cho chi nhỏnh bạn cựng hệ thống Ngõn hàng (theo giấy bỏo NỢ bỏo Cể liờn hàng mà mỡnh gửi đi). Tài khoản này nếu cú dư NỢ thỡ thể hiện số chi hộ lớn hơn thu hộ và ngược lại.
- Tài khoản liờn hàng đến năm nay: Dựng tài khoản này để phản ỏnh số tiền mà chi nhỏnh bạn thu hộ (ghi bờn NỢ theo giấy bỏo Cể liờn hàng nhận được) và số tiền mà chi nhỏnh chi hộ (ghi bờn Cể theo giấy bỏo NỢ liờn hàng nhận được).
Theo cỏc tài khoản đó mở ngõn hàng (chi nhỏnh) sẽ phản ỏnh số tiền chi hộ, thu hộ cho chi nhỏnh bạn và số tiền bạn thu hộ, chi hộ vào cỏc tài khoản tương ứng theo nguyờn tắc nếu ngõn hàng mỡnh thực hiện thu chi hộ thỡ sẽ gửi Giấy bỏo đối chiếu. Nếu mỡnh được ngõn hàng bạn thu hộ chi hộ thỡ sẽ nhận được giấy bỏo liờn hàng đến.
Thanh toỏn liờn hàng theo sơ đồ tổng quỏt sau đõy:
(Sơ đồ 1.7)
Chỳ thớch:
Trường hợp 1: Ngõn hàng A chi hộ cho ngõn hàng B
(1a) Gửi giấy bỏo NỢ liờn hàng cho ngõn hàng B.
(1b) Gửi giấy bỏo NỢ liờn hàng cho Trung tõm đối chiếu.
(1c) Trung tõm đối chiếu gửi giấy NỢ đó đối chiếu cho ngõn hàng B theo định kỳ.
Trường hợp 2: Ngõn hàng A thu hộ cho ngõn hàng B
(2a) Ngõn hàng A gửi giấy bỏo Cể cho ngõn hàng B.
(2b) Ngõn hàng A gửi giấy bỏo Cể cho Trung tõm đối chiếu.
(2c) Trung tõm đối chiếu gửi giấy bỏo Cể đó đối chiếu cho ngõn hàng B theo định kỳ.
Trong thanh toỏn tiền hàng thỏng, việc đối chiếu nợ giữa cỏc ngõn hàng cú ý nghĩa
quan trọng, cụng việc đối chiếu giải quyết càng nhanh và chớnh xỏc mới làm cho
phương thức thanh toỏn liờn hàng phỏt huy được tỏc dụng.
1.3.2 THANH TOÁN BÙ TRỪ GIỮA CÁC NGÂN HÀNG THÀNH VIấN
1.3.2.1 Phạm vi ỏp dụng
Thanh toỏn bự trừ giữa cỏc ngõn hàng được ỏp dụng trong trường hợp: (1a)
(2a)
(1b) (2b)
TRUNG TÂM ĐỐI CHIẾU
Ngõn hàng B Ngõn hàng A
- Giữa cỏc ngõn hàng khỏc hệ thống nhưng cú mở tài khoản tiền gửi tại một chi nhỏnh ngõn hàng nhà nước. Trong trường hợp này chi nhỏnh Ngõn hàng nhà nước đú sẽ là người tổ chức và chủ trỡ thanh toỏn bự trừ.
- Giữa cỏc ngõn hàng cựng một hệ thống. Trong trường hợp này một ngõn hàng của
hệ thống đú được ngõn hàng cấp trờn chỉ định chủ trỡ thanh toỏn bự trừ. Tuy nhiờn đõy là trường hợp ớt tỏc dụng, bởi vỡ giữa cỏc ngõn hàng cựng hệ thống, thỡ việc ỏp dụng phương thức thanh toỏn liờn hàng sẽ tiết kiệm được nhiều chi phớ và nhanh chúng hơn. Do vậy dưới đõy chỉ trỡnh bày thanh toỏn bự trừ giữa cỏc ngõn hàng khỏc hệ thống.
1.3.2.2 Những quy định cụ thể
Phải cú tài khoản tiền gửi tại chi nhỏnh Nhà nước chủ trỡ thanh toỏn.
