3.2. Các giải pháp ứng dụng Hiệp ước Basel III vào quản trị rủi ro tín dụng tạ
3.2.4. Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
Sơ đồ 3.2 : Giải pháp nâng cao hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
Mục đích chính của hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng tín dụng nội bộ
Giải pháp nâng cao Hệ thống xếp hạng tín dụng
nội bộ của ACB
Nâng cao hạ tầng công nghệ đáp ứng tiêu chuẩn Basel III
Tạo lập cơ sở dữ liệu khách hàng thống
nhất và đồng bộ
Đào tạo và nâng cao chuyên môn của cán
là hỗ trợ việc ra quyết định cho vay, phân loại nợ, tạo lập và quản lý danh mục tín dụng. Cụ thể, việc thực hiện chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng nội bộ có thể giúp ACB thực hiện được các mục tiêu sau:
− Xây dựng chính sách, biện pháp phù hợp với từng loại khách hàng về các điều kiện tín dụng, biện pháp bảo đảm cho khoản tín dụng… nhằm đảm bảo chất lượng, an tồn cho hoạt động tín dụng đầu tư của Nhà nước.
− Giám sát và đánh giá khách hàng khi khoản tín dụng đang còn dư nợ; thực hiện giám sát diễn biến các khoản tín dụng trong những điều kiện kinh tế bình thường, cũng như các tình huống xấu nhất để phát hiện sớm và xử lý các khoản nợ có vấn đề; đo lường rủi ro đối với các khoản tín dụng cũng như của toàn bộ danh mục tín dụng đồng thời cũng thiết lập mơi trường nhằm giảm bớt rủi ro trong hoạt động tín dụng.
− Duy trì và phát triển một cơ cấu khách hàng bền vững, từ đó phát triển mạng lưới khách hàng có uy tín và chất lượng, phát triển chiến lược marketing nhằm hướng tới các khách hàng có ít rủi ro.
− Tạo lập cơ sở dữ liệu thống nhất, đồng bộ về khách hàng vay vốn để tạo cơ sở ra quyết định cấp tín dụng (từ chối hay chấp thuận cho vay). Hình thành hệ thống thơng tin quản lý, cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấu và chất lượng danh mục tín dụng.
Hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng tín dụng nội bộ định dạng và đo lường các rủi ro tín dụng được thực hiện thống nhất, tập trung trong suốt quá trình cho vay và quản lý khoản vay từ Hội sở chính tới tất cả các Chi nhánh, nhằm đáp ứng tốt các yêu cầu về mục tiêu an toàn, hiệu quả và quản lý rủi ro cho hệ thống. Từ đó, giúp cho việc hoạch định chính sách quản lý rủi ro tín dụng phù hợp, góp phần đẩy nhanh lộ trình hiện đại hố, ứng dụng các chuẩn mực quốc tế trong quản lý rủi ro của ACB hiện nay. Hệ thống trên được xây dựng cần phù hợp với đặc thù hoạt động tín dụng, đối tượng khách hàng và chiến lược phát triển của ACB, vận hành trên nguyên tắc thận trọng, khách quan và thống nhất. Ngồi ra, khơng có phương pháp phân tích hay một hệ thống nào có thể thay thế được kinh nghiệm và đánh giá chun mơn của chính các cán bộ tác nghiệp. Do vậy, cần thực hiện kết hợp nhuần
nhuyễn giữa yếu tố nhân sự và công nghệ. ACB cần thực hiện đào tạo và tái đào tạo đội ngũ nhân viên giỏi nghiệp vụ về định lượng kinh tế, trong trường hợp cần thiết có thể tuyển chuyên gia tư vấn bên ngồi, nhằm hỗ trợ trong cơng tác phát hiện, sửa chữa các lỗi tác nghiệp, lỗi hệ thống trong quá trình vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.
Như đã nêu ở trên, một trong những lợi thế của ACB so với các Ngân hàng khác là ACB đã được NHNN chấp thuận và hiện đang triển khai Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, do đó, ACB cần phải cải tiến, nâng cao chất lượng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo tiêu chuẩn Hệ thống đánh giá nội bộ cơ bản IRB của Basel III. Hiện hệ thống xếp hạng nội bộ của ACB chỉ thực hiện việc phân loại khách hàng, phân loại nhóm nợ, chưa xác định được xác suất vỡ nợ (PD) và tổn thất ước tính (LGD) của một khách hàng hay một khoản vay theo yêu cầu của Basel III.
