1.2 Quản trị rủi ro tín dụng của NHTM:
1.2.6. Chuẩn mực quản trị rủi ro tín dụng theo Ủy ban Basel về giám sát
ngân hàng:
1.2.6.1 Chuẩn mực quản trị rủi ro tín dụng theo Basel I:
Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng là một ủy ban được thành lập gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng từ năm 1974 tại thành phố Basel, Thụy Sĩ. Năm 1988, Ủy ban Basel đã giới thiệu hệ thống đo lường vốn mà nó được đề cập như là Hiệp Ước Vốn Basel hay còn gọi là Basel I. Hiệp ước Basel I cung cấp nội dung cơ bản về khung đo lường rủi ro tín dụng với tiêu chuẩn vốn tối thiểu 8%. Mục đích của Basel I là củng cố sự ổn định của hệ thống ngân hàng quốc tế. Thiết lập một hệ thống ngân hàng quốc tế thống nhất, bình đẳng nhằm giảm thiểu sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng quốc tế.
Tiêu chuẩn của Basel I gồm có 3 nội dung:
- Tỉ số vốn dựa trên rủi ro – “Tỉ số Cook”: theo tiêu chuẩn này, ngân hàng phải
giữ lại lượng vốn bằng ít nhất 8% của rổ tài sản, được tính tốn theo nhiều phương pháp khác nhau và phụ thuộc vào độ rủi ro của chúng.
Tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR - Capital Adequacy Ratio) = Vốn bắt buộc / Tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền (RWA)
Theo đó thì ngân hàng có mức vốn tốt là ngân hàng có CAR > 10%, có mức vốn thích hợp khi CAR > 8%, thiếu vốn khi CAR < 8%, thiếu vốn rõ rệt khi CAR < 6% và thiếu vốn trầm trọng khi CAR < 2%
- Vốn cấp 1, cấp 2 và cấp 3: Vốn cấp 1 ≥ Vốn cấp 2 + Vốn cấp 3
Trong đó: Vốn cấp 1 là lượng vốn dự trữ sẵn có và các nguồn dự phịng được công bố, như là khoản dự phòng cho các khoản vay, bao gồm: Vốn chủ sở hữu vĩnh viễn, lợi nhuận giữ lại, lợi ích thiểu số tại các cơng ty con có hợp nhất báo cáo tài chính, lợi thế kinh doanh
Vốn cấp 2 gồm: Lợi nhuận giữ lại khơng cơng bố, dự phịng đánh giá lại tài sản, dự phòng chung / dự phòng thất thu nợ chung, công cụ vốn hỗn hợp, vay với thời hạn
ưu đãi, đầu tư vào các công ty con tài chính và các tổ chức tài chính khác. Vốn cấp 3 = Vay ngắn hạn.
- Vốn tính theo rủi ro gia quyền:
RWA = Tổng ( Tài sản x Mức rủi ro phân định cho từng tài sản trong bảng cân đối kế toán) + Tổng (Nợ tương đương x Mức rủi ro ngoại bảng) [4]
1.2.6.2 Chuẩn mực quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II:
Ngày 26/06/2004, Hiệp ước Basel II được ban hành với khung đo lường gồm 3 trụ cột chính:
- Trụ cột thứ 1:
Liên quan tới việc duy trì vốn bắt buộc. Theo đó, tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiểu vẫn là 8% như Basel I. Tuy nhiên, điểm khác biệt so với Basel I là rủi ro được tính tốn theo 3 yếu tố chính mà ngân hàng phải đối mặt là: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành và rủi ro thị trường.
- Trụ cột thứ 2:
Liên quan tới việc hoạch định chính sách ngân hàng. Trụ cột này cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng đối mặt, như rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý, mà hiệp ước tổng hợp lại dưới cái tên rủi ro còn lại.
- Trụ cột thứ 3:
Các ngân hàng cần phải cơng khai thơng tin một cách thích đáng theo nguyên tắc thị trường. Basel II đưa ra đưa ra một danh sách các yêu cầu buộc các ngân hàng phải công khai thông tin, từ những thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến những thông tin liên quan đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng với rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro vận hành và quy trình đánh giá của ngân hàng đối với từng loại rủi ro này. [4]
Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng theo tinh thần của ủy ban Basel gồm 16 nguyên tắc chia thành 4 nhóm như sau:
Thiết lập một mơi trường tín dụng thích hợp:
- Nguyên tắc 1: phê duyệt và xem xét chiến lược rủi ro theo định kỳ, xem xét những vấn đề như: mức độ rủi ro có khả năng chấp nhận được, mức độ sinh lời.
- Nguyên tắc 2: Xây dựng quy trình, thủ tục cho vay đối với từng khoản vay cụ thể và toàn bộ danh mục.
- Nguyên tắc 3: Xác định và quản lý rủi ro tín dụng trong mọi hoạt động và mọi sản phẩm của ngân hàng.
Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh:
- Nguyên tắc 4: Tiêu chuẩn cấp tín dụng gồm có: những hiểu biết về người vay, mục tiêu, cơ cấu tín dụng và nguồn thanh tốn.
- Nguyên tắc 5: Thiết lập hạn mức tín dụng riêng lẻ cho từng loại khách hàng. - Nguyên tắc 6: Cần phải có các quy trình rõ ràng cho việc phê duyệt các khoản tín dụng mới hoặc gia hạn các khoản tín dụng hiện có.
- Ngun tắc 7: Việc cấp tín dụng cần dựa trên cơ sở giao dịch thương mại, quản lý chặt chẽ các khoản vay đối với doanh nghiệp và cá nhân có liên quan.
Duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi phù hợp:
- Nguyên tắc 8: Áp dụng quy trình quản lý có hiệu quả và đầy đủ đối với các danh mục tín dụng.
- Ngun tắc 9: Có hệ thống kiểm sốt đối với điều kiện liên quan đến từng khoản tín dụng riêng lẻ.
- Nguyên tắc 10: Xây dựng và sử dụng hệ thống đánh giá rủi ro nội bộ. Hệ thống này phải phù hợp với qui chế, chính sách tín dụng và hoạt động của ngân hàng.
- Nguyên tắc 11: Hệ thống thơng tin và kỹ thuật phân tích giúp ban quản lý đánh giá đúng mức độ rủi ro của từng khoản vay.
- Nguyên tắc 12: Có hệ thống kiểm sốt đối với cơ cấu tổng thể, chất lượng của danh mục tín dụng.
thể xảy ra trong tương lai.
Đảm bảo quy trình kiểm sốt đầy đủ đối với rủi ro tín dụng:
- Nguyên tắc 14: thiết lập hệ thống xem xét tín dụng độc lập và liên tục, cần thông báo kết quả đánh giá cho hội đồng quản trị và ban quản lý cấp cao.
- Nguyên tắc 15: Quy trình cấp tín dụng cần phải được theo dõi đầy đủ, cụ thể. Việc cấp tín dụng phải phù hợp với quy trình tín dụng và chính sách tín dụng của ngân hàng.
- Nguyên tắc 16: Có hệ thống quản lý riêng đối với các khoản mục cho vay phát hiện thấy có vấn đề.