Thực hiện đỳng quy tắc tổ chức và kỹ thuật nghiệp vụ thanh toỏn bự trừ làm văn bản xin tham gia, giới thiệu tờn nhõn viờn trực tiếp giao nhận chứng từ (giao dịch viờn) đăng ký chữ ký điện từ của kiểm soỏt, chủ tài khoản, thực hiện giờ giấc, lập đầy đủ,
đỳng đắn và kịp thời chớnh xỏc cỏc yờu cầu đối với lệnh thanh toỏn trong giao dịch
thanh toỏn…
1.3.2.3 Quy trỡnh và kỹ thuật thanh toỏn bự trừ:
Mở tài khoản thanh toỏn bự trừ: Tài khoản này sẽ được mở tại chi nhỏnh ngõn hàng
nhà nước chủ trỡ và tại cỏc ngõn hàng thành viờn.Số dư bờn nợ qua tài khoản này phản ảnh số chờch lệch phải thu và ngược lại số dư bờn Cú phản ỏnh số chờch lệch phải trả.
Cỏch tổ chức thanh toỏn:
Theo đỳng giờ quy định, Ngõn hàng thành viờn lập và gửi lệnh đến ngõn hàng chủ trỡ thanh toỏn.
Ngõn hàng chủ trỡ căn cứ lệnh thanh toỏn chuyển đến của cỏc ngõn hàng thành viờn tiến hành thực hiện đối chiếu số dư trờn tài khoản của ngõn hàng thành viờn với số tiền trờn lệnh thanh toỏn được gửi đến. Nếu số dư trờn tài khoản của ngõn hàng thành viờn đủ để thanh toỏn lệnh thanh toỏn thỡ ngõn hàng chủ trỡ thực hiện bự trừ lệnh thanh toỏn. Kết quả sau khi thực hiện bự trừ như sau:
- Đối với ngõn hàng thành viờn cú số phải thu nhỏ hơn phải trả (thiếu) thỡ ngõn
hàng chủ trỡ sẽ trớch tài khoản tiền gửi của ngõn hàng này (ghi nợ) để chuyển vào tài khoản bự trừ (ghi Cú).
- Đối với ngõn hàng thành viờn cú số phải thu lớn hơn phải trả (thừa) thỡ ngõn hàng
chủ trỡ sẽ trớch tiền từ tài khoản thanh toỏn bự trừ (ghi Nợ) để chuyển vào tài khoản tiền gửi ngõn hàng thành viờn đú.
1.3.3 THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Thanh toỏn qua tài khoản mở tại ngõn hàng Nhà nước ỏp dụng cho những trường hợp sau đõy:
- Cỏc ngõn hàng này cú tài khoản tiền gửi mở tại cỏc chi nhỏnh ngõn hàng Nhà nước khỏc nhau. Nếu cựng mở tài khoản tiền gửi tại 1 chi nhỏnh ngõn hàng Nhà nước thỡ tham gia thanh toỏn bự trừ tiện lợi hơn.
Tựy theo hỡnh thức thanh toỏn (Sộc, UNC, UNT, Thư tớn dụng) mà ngõn hàng Nhà nước (chi nhỏnh) sẽ xử lý chứng từ: ghi nợ, ghi cú vào tài khoản tiền gửi của ngõn hàng A, ngõn hàng B.
1.3.4 MỞ TÀI KHOẢN TIỀN GỬI Ở NGÂN HÀNG KHÁC ĐỂ THANH TOÁN TOÁN
Phương thức này ỏp dụng trong trường hợp sau:
- Giữa cỏc ngõn hàng khỏc nhau hoặc khỏc hệ thống cú mối quan hệ giao dịch với
nhau khỏ thường xuyờn.
- Mỗi ngõn hàng đều mở tài khoản tiền gửi ở ngõn hàng đối phương và đảm bảo
luụn cú tiền để thanh toỏn.
Việc thanh toỏn được thực hiện tương đối thuận lợi và nhanh chúng:
- Nếu chi hộ cho ngõn hàng đối phương thỡ ghi NỢ tài khoản tiền gửi của ngõn
hàng đối phương và ghi Cể vào tài khoản tiền gửi của khỏch hàng của mỡnh. Rồi gửi cỏc chứng từ liờn quan cho ngõn hàng đối phương để hạch toỏn.
