Mức điểm Chỉ tiêu Vốn chủ sở hữu (tỷ VND) Lao động (người)
Doanh thu thuần (tỷ VND) Tổng tài sản (tỷ VND) Ngành: 01. Trồng cây hàng năm 8 > 100 > 2.000 > 250 > 350 7 75 - 100 1.000 – 2.000 200 - 250 250 - 350 6 50 - 75 700 – 1.000 100 - 200 200 - 250 5 30 - 50 400 - 700 75 - 100 150 - 200 4 20 - 30 200 - 400 50 - 75 100 - 150 3 10 - 20 100 - 200 30 - 50 50 - 100 2 5 - 10 50 - 100 10 - 30 15 - 50 1 < 5 < 50 < 10 < 15
Nguồn: Tài liệu XHTD nội bộ của Agribank, 2011
Bước 5: Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính
Việc đánh giá yếu tố tài chính của doanh nghiệp dựa trên phương pháp định lượng qua việc phân tích các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp cung cấp bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Các chỉ tiêu tài chính được đặt ra trong hệ thống xếp hạng tín dụng của Agribank gồm có 14 chỉ tiêu thuộc 4 nhóm như sau: nhóm chỉ tiêu thanh khoản (khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh tốn nhanh, khả năng thanh tốn tức thời); nhóm chỉ tiêu hoạt động (vòng quay vốn lưu động, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu, hiệu suất sử dụng tài sản cố định); nhóm chỉ tiêu cân nợ (tổng nợ /tổng tài sản, nợ dài hạn/vốn chủ sở hữu); nhóm chỉ tiêu thu nhập (lợi nhuận gộp/doanh thu thuần, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/ doanh thu thuần, suất sinh lời của vốn chủ sở hữu, suất sinh lời của tài sản, khả năng thanh toán lãi vay).
32
Do tầm quan trọng của từng nhóm chỉ tiêu đối với từng nhóm ngành kinh tế là khác nhau nên tỷ trọng của từng nhóm đối với từng ngành kinh tế là khác nhau và tổng tỷ trọng của các nhóm trong chỉ tiêu tài chính là 100%. Mỗi nhóm này lại bao gồm các chỉ tiêu khác nhau, mỗi chỉ tiêu có giá trị chuẩn, thang điểm và tỷ trọng riêng phụ thuộc vào quy mô và ngành kinh tế mà doanh nghiệp đang hoạt động. Tổng tỷ trọng của các chỉ tiêu bằng tỷ trọng của nhóm chỉ tiêu. Mỗi chỉ tiêu sẽ có 05 giá trị chuẩn 20, 40, 60, 80, 100. Điểm tài chính là tổng điểm của từng chỉ tiêu tài chính sau khi nhân với tỷ trọng của từng chỉ tiêu đó.
Cơng thức tính các chỉ tiêu tài chính được trình bày tại Phụ lục 02 và ví dụ
bộ chỉ tiêu tính điểm tài chính của một ngành tại Phụ lục 03 (đính kèm đề tài này). Bước 6: Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính
Các yếu tố phi tài chính bao gồm 46 chỉ tiêu được chia thành 5 nhóm chỉ tiêu như sau: nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng trả nợ của doanh nghiệp, nhóm chỉ tiêu phản ánh trình độ quản lý và mơi trường nội bộ, nhóm chỉ tiêu phản ánh quan hệ với ngân hàng, nhóm chỉ tiêu các nhân tố bên ngồi và nhóm chỉ tiêu các đặc điểm hoạt động khác.
Tỷ trọng của từng nhóm chỉ tiêu phi tài chính đối với từng loại hình sở hữu doanh nghiệp khác nhau là khác nhau và còn phụ thuộc vào mối quan hệ tín dụng của khách hàng với Agribank. Nếu khách hàng đã có quan hệ tín dụng với Agribank sẽ được áp dụng tỷ trọng của các nhóm chỉ tiêu khác với khách hàng mới chưa có quan hệ tín dụng như trình bày tại Bảng 2.4 và Bảng 2.5.
