HTXHTDDN của ACB được ban hành tại Quyết định số 1226/NVQĐ- BCS&QLTD.10 ngày 29/11/2010 của Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu nhằm mục đích phân loại nợ. Ngồi ra, HTXHTDDN của ACB còn được sử dụng trong các quy trình quản lý rủi ro tín dụng như: ban hành chính sách tín dụng, quy trình cho vay, giám sát rủi ro danh mục tín dụng, lập báo cáo quản trị rủi ro, chính sách dự phịng rủi ro tín dụng, xác định mức vốn an tồn tối thiểu, phân tích hiệu quả sinh lời của danh mục tín dụng và xác định khung lãi suất tiêu chuẩn… Tóm lại, HTXHTDDN là một cấu phần quan trọng và là một công cụ đắc lực trong quản trị kinh doanh tại ACB, được áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp đã và đang quan hệ tín dụng tại ACB, doanh nghiệp mới có báo cáo tài chính từ hai năm trở lên, trừ trường hợp đơn vị hành chính sự nghiệp; doanh nghiệp có báo cáo tài chính chưa đủ hai năm; khách hàng bị giải thể, phá sản; khách hàng có nợ quá hạn trên 360 ngày.
Dựa vào ngành nghề sản xuất kinh doanh đem lại trên 50% tổng doanh thu trong ba năm liên tục; hoặc ngành có tiềm năng phát triển nhất của doanh nghiệp để xác định ngành kinh tế mà doanh nghiệp đang hoạt động. Điều này rất quan trọng, vì tỷ trọng và tiêu chuẩn chấm điểm các chỉ tiêu sẽ khác nhau tương ứng với sự khác nhau của 27 nhóm ngành kinh tế.
Sau khi xác định được ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp sẽ tiến hành xác định quy mô của doanh nghiệp dựa trên các tiêu chí: số lượng lao động, doanh thu thuần, nguồn vốn chủ sở hữu và tổng tài sản. Mỗi chỉ tiêu về quy mơ có 8 giá trị chuẩn và thang điểm từ 1 – 8 điểm, điểm quy mơ được tính bằng tổng điểm của 4 chỉ tiêu này. Doanh nghiệp có điểm về quy mơ càng lớn thì quy mơ của doanh nghiệp càng lớn: quy mô lớn (từ 22 điểm đến 32 điểm), quy mô vừa (từ 12 đến 21 điểm), quy mô nhỏ (dưới 12 điểm).
Trên cơ sở ngành kinh tế và quy mô hoạt động của doanh nghiệp mà ACB tiến hành chấm điểm chỉ tiêu tài chính, bao gồm: nhóm chỉ tiêu thanh khoản (khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh toán nhanh, khả năng thanh tốn tức thời), nhóm chỉ tiêu hoạt động (vịng quay vốn lưu động, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu, hiệu suất sử dụng tài sản cố định), nhóm chỉ tiêu cân nợ (tổng nợ phải trả/tổng tài sản, nợ dài hạn/vốn chủ sở hữu), nhóm chỉ tiêu thu nhập (lợi nhuận gộp/doanh thu thuần, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/doanh thu thuần, lợi nhuận sau thuế/vốn chủ sở hữu bình quân, lợi nhuận sau thuế/tổng tài sản bình qn, lợi nhuận trước thuế và chi phí lãi vay/chi phí lãi vay). Các chỉ tiêu tài chính được phần mềm tự động xác định thông qua báo cáo tài chính của doanh nghiệp, Tổng điểm tài chính = ∑[(Điểm từng chỉ tiêu tài chính) x (Trọng số của chỉ tiêu đó)].
Chỉ tiêu phi tài chính bao gồm 5 nhóm chỉ tiêu: nhóm chỉ tiêu trình độ quản lý và mơi trường nội bộ của doanh nghiệp, nhóm chỉ tiêu đặc điểm hoạt động kinh doanh, nhóm chỉ tiêu khả năng trả nợ của doanh nghiệp, nhóm chỉ tiêu quan hệ với tổ chức tín dụng, nhóm chỉ tiêu đánh giá ngành mà doanh nghiệp đang hoạt động; tỷ trọng của từng nhóm chỉ tiêu sẽ khác nhau đối với từng loại hình sở hữu của doanh nghiệp được trình bày tại Bảng 1.5. của Phụ lục 1 (đính kèm đề tài này). Mỗi nhóm chỉ tiêu sẽ bao gồm các chỉ tiêu khác nhau, số lượng, giá trị chuẩn; đồng thời, tỷ trọng của các chỉ tiêu cũng sẽ khác nhau, tùy thuộc vào hình thức sở hữu của doanh nghiệp. Tổng điểm phi tài chính = ∑[(Điểm từng chỉ tiêu phi tài chính) x (Trọng số của chỉ tiêu đó)].
ACB cịn xác định tính chất của báo cáo tài chính (đã được kiểm tốn hay chưa được kiểm toán) để ấn định tỷ trọng của chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính cho doanh nghiệp như trong Bảng 1.8. (trang 17). Trường hợp báo cáo tài
chính của doanh nghiệp khơng được kiểm tốn thì tổng điểm xếp hạng của doanh nghiệp mất 5% điểm tài chính. Điểm của doanh nghiệp = (Điểm của phần tài chính x Tỷ trọng của phần tài chính) + (Điểm của phần phi tài chính x Tỷ trọng của phần phi tài chính).
Bảng 1.8. Tỷ trọng chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính của doanh nghiệp tại HTXHTDDN ACB
Thơng tin tài chính khơng được kiểm tốn
hoặc được kiểm tốn nhưng khơng có ý kiến
chấp nhận tồn phần
Thơng tin tài chính được kiểm tốn, ý kiến
chấp nhận tồn phần
Phần chỉ tiêu tài chính 30% 35%
Phần chỉ tiêu phi tài chính 65% 65%
(Nguồn: Quy trình chấm điểm và XHTDDN của ACB)
Căn cứ vào tổng điểm đạt được đã nhân trọng số như đã trình bày nêu trên, doanh nghiệp được xếp hạng tín dụng theo 10 nhóm, giảm dần từ AAA đến D như trình bày trong Bảng 1.6. của Phụ lục 1 (đính kèm đề tài này).