- Nếu thu hộ cho ngõn hàng đối phương thỡ trớch tài khoản tiền gửi của khỏch hàng
của mỡnh (ghi NỢ) và ghi Cể vào tài khoản tiền gửi của ngõn hàng đối phương. Đồng thời gửi cỏc chứng từ liờn quan để ngõn hàng đối phương để hạch toỏn
1.3.5 ỦY NHIỆM THU CHI HỘ GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
Ủy nhiệm thu chi hộ giữa cỏc ngõn hàng cũng tương tự như mở tài khoản tiền gửi ở
ngõn hàng khỏc để thanh toỏn – điểm khỏc nhau cơ bản giữa hai phương thức này là : Một phương thức mà mọi khoản thanh toỏn giữa hai ngõn hàng đều thụng qua tài khoản tiền gửi của ngõn hàng đối phương – Do vậy khụng cần thiết phải cú sự “ủy nhiệm” bằng văn bản. Tất cả cỏc khoản thu hộ cho ngõn hàng ủy nhiệm đều phải được
chuyển đến cho ngõn hàng ủy nhiệm. Ngược lại tất cả cỏc khoản chi đều phải được
ngõn hàng ủy nhiệm hoàn lại trờn cơ sở cỏc chứng từ chuyển đến hợp lệ (hoặc sẽ được ngõn hàng ủy nhiệm mở tài khoản trước để ủy nhiệm cho ngõn hàng đối phương chi tiền theo yờu cầu nào đú).
Trường hợp thanh toỏn qua ngõn hàng Nhà nước hoặc bự trừ giữa cỏc ngõn hàng, cỏc Ngõn hàng thương mại hoặc kho bạc phải lập thờm cỏc bảng kờ chứng từ theo quy định.
1.4 SỰ PHÁT TRIỂN PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN KHễNG DÙNG TIỀN MẶT VÀ KINH NGHIỆM CÁC NƯỚC TRấN THẾ GIỚI
1.4.1 SỰ PHÁT TRIỂN PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN KHễNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI CHÂU ÂU, Á, MỸ TIỀN MẶT TẠI CHÂU ÂU, Á, MỸ
1.4.1.1 Tại Chõu Âu:
ắ Tại Phỏp:
Từ khoảng thập niờn 70, phương tiện thanh toỏn khụng dựng tiền mặt đó được hỡnh
thành từ cỏc phương tiện truyền thống như sộc, chuyển khoản đến cỏc phương tiện hiện đại theo cụng nghệ mới như thẻ thanh toỏn, thanh toỏn điện tử, mobile… đó phỏt triển mạnh mẽ.
Hiện nay, phương tiện thanh toỏn khụng dựng tiền mặt đang được sử dụng rộng rói tại Phỏp. Năm 2006, mỗi chủ tài khoản thực hiện trung bỡnh 236 giao dịch khụng dựng tiền mặt, tỷ lệ tăng 197% giao dịch so với năm 2000.
Trong cỏc loại phương tiện thanh toỏn khụng dựng tiền mặt thỡ thẻ thanh toỏn chiếm tỷ trọng cao nhất (38%), kế đến là sộc và Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu. Riờng hệ thống thanh toỏn điện tử, mobile, khỏc chiếm tỷ trọng chưa đỏng kể (0.13%).
Tỡnh hỡnh sử dụng phương tiện thanh toỏn khụng dựng tiền mặt tại phỏp năm 2006 theo bảng sau (Nguồn: Banque de France)
Phương tiện Số lượng giao dịch (đv: tỷ) Tỷ lệ (%)
Sộc 3.90 26.00
Thẻ thanh toỏn 5.60 38.00
Lệnh chuyển cú 2.60 17.87
Lệnh chuyển nợ 2.70 18.00
Thanh toỏn điện tử, mobile 0.10 0.13
Tổng 14.80 100.00
(Bảng 1.1)
ắ Cỏc quốc gia khỏc:
Tại cỏc nước ở Chõu Âu, mỗi chủ tài khoản thực hiện trung bỡnh 165 giao dịch thanh toỏn trong năm 2006. Như Phỏp, cỏc Quốc gia khỏc sử dụng thẻ thanh toỏn, UNC, UNT chiếm tỷ trọng cao.