Hiệp ước Basel III đã đưa ra cơng thức cụ thể cho việc tính tóan tài sàn có rủi ro dựa vào dữ liệu nội bộ về xác suất vỡ nợ và tổn thất ước tính, do đó ACB cần ước tính chính xác PD và LGD để làm cơ sở tính tốn tài sản có rủi ro.
3.2.5. Xây dựng hệ thống kiểm sốt rủi ro tín dụng và cải tiến quy trình quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn Basel III
Basel III yêu cầu các TCTD phải có cơ quan chuyên trách kiểm soát rủi ro, làm đầu mối trong việc nhận định, kiểm soát và dự báo về rủi ro tín dụng. Hiện tại, hệ thống kiểm sốt rủi ro tín dụng của ACB chưa tập trung: đầu mối quản lý rủi ro tín dụng là Ban chính sách và quản lý tín dụng; việc phân tích đánh giá rủi ro cịn phụ thuộc quá nhiều vào nguồn thông tin và dữ liệu đầu vào của nhân viên khởi tạo tại kênh phân phối (Các chi nhánh/phòng giao dịch) do đó nhiều khi khơng chính xác do thơng tin chưa được xử lý theo đặc điểm của từng ngành nghề, vùng miền, quy mơ khoản vay… Để có thể áp dụng Basel III thành cơng trong việc kiểm sốt rủi ro ACB cần phân công trách nhiệm, công việc cụ thể cho từng bộ phận, phòng ban như sau:
− Ban chính sách và quản lý tín dụng, bộ phận Scoring cá nhân và doanh nghiệp: Kiểm tra và theo dõi xếp hạng nội bộ;
− Ban chính sách và quản lý tín dụng: Lập và phân tích các báo cáo tóm lược từ hệ thống xếp loại của ngân hàng bao gồm dữ liệu lịch sử về các trường hợp không trả nợ được phân loại vào thời điểm không trả nợ xảy ra và một năm trước khi xảy ra, phân tích các biện pháp giảm nhẹ rủi ro, theo dõi xu hướng trong các tiêu chí xếp loại chủ yếu;
− Bộ phận Scoring cá nhân và doanh nghiệp, Trung tâm phê duyệt tín dụng Hội sở, Trung tâm quản lý nợ: Thực hiện các quy trình thẩm tra các định nghĩa xếp loại có được sử dụng thống nhất ở các phòng ban và khu vực địa lý, giữa Hội sở chính và các chi nhánh khơng;
− Nhân viên tín dụng (RA, RO, RM), bộ phận Scoring cá nhân và doanh nghiệp: Đánh giá và lập hồ sơ mọi sự thay đổi trong quy trình xếp loại, lý do thay đổi;
− Ban chính sách tín dụng dưới sự góp ý của các phịng khách hàng, chi nhánh, PGD: Thực hiện rà sốt, xem xét các tiêu chí xếp loại để đánh giá xem chúng cịn tác dụng dự báo khơng. Những thay đổi của quá trình xếp loại, các tiêu chí hoặc thơng số xếp loại phải được lập thành văn bản và lưu trữ để các giám sát viên ngân hàng xem xét;
Ngoài các bộ phận chuyên trách thực hiện kiểm sốt rủi ro tín dụng theo phân công chức năng nhiệm vụ, kiểm toán nội bộ và Khối quản lý rủi ro phải tích cực tham gia trong việc phát triển, chọn lọc, thực hiện và xác định giá trị hiệu lực của các mơ hình xếp loại, cho ý kiến về các thay đổi, điều chỉnh cần thực hiện. Các đơn vị này cần phải chịu trách nhiệm kiểm sốt và giám sát mọi mơ hình được sử dụng trong quá trình xếp loại và chịu trách nhiệm cao nhất về công tác thường xuyên đánh giá và thay đổi các mơ hình xếp loại.