Bảng 2.4: Bảng tỷ trọng của từng nhóm chỉ tiêu phi tài chính áp dụng riêng cho từng loại hình doanh nghiệp đã có quan hệ tín dụng
STT Các chỉ tiêu DNNN DN có vốn đầu
tư nước ngồi
DN khác
1 Khả năng trả nợ (3 chỉ tiêu) 6% 7% 5%
2 Trình độ quản lý (9 chỉ tiêu) 25% 20% 25%
3 Quan hệ với ngân hàng (13 chỉ tiêu) 40% 40% 40%
4 Các nhân tố bên ngoài (8 chỉ tiêu) 17% 17% 18%
5 Các đặc điểm hoạt động khác (13 chỉ tiêu) 12% 16% 12%
33
Bảng 2.5: Bảng tỷ trọng của từng nhóm chỉ tiêu phi tài chính áp dụng riêng cho từng loại hình doanh nghiệp mới chưa có quan hệ tín dụng
STT Các chỉ tiêu DNNN DN có vốn đầu
tư nước ngoài
DN khác
1 Khả năng trả nợ (3 chỉ tiêu) 14% 15% 13%
2 Trình độ quản lý (9 chỉ tiêu) 37% 35% 37%
3 Quan hệ với ngân hàng (13 chỉ tiêu) 0 0 0
4 Các nhân tố bên ngoài (8 chỉ tiêu) 19% 19% 20%
5 Các đặc điểm hoạt động khác (13 chỉ
tiêu) 30% 31% 30%
Tổng số (46 chỉ tiêu) 100% 100% 100%
Nguồn: Tài liệu XHTD nội bộ của Agribank, 2011
Mỗi nhóm chỉ tiêu sẽ bao gồm các chỉ tiêu khác nhau, số lượng, giá trị chuẩn và tỷ trọng của các chỉ tiêu phụ thuộc vào ngành kinh tế mà doanh nghiệp đang hoạt động. Các chỉ tiêu phi tài chính có từ 1 đến 5 giá trị chuẩn (số lượng giá trị chuẩn của mỗi chỉ tiêu phụ thuộc vào ngành kinh tế) tương ứng với giá trị điểm từ 20, 40, 60, 80, 100 điểm. Điểm phi tài chính là tổng điểm của từng chỉ tiêu phi tài chính nhân với tỷ trọng của từng chỉ tiêu đó và nhân với trọng số của nhóm chỉ tiêu. Ví dụ bộ chỉ tiêu phi tài chính của ngành “Trồng cây hàng năm” xem Phụ lục 04
(đính kèm đề tài này).
Bước 7: Tổng hợp điểm và xếp hạng doanh nghiệp
Số điểm cho mỗi chỉ tiêu được đánh giá từ 20 đến 100 điểm và tỷ trọng cho từng chỉ tiêu thay đổi theo từng ngành nghề và quy mơ doanh nghiệp. Trong đó, trọng số của phần tài chính và phi tài chính phụ thuộc vào báo cáo tài chính quý và báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp có được kiểm tốn hay khơng được kiểm tốn theo trình bày như Bảng 2.6.
34
Bảng 2.6: Trọng số các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính chấm điểm XHTD
doanh nghiệp theo báo cáo tài chính
Chỉ tiêu
Báo cáo tài chính của doanh nghiệp
Quý I Quý II Quý III Q IV
Có kiểm tốn Khơng kiểm tốn Có kiểm tốn Khơng kiểm tốn Có kiểm tốn Khơng kiểm tốn Có kiểm tốn Khơng kiểm tốn Các chỉ tiêu tài chính năm 35% 30% 28% 23% 23% 18% 35% 30% Các chỉ tiêu tài chính quý 0% 0% 10% 10% 15% 15% 0% 0% Các chỉ tiêu phi tài chính 65% 65% 62% 62% 62% 62% 65% 65%
Nguồn: Tài liệu XHTD nội bộ của Agribank, 2011
Như vậy, điểm tín dụng của khách hàng được xác định theo công thức sau:
Điểm của khách hàng = Điểm các chỉ tiêu tài chính năm x Trọng số phần tài chính năm + Điểm các chỉ tiêu tài chính quí x Trọng số phần tài chính quí + Điểm các chỉ tiêu phi tài chính x Trọng số phần phi tài chính Sau khi thu được điểm tổng hợp, khách hàng được xếp vào 1 trong 10 hạng và phân loại nợ như sau :
Bảng 2.7: Xếp hạng và phân loại nhóm nợ trong hệ thống XHTD của Agribank Điểm đạt được Xếp hạng Phân loại nhóm nợ Nhóm nợ
90-100 AAA Nợ đủ tiêu chuẩn
1
80-<90 AA
73-<80 A
70-<73 BBB Nợ cần chú ý 2
63-<70 BB
60-<63 B Nợ dưới tiêu chuẩn
3 56-<60 CCC 53-<56 CC 44-<53 C Nợ nghi ngờ 4 < 44 D Nợ có khả năng mất vốn 5
Nguồn: Tài liệu XHTD nội bộ của Agribank, 2011
Bước 8: Trình phê duyệt kết quả XHTD doanh nghiệp
35
Giám đốc ngân hàng phê duyệt. Tờ trình phải được trưởng phịng tín dụng kiểm tra và ký trước khi trình lên Giám đốc. Sau khi tờ trình được phê duyệt, kết quả XHTD phải được cập nhật ngay vào hệ thống thơng tin tín dụng của ngân hàng.