Tỡnh hỡnh sử dụng phương tiện thanh toỏn khụng dựng tiền mặt của cỏc Quốc gia thuộc khu vự Chõu Âu năm 2006 theo biểu đồ: (Nguồn: European Central Bank, Blue Book
(Biểu đồ 1.1)
1.4.1.2 Tại Mỹ
Trải qua nhiều thập kỷ, cụng nghệ thanh toỏn đó cú nhiều chuyển biến đỏng kể, nhiều phương tiện thanh toỏn khụng dựng tiền mặt ra đời và được sử dụng rộng rói trong những giao dịch mua bỏn hàng húa, dịch vụ.
Tại Mỹ, những phương tiện thanh toỏn khụng dựng tiền mặt chủ yếu như sộc, thẻ tớn dụng, thẻ ghi nợ, hệ thống cỏc phương tiện thanh toỏn toỏn điện tử. Từ năm 1979, sộc được sử dụng khỏ phổ biến kế đến là thẻ tớn dụng, hệ thống thanh toỏn điện tử nhưng khụng đỏng kể trong khi thẻ ghi nợ hoàn toàn chưa xuất hiện. Đến năm 1995, thẻ ghi nợ xuất hiện và cựng với hệ thống thanh toỏn điện tử được sử dụng ngày càng phổ biến đến ngày nay.
Năm 2000, người tiờu dựng, doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước thực hiện 71.5 tỷ giao dịch thanh toỏn khụng dựng tiền mặt, với tổng giỏ trị 46.6 tỷ tỷ Dollar Mỹ xấp tỷ bằng 4.43 lần GDP của Mỹ cựng năm.
Tỡnh hỡnh sử dụng phương tiện thanh toỏn khụng dựng tiền mặt tại Mỹ từ năm 1979 đến năm 2000 thể hiện qua bảng 1 (Nguồn Federal Reserve Bulletin Thỏng 8, 2002):
Phương tiện Số lượng giao dịch theo năm (tỷ)
1979 1995 2000
Sộc 32.80 49.5 42.55
Thanh toỏn điện tử 0.20 2.8 5.65
Thẻ ghi nợ - 1.5 8.30
Thẻ tớn dụng 5.30 10.4 15.00
Tổng 38.30 64.2 71.50
- 10.00 20.00 30.00 40.00 50.00 60.00 70.00 80.00 1979 1995 2000 Thẻ tớn dụng Thẻ ghi nợ
Thanh toỏn điện tử Sộc
(Biểu đồ 1.2)
(Biểu đồ Số lượng giao dịch thanh toỏn khụng dựng tiền mặt qua cỏc năm) Bảng 2: Số lượng và giỏ trị thanh toỏn khụng dựng tiền mặt năm 2000 tại Mỹ (Nguồn
Federal Reserve Bulletin Thỏng 8, 2002)
(Bảng 1.2)
Loại phương tiện Số lượng giao dịch Giỏ trị giao dịch
Số lượng (tỷ) Tỷ lệ (%) Giỏ trị (tỷ tỷ) Tỷ lệ (%)
Sộc 42.55 59.51 39.30 84.33
Thanh toỏn điện tử 5.65 7.90 5.70 12.23
Thẻ ghi nợ 8.30 11.61 0.30 0.64
Thẻ tớn dụng 15.00 20.98 1.30 2.79
Giỏ trị giao dịch Thẻ ghi nợ 1% Thẻ tớn dụng 3% Thanh toỏn điện tử 12% Sộc 84%
(Biểu đồ Số lượng và giỏ trị thanh toỏn khụng dựng tiền mặt năm 2000) (Biểu đồ
1.3 và 1.4)
1.4.1.3 Singapore:
Hệ thống thanh toỏn khụng dựng tiền mặt tại Singapore bao gồm cỏc phương tiện:
Hệ thống thanh toỏn trung gian bự trừ chuyển khoản (IBG – Interbank GIRO) cho
phộp một khỏch hàng cú tài khoản tại ngõn hàng này thực hiện lệnh chuyển khoản từ tài khoản của họ (bằng UNC, UNT) đến tài khoản của một khỏch hàng ở ngõn hàng kia và ngược lại. IBG cú thể thực hiện tỏch biệt 2 lệnh thanh toỏn: Lệnh chuyển cú và lệnh chuyển nợ.