3.2.6. Điều chỉnh cách tính hệ số an tồn vốn theo tiêu chuẩn quốc tế
Hệ số CAR – Tỷ lệ vốn trên tài sản đã được điều chỉnh rủi ro là hệ số cho biết mức độ an toàn vốn của ngân hàng trước các rủi ro của nó. Điểm khác biệt giữa cách tính hệ số CAR chủ yếu phụ thuộc vào cách tính vốn cấp 1 và vốn cấp 2, phụ thuộc vào chế độ kế tốn và chính sách của NHTW. Hệ số CAR theo 2 chuẩn mực khác nhau là VAS và IFRS: Việt Nam áp dụng VAS là chuẩn mực kế toán Việt
Nam theo tiêu chuẩn Basel I, còn thế giới áp dụng IFRS là chuẩn mực kế tốn quốc tế theo Basel II, III. Nếu tính theo chuẩn mực kế tốn quốc tế thì tỷ lệ an tồn vốn CAR của các NHTM Việt Nam có một sự sai lệch khá xa. Hiện tại hệ số CAR của một số NHTM cổ phần ở mức khá cao và cao hơn so với qui định của Basel II. Tuy nhiên, nếu tính đủ rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường vào mẫu số của cơng thức tính hệ số CAR, đồng thời tính trên số vốn tự có thực của các NHTM vào tử số như yêu cầu của Basel II thì hệ số CAR của các NHTM sẽ giảm khá nhiều. Vì vậy, để nâng cao năng lực vốn, ACB không chỉ tuân thủ theo quy định của NHNN mà cần từng bước thay đổi cơ cấu vốn chủ sở hữu, cụ thể:
− Xây dựng lộ trình để hướng tới việc áp dụng tỷ lệ CAR tối thiểu ở mức 12% theo thông lệ thế giới, và xa hơn là tiến tới việc tiếp cận thơng lệ thế giới: lượng hóa cả rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường trong hoạt động của các TCTD, áp dụng trụ cột số 2 và số 3 của Basel II (theo “Financial Management and Analysis of Projects” của ADB năm 2005, có kiến nghị rằng: hệ số CAR ở mức 8% áp dụng với các nước OECD, còn đối với các nền kinh tế mới nổi hệ số này nên là 12%).
− Xác định hệ số rủi ro phù hợp cho các loại tài sản: Với các khoản cho vay đầu tư chứng khoán và cho vay đầu tư bất động sản, cần xem xét phân loại và xác định hệ số rủi ro khác nhau cho các hình thức cho vay có mức độ rủi ro khác nhau. Xây dựng ma trận xác định hệ số rủi ro của các khoản mục Tài sản Có là các khoản cho vay, trong đó xác định hệ số rủi ro theo mức độ tín nhiệm, theo nhóm nợ của khoản vay, theo loại hình tài sản đảm bảo.
− Xây dựng lộ trình áp dụng mức an tồn vốn tối thiểu theo quy chuẩn Basel III thông qua việc: (i) Quy định mức đủ vốn tự có thực; (ii) Quy định về tấm đệm vốn chống rủi ro chu kỳ kinh tế; (iii) Quy định tấm đệm vốn chống rủi ro hệ thống từ sự liên thông của các thị trường.
3.2.7. Tăng cường nhận thức và cam kết từ ban lãnh đạo
Để có thể ứng dụng Basel III vào quản trị rủi ro của ACB, ngoài các quy định chế tài bắt buộc của NHNN thì chính Hội đồng quản trị và Ban lãnh đạo của ACB cần nhận thức được tầm quan trọng trong quản trị rủi ro theo Basel III và có sự cam kết mạnh mẽ trong việc quyết tâm triển khai ứng dụng Basel III tại ACB.
Như đã phân tích, ACB cần phải đầu tư nhiều chi phí và nguồn nhân lực để có thể ứng dụng các chuẩn mực của Basel III, do đó địi hỏi ban lãnh đạo của ACB cần phải hy sinh lợi ích của một số ít cá nhân (cổ đơng chính) và các mục tiêu lợi nhuận trong ngắn hạn để xây dựng chiến lược phát triển lâu dài cho ACB, cần thể hiện sự quyết tâm và nhất trí đồng lịng trong tồn thể cán bộ ACB vì một ACB phát triển bền vững trong tương lai. Thay vì tập trung vào lợi nhuận trong ngắn hạn, ACB cần tập trung vào giải quyết các vấn đề nổi cộm liên quan đến cơ chế phân bổ quyền hạn và trách nhiệm, cách thức mà các hoạt động của ngân hàng được điều hành quản trị bởi HÐQT và quản lý cấp cao, bao gồm việc làm thế nào HÐQT và quản lý cấp cao (i) thiết lập được các chiến lược và mục tiêu hoạt động của ngân hàng; (ii) xác định được dung sai rủi ro/ngưỡng chấp nhận rủi ro của ngân hàng; (iii) tổ chức hoạt động hàng ngày của ngân hàng; và (iv) đáp ứng các nghĩa vụ với cổ đông, quan tâm tới quyền lợi của các nhóm lợi ích liên quan khác, gắn hoạt động quản trị với kỳ vọng ngân hàng sẽ kinh doanh an toàn, hợp lý; nhất quán và tuân thủ quy định của pháp luật.
