5. Kết cấu đề tài
2.3 Thực trạng đo lƣờng hiệu quả hoạt động tại Công ty TNHH Scandinavian
2.3.1 Thực trạng đo lƣờng hiệu quả hoạt động phƣơng diện Tài chính tại SD Việt
Việt Nam
Mục tiêu phƣơng diện tài chính của SD Việt Nam:
Mục tiêu đo lƣờng phƣơng diện Tài chính ở SD Việt Nam là đánh giá tình hình biến động của các chỉ tiêu tài chính qua các năm và tình hình thực hiện các chỉ tiêu này so với kế hoạch.
Các thƣớc đo phƣơng diện Tài chính của SD Việt Nam:
Các thƣớc đo hiệu quả hoạt động tại SD Việt Nam trên phƣơng diện tài chính dựa trên cơ sở từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Bảng cân đối kế toán. Các chỉ tiêu trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm: Doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí quản lý bán hàng và lợi nhuận. Các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán bao gồm: Tổng tài sản dài hạn và ngắn hạn, nợ phải trả dài hạn và ngắn hạn cùng với vốn chủ sở hữu.
- Các chỉ số đo lƣờng dựa trên Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Quy trình đo lƣờng đƣợc thực hiện gồm 2 bƣớc:
Bƣớc 1: Dựa trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cuối năm đƣợc hoàn
thành bởi Bộ phận kế tốn, bộ phận tài chính sẽ tổng hợp thành một số khoản mục quan trọng, đƣợc liệt kê trong bảng 2.1 và tính tốn tốc độ tăng trƣởng của các khoản mục này.
Bảng 2.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – Đơn vị: VNĐ Khoản mục 2014 2015 Tăng trƣởng Doanh thu bán hàng và dịch vụ 9.538.148.966 15.537.084.712 63% Lợi nhuận gộp về bán hàng và dịch vụ 2.731.430.369 8.300.977.368 204% Chi phí bán hàng 815.859.315 2.429.232.159 198% Chi phí quản lý doanh
nghiệp 2.860.531.053 3.193.336.791 12% Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh -988.980.285 2.657.603.465 369% Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp -1.055.557.770 523.051.661 150% (Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014/2015)
Bƣớc 2: Bộ phận tài chính tính tốn các chỉ tiêu tăng trƣởng quan trọng đƣợc
nêu rõ trong bảng 2.2. Các chỉ tiêu trong bảng 2.2 đƣợc lƣợc bỏ một số khoản mục cho phù hợp với số lƣợng mục tiêu của công ty. Kết quả tính tốn đƣợc so sánh với kế hoạch kinh doanh đƣợc công ty thông qua ở đầu năm nhằm đo lƣờng hiệu quả hoạt động theo công thức:
Bảng 2.2: Báo cáo hiệu quả hoạt động theo kết quả kinh doanh
Chỉ tiêu Tăng trƣởng
thực tế 2015
Tăngtrƣởng kế hoạch 2015
Hiệu quả hoạt động Doanh thu bán hàng và dịch vụ 63% 60% 105% Lợi nhuận gộp về bán hàng và dịch vụ 204% 200% 102% Chi phí bán hàng 198% 150% 75, 6% Chi phí quản lý doanh
nghiệp 12% 10% 83.3% Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 150% 150% 100% (Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch – Bộ phận tài chính)
- Các chỉ số đo lƣờng dựa trên Bảng cân đối kế tốn
Quy trình đo lƣờng đƣợc thực hiện gồm 2 bƣớc:
Bƣớc 1: Dựa trên Bảng cân đối kế toán, bộ phận tài chính tính tốn tăng
trƣởng theo các chỉ tiêu đƣợc nêu trong bảng 2.3
Bƣớc 2: Bộ phận tài chính thảo luận dƣới quyết định của Giám đốc tài chính
nhằm đánh giá các kết quả tăng trƣởng ở những chỉ tiêu trên. Tuy nhiên, trong kế hoạch hoạt động của SD Việt Nam không xây dựng mục tiêu cho những chỉ tiêu ở Bảng cân đối kế tốn, ví dụ nhƣ tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn, nợ phải trả, … Do đó, kết quả đo lƣờng hiệu quả hoạt động chỉ đƣợc đánh giá một cách định tính dựa trên xu hƣớng biến động của chỉ tiêu tăng trƣởng trong bối cảnh cụ thể của công ty.
Bảng 2.3: Báo cáo tài sản và nguồn vốn – Đơn vị VNĐ
TÀI SẢN 2014 2015 Tăng
trƣởng
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 12.232.566.643 16.802.603.360 37% Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền 325.389.319 954.959.324 193% Các khoản phải thu ngắn
hạn 5.567.046.141 10.245.513.055 84% Tài sản ngắn hạn khác 5.959.546.227 2.753.627.847 -54% B. TÀI SẢN DÀI HẠN 1.853.401.958 860.957.816 -54% Tài sản cố định 993.412.856 860.957.816 -13% TỔNG TÀI SẢN 14.085.968.601 17.663.561.176 25% NGUỒN VỐN 2014 2015 Tăng trƣởng A. NỢ PHẢI TRẢ 13.625.489.589 17.180.862.410 26% Nợ ngắn hạn 13.625.489.589 17.180.862.410 26% Nợ dài hạn 0 0 0% B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 460.479.012 482.698.766 5% Vốn chủ sở hữu 460.479.012 482.698766 5% Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 2.622.000.000 2.622.000.000 0%
TỔNG NGUỒN VỐN 14.085.968.601 17.663.561.176 25%
(Nguồn: Tổng hợp từ Bảng cân đối kế tốn năm 2014/2015 và kết quả tính tốn của Bộ phận tài chính SD Việt Nam)