Thanh toỏn bằng Ủy nhiệm Chi: Chủ tài khoản yờu cầu ngõn hàng phục vụ mỡnh ghi
nợ tài khoản của mỡnh để chuyển khoản thanh toỏn cho người thụ hưởng. Tại Singapore, hầu hết UNC được chủ tài khoản lập bảng thỏa thuận lệnh thanh toỏn định kỳ với ngõn hàng của họ. Căn cứ vào thỏa thuận này, đỳng ngày ngõn hàng thực hiện lệnh thanh toỏn cho người thụ hưởng với số tiền được xỏc định trong thỏa thuận này. Hiện nay, một số ngõn hàng cung cấp cho khỏch hàng cỏ nhõn thực hiện lệnh chuyển cú thụng qua dịch vụ thanh toỏn bằng intetnet hoặc từ mỏy ATMs. Năm 2000, lượng giao dịch được thực hiện thụng qua hệ thống IBG là 30 triệu đạt giỏ trị thanh toỏn 72 tỷ Dollars Singapore (Theo CPSS-Red book-2003)
Thanh toỏn bằng Ủy nhiệm thu: Với phương thức này cho phộp người thụ hưởng ủy nhiệm cho ngõn hàng phục vụ mỡnh thực hiện thu hộ tiền từ người mua hàng húa, dịch vụ. Đồng thời, bờn chịu trỏch nhiệm thanh toỏn cũng lập thỏa thuận ủy nhiệm cho ngõn
hàng phục vụ họ thực hiện thanh toỏn khi nhận được UNT từ đối tỏc được xỏc định
trong thỏa thuận. Theo đú, ngõn hàng khi nhận dược UNT từ ngõn hàng người thụ hưởng thực hiện trớch nợ tài khoản của khỏch hàng này để thanh toỏn cho người thụ hưởng. Phương thức này thực hiện chủ yếu cho người giao dịch thanh toỏn húa đơn hàng húa dịch vụ cụng hoặc dịch vụ bưu chớnh, viễn thụng…
Số lượng giao dịch Thẻ tớn dụng 21% Thẻ ghi nợ 12% Thanh toỏn điện tử 8% Sộc 59%
Thanh toỏn bằng sộc: Sộc được sử dụng phổ biến tại Sinapore trong những giao dịch
cú giỏ trị thấp cho những khoản thanh toỏn hàng húa dịch vụ mang tớnh thường xuyờn. Số lượng sộc được thanh toỏn thụng qua SACH tăng 70% từ năm 1989 đến năm 1999. Năm 2000, 91 triệu sộc được thanh toỏn với tổng giỏ trị lờn đến 453 tỷ Dollar Singapore bởi SACH. (Theo CPSS-Red book-2003)
Thanh toỏn bằng thẻ: gồm cỏc loại thẻ:
- Thẻ ghi nợ: Cú thể được phõn thành 2 nhún: Thẻ sử dụng bằng mật mó gọi là PIN
(Personal Identification Number) và thẻ sử dụng bằng chữ ký. Thẻ sử dụng bằng mật mó cho phộp chủ thẻ thực hiện thanh toỏn hoặc rỳt tiền từ tài khoản của họ tại mỏy ATMs hoặc cơ sở chấp nhận nhận thanh toỏn thẻ (POS). thẻ Visa Electron và thẻ ghi nợ MasterCard là vớ dụng điển hỡnh cho thẻ sử dụng bằng chữ ký
- Thẻ tớn dụng: Hầu hết thẻ tớn dụng được sử dụng phỏt triển tại Singapore. Việc
phỏt hành thẻ tớn dụng tuõn thủ theo quy định, luật lệ của MAS, vớ dụ như điều kiện được cấp thẻ, yờu cầu trong việc sử dụng thẻ…
- Thẻ trả trước: Tại Singapre thẻ trả trước cú thể thanh toỏn hang húa dịch vụ tại
những mỏy chấp nhận thanh toỏn của chớnh tổ chức phỏt hành thẻ này hoặc cả những mỏy của tổ chức khỏc. Thẻ trả trước xuất hiện tại Singapre năm 1996 bởi tổ chức MPSVC do 3 ngõn hàng trong nước thành lập (Development Bank of Singapre, Oversea – Chinese Banking Corporation và United Oversea Bank). Với loại thẻ này, người sử dụng chỉ dựng để thanh toỏn những giao dịch cú giỏ trị thấp rộng khắp cỏc
điểm bỏn lẻ hàng húa, dịch vụ như bói đậu xe, mỏy bỏn hành tự động, điểm trũ chơi
điện tử…Ngoài ra, thẻ trả trước cũn được sử dụng để mua hàng trờn mạng bằng thiết bị