3.3. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước nhằm ứng dụng các tiêu chuẩn Basel III vào quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu III vào quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu
3.3.1. Kiện toàn khung pháp lý và chính sách liên quan đến hoạt động ngân hàng
Năm 2010 ghi nhận nhiều chuyển biến về mặt pháp lý trong lĩnh vực ngân hàng với việc ban hành, sửa đổi hàng loạt văn bản luật: luật các TCTD, luật NHNN, thơng tư về tỷ lệ an tồn hoạt động của các TCTD…Nhờ đó, hành lang pháp lý ngày càng minh bạch, hoàn chỉnh, hỗ trợ tốt cho sự phát triển của hệ thống ngân hàng Việt Nam. Tuy nhiên các quy định hiện tại vẫn cịn bộc lộ nhiều thiếu sót, tạo ra khe hở khiến cho việc quản lý thị trường gặp nhiều khó khăn. Thêm vào đó, các văn bản hướng dẫn thi hành cũng chưa được ban hành kịp thời. Để có thể ứng dụng các chuẩn mực Basel III vào hoạt động ngân hàng Việt Nam, trước mắt cần thực hiện sửa đổi, hoàn thiện các quy định theo các chuẩn mực quốc tế.
Trước hết, cần ban hành quy định sửa đổi về các các chỉ tiêu an toàn hoạt động của TCTD. Mức độ tương thích của các quy định an toàn hiện tại với các
chuẩn mực an toàn của Basel III được đánh giá ở mức khá với các chỉ tiêu về an toàn vốn, tỷ lệ khả năng chi trả, giới hạn cho vay, bảo lãnh...Tuy nhiên, với bối cảnh hoạt động ngân hàng ngày càng phức tạp như hiện nay, cách tính tốn và quy định của từng chỉ tiêu an toàn cần được cân nhắc cẩn trọng hơn. Chẳng hạn, cần lượng hóa các rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường vào cách tính trọng số rủi ro khi thực hiện quy định về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu để có thể đánh giá tồn diện hơn về tình trạng vốn của ngân hàng. Đồng thời, xem xét áp dụng các tỷ lệ vốn đệm dự phịng tài chính (capital conservation buffer) và vốn đệm phòng ngừa theo chu kỳ (countercyclical buffer) với tỷ lệ phù hợp.
Thứ hai, tiến hành điều chỉnh các quy định về trích lập, phân loại và quản lý nợ theo sát tình hình rủi ro thực tế của các khoản cho vay của ngân hàng. Các quy định hiện tại theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 mang nặng tính định lượng và tồn tại nhiều hạn chế. Muốn hệ thống ngân hàng tiến tới thực hiện các chuẩn mực tiên tiến của Basel II, Basel III thì các u cầu về trích lập, phân loại nợ cần linh hoạt hơn. Theo đó, các quy định mới phải thúc đẩy việc xây dựng và hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại các ngân hàng không chỉ nhằm phục vụ cho hoạt động phân loại nợ mà còn hỗ trợ tốt cho các mảng hoạt động khác có liên quan. Hơn nữa, các biện pháp chế tài, giám sát thực hiện quy định cũng cần quy định rõ ràng và có cơ chế giám sát thực hiện nghiêm túc nhằm chấm dứt tình trạng bỏ ngỏ, lơ là khi các ngân hàng vi phạm về thời gian, tiến độ thực hiện như đã tồn tại trong thời gian qua.
Thứ ba, phải hoàn thiện cơ chế hoạt động và cấu trúc tổ chức của hệ thống giám sát tài chính quốc gia. Như đã đề cập ở chương 2, hiện nay Việt Nam đang thực hiện theo mơ hình giám sát tài chính phân tán dựa trên cơ sở thể chế. Mơ hình này khơng chỉ bất tiện bởi sự chồng chéo, phức tạp trong q trình vận hành mà cịn bộc lộ nhiều khiếm khuyết. Khoản 3, điều 51 Luật NHNN 2010 yêu cầu NHNN thực hiện thanh tra, giám sát toàn bộ đối với hoạt động ngân hàng. Để làm được điều này, hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng phải thực hiện giám sát tập trung thống nhất đối với toàn bộ hoạt động của TCTD gồm hội sở chính, các chi nhánh và các cơng ty con có hoạt động ngân hàng. Và để quan sát được đầy đủ hoạt động của
một tập đồn tài chính, qua đó, giám sát an tồn tập đồn, an tồn cả hệ thống tài