2.2.6 Thực trạng hệ thống XHTD doanh nghiệp tại Agribank
Hệ thống XHTD đã được triển khai thực hiện trên toàn hệ thống Agribank theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng Nhà nước từ quý I/2012 theo đúng lộ trình đã được phê duyệt của Ngân hàng Nhà nước tại văn bản số 5811/NHNN-TTGSNTngày 27/07/2011 và văn bản 9886/NHNN- TTGSNH ngày 28/12/2011. Đến nay, việc triển khai hệ thống XHTD doanh nghiệp của Agribank nhìn chung đạt được một số kết quả đáng ghi nhận như sau:
Xét về tính khả thi
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại Agribank được thực hiện hoàn toàn bằng phần mềm tự động. CBTD chỉ cần thực hiện đăng ký thông tin khách hàng và nhập các số liệu cần thiết (thơng tin tài chính và phi tài chính) vào chương trình thì chương trình sẽ cho ra kết quả điểm, hạng của khách hàng. Do đó quy trình XHTD doanh nghiệp tại Agribank được thực hiện vơ cùng đơn giản và nhanh chóng.
Nếu cuối năm 2012 tổng dư nợ được chấm điểm và xếp hạng trên toàn hệ thống là 220.074 tỷ đồng thì đến 9 tháng đầu năm 2014 tổng dư nợ được xếp hạng là 371.163 tỷ đồng.
Bảng 2.8: Kết quả XHTD của Agribank giai đoạn 2012 đến tháng 9/2014
(ĐVT: Tỷ đồng) Dư nợ/Thứ hạng 2012 Tỷ lệ (%) 2013 Tỷ lệ (%) 9 tháng 2014 Tỷ lệ (%) Nhóm 1 (AAA, AA, A) 111.254 23,16 132,157 24,91 213.458 39,00 Nhóm 2 (BBB, BB) 80.954 16,85 110,790 20,88 109.546 20,02 Nhóm 3 (B, CCC, CC) 4.975 1,04 1.171 0,81 7.660 1,40 Nhóm 4 (C) 6.977 1,45 7.004 1,32 19.155 3,50 Nhóm 5 (D) 15.914 3,31 17.404 2,70 21.344 3,90 Tổng cộng 220.074 45,81 268.527 50,61 371.163 67,82
Nguồn: Báo cáo tình hình xếp hạng tín dụng nội bộ (2012), (2013), (9 tháng 2014)
36
67,82% danh mục tín dụng tồn hệ thống. Kết quả xếp hạng có sự chênh lệch so với dư nợ vì hệ thống XHTD đã loại trừ một số trường hợp không phải đánh giá chấm điểm khách hàng. Đây cũng là một hạn chế của hệ thống XHTD.
Tính ứng dụng
Kết quả của hệ thống XHTD đã góp phần hỗ trợ cho việc xét duyệt tín dụng, quản lý chất lượng tín dụng và là cơ sở để phân loại nợ và trích lập dự phịng.
Thứ nhất, về chính sách tín dụng
Từ khi hệ thống XHTD ra đời các quyết định cấp tín dụng được đưa ra khách quan và nhanh chóng hơn. Căn cứ vào kết quả xếp hạng chính ngân hàng có thể từ chối ngay những khách hàng có mức điểm thấp, dành nhiều thời gian, nhân lực để tiếp tục thẩm định những khách hàng vay đạt mức điểm yêu cầu. Vì thế, sử dụng XHTD sẽ tiết kiệm được thời gian, công sức, giảm bớt sự can thiệp từ con người và mang lại lợi ích cho cả ngân hàng và khách hàng. Mặt khác, kết quả XHTD còn là căn cứ để ngân hàng đưa ra các quyết định cấp tín dụng mới, bổ sung cho các khách hàng tốt hay cảnh báo sớm để có biện pháp kịp thời đối với các khách hàng có hạng tín nhiệm thấp. Cụ thể như sau:
Bảng 2.9: Chính sách tín dụng dựa trên kết quả XHTD nội bộ của Agribank
Khách hàng xếp loại AAA, AA, A
Agribank quyết định cấp tín dụng, trường hợp khách hàng đang có quan hệ tín dụng thì được mở rộng cấp tín dụng. Khách hàng xếp loại
BBB, BB
Agribank quyết định cấp tín dụng, trường hợp khách hàng đang có quan hệ tín dụng thì được duy trì mức cấp tín dụng. Khách hàng xếp loại
B, CCC, CC , C, D
Agribank quyết định khơng cấp tín dụng, trường hợp khách hàng đang có quan hệ tín dụng thì phải giảm dần dư nợ.
