CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ
1.2 Giới thiệu các quy định của COSO về hệ thống kiểm sốt nội bộ
1.2.2.1 Thiết lập mục tiêu
Mục tiêu là điều kiện tiên quyết để nhận dạng, đánh giá và đối phĩ với rủi ro. Một sự kiện cĩ trở thành một rủi ro quan trọng đối với tổ chức hay khơng sẽ phụ thuộc vào mức độ tác động tiêu cực của nĩ đến mục tiêu của đơn vị. Mục tiêu cĩ thể phát biểu một cách rõ ràng hoặc hàm ẩn, chẳng hạn như: duy trì những thành quả đạt được trong quá khứ.
Các mục tiêu được thiết lập đầu tiên ở cấp độ mục tiêu chiến lược, từ đĩ đơn vị xây dựng các mục tiêu liên quan: hoạt động, báo cáo và tuân thủ.
- Mục tiêu chiến lược: là những mục tiêu cấp cao của đơn vị, các mục tiêu này phù hợp và ủng hộ cho sứ mạng mà đơn vị đã đề ra. Nĩ thể hiện sự lựa chọn của nhà quản lý về cách thức đơn vị tạo lập giá trị cho chủ sở hữu của mình.
- Mục tiêu hoạt động: Mục tiêu hoạt động liên quan đến việc thực hiện những sứ mệnh cơ bản của một đơn vị - là lý do cho sự tồn tại của đơn vị đĩ. Những
và mục tiêu lợi nhuận, bảo vệ các nguồn lực chống mất mát. Chúng khác nhau tùy thuộc vào lựa chọn của nhà quản lý về chức năng và hiệu suất hoạt động.
- Mục tiêu báo cáo tài chính: Mục tiêu này liên quan đến việc soạn thảo, trình bày báo cáo tài chính đáng tin cậy, bao gồm cả báo cáo tài chính về phịng chống gian lận thường được thực hiện do yêu cầu từ bên ngồi đơn vị.
- Mục tiêu về sự tuân thủ: Đây là những mục tiêu liên quan đến việc tuân thủ pháp luật và các quy định của đơn vị. Chúng phụ thuộc vào các yếu tố bên ngồi đơn vị, chẳng hạn như quy định về mơi trường. Trong một vài trường hợp, các mục tiêu này thường cĩ xu hướng tương tự nhau ở tất cả các đơn vị hoặc trong cùng một lĩnh vực ngành nghề.