Nguồn: QĐ số1688/QĐ-HĐTV-TDDN ngày 29/08/2012 của Hội đồng thành viên
Kết quả xếp hạng khách hàng doanh nghiệp thời điểm 30/09/2014:
- Dư nợ tập trung chủ yếu vào đối tượng khách hàng xếp loại AAA, AA, A chiếm 39% tổng dư nợ (213.458 tỷ đồng). Agribank cần tăng dư nợ đối với những đối tượng khách hàng này.
37
đồng). Đối với những đối tượng khách hàng ở nhóm này Agribank cần thực hiện cần duy trì mức cấp tín dụng.
- Phần dư nợ tập trung vào đối tượng từ B, CCC,CC chiếm 1,4% (7.660 tỷ đồng). Agribank cần thực hiện các biện pháp giảm dư nợ đối với những doanh nghiệp này.
- Dư nợ khách hàng xếp loại C, D khá cao, chiếm 7,4% tổng dư nợ. Những khách hàng thuộc nhóm này Agribank quyết định khơng cấp tín dụng và cần đặc biệt có kế hoạch xử lý thu hồi nợ.
Thứ hai, về chính sách phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro
Hiện nay, các khách hàng là doanh nghiệp tại Agribank được phân loại và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng dựa vào hệ thống XHTD nội bộ theo đúng như điều 7- Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng Nhà Nước, phù hợp với thông lệ quốc tế, đáp ứng cao yêu cầu về quản trị rủi ro ngày càng cao đối với NHTM. Dựa vào kết quả xếp hạng, Agribank phân loại nợ và trích lập dự phịng như sau:
Bảng 2.10: Chính sách phân loại nợ và trích lập dự phịng dựa trên kết quả XHTD
của Agribank
Xếp loại khách hàng Phân loại nhóm nợ Nhóm nợ
Tỷ lệ trích lập dự phịng
AAA, AA, AA Nợ đủ tiêu chuẩn Nhóm 1 0%
BBB, BB Nợ cần chú ý Nhóm 2 5%
B, CCC, CC Nợ dưới tiêu chuẩn Nhóm 3 20%
C Nợ nghi ngờ Nhóm 4 50%
D Nợ có khả năng mất vốn Nhóm 5 100%
Nguồn: QĐ 1593/HĐTV-XLRR ngày 26/09/2011 của Hội đồng thành viên
- Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: các khoản nợ được Agribank nơi cho vay đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn. Khách hàng có thu nhập ổn định trong quá khứ hoặc hiện tại và có thể dự đốn trong tương lai, sẵn có nguồn vốn thay thế. Có khả năng cạnh tranh trong ngành, ngành nghề kinh
38
doanh ổn định và phát triển, gồm các khách hàng được xếp loại AAA, AA, A. - Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: Các khoản nợ được Agribank nơi cho vay đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi trong tương lai nhưng hiện tại có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ, gồm các khoản nợ của khách hàng xếp loại BBB, BB.
- Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được Agribank nơi cho vay đánh giá là khơng có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn, có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi, gồm các khoản nợ của khách hàng được xếp loại B, CCC, CC.
- Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ được Agribank nơi cho vay đánh giá là khách hàng thường xuyên không trả được nợ gốc và lãi khi đến hạn và có khả năng tổn thất cao, gồm các khoản nợ của khách hàng được xếp hạng C.
- Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ được Agribank nơi cho vay đánh giá là khơng có khả năng thu hồi, mất vốn, gồm các khoản nợ của khách hàng xếp loại D.
Dựa vào kết quả phân loại nợ, Agribank xác định chính xác tỷ lệ nợ xấu tại mỗi thời điểm, trợ giúp cho Agribank trong việc kiểm sốt tồn bộ danh mục tín dụng cũng như đánh giá khách hàng vay vốn một cách thống nhất.
Thứ ba, về chính sách tài sản đảm bảo
Agribank đã áp dụng các chính sách tín dụng như vốn tự có tối thiểu tham gia vào phương án vay vốn ngắn hạn, tài sản đảm bảo theo quyết định số 1688/QĐ- HĐTV-TDDN ngày 29/08/2012 về một số giải pháp tín dụng:
Khách hàng vay vốn có dư nợ lớn, có uy tín, được xếp loại AAA, AA, A, sử dụng nhiều sản phẩm, dịch vụ của Agribank, mức vốn tự có tham gia dưới 10% trong tổng nhu cầu vốn phương án sản xuất kinh doanh được Tổng giám đốc Agribank xem xét chấp thuận đối với từng khách hàng cụ thể.
Khách hàng được xếp loại AAA, AA, A, khơng có nợ xấu tại Agribank và các tổ chức tín dụng khác trong 3 năm liên tục liền kề với thời điểm quyết định cho vay và có kiểm tốn báo cáo tài chính hằng năm thì khách hàng được vay vốn ngắn
39
hạn khơng có đảm bảo bằng tài sản.
Khách hàng xếp loại AAA, AA, A khơng có nợ xấu tại Agribank và các tổ