CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ
2.3 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội bộ tại Viễn thơng Bình Dương
2.3.8 Hoạt động giám sát tại Viễn thơng Bình Dương
Thực trạng về hoạt động giám sát qua khảo sát cho thấy, Ban lãnh đạo Viễn thơng Bình Dương thường xuyên tổ chức các cuộc họp giao ban hàng tháng nhằm đánh giá và tổng kết hoạt động của các phịng ban chức năng, các đơn vị trực thuộc về kết quả hoạt động, về doanh thu, chi phí, chất lượng phục vụ dịch vụ viễn thơng (tổng thời gian trên mạng, tổng thời gian mất tín hiệu liên lạc…).
Các số liệu trên sổ sách kế tốn và thực tế cũng được kiểm kê đối chiếu định kỳ. Các số liệu về hàng tồn kho, tài sản cố định, cơng cụ dụng cụ được tiến hành kiểm kê vào thời điểm cuối năm tài chính, hoặc thực hiện khi cĩ yêu cầu của kiểm tốn viên.
Hàng năm, đơn vị cĩ các đồn kiểm tốn từ Tập đồn VNPT hoặc kiểm tốn độc lập luân phiên tiến hành kiểm tốn hoạt động tại đơn vị. Ngồi ra, đơn vị cũng thường xuyên tổ chức các cuộc kiểm tốn nội bộ mỗi năm do các chuyên viên Phịng Kế tốn thống kê tài chính thực hiện, tiến hành kiểm tra, giám sát việc thực hiện chế độ kế tốn, tổ chức chứng từ sổ sách ở các đơn vị trực thuộc nhằm cĩ những điều chỉnh kịp thời.
Tuy nhiên, hệ thống kiểm sốt nội bộ tại đơn vị cịn tồn tại một số điểm sau: - Đơn vị khơng tổ chức hệ thống kiểm tốn nội bộ độc lập. Trong khi đĩ, qui mơ hoạt động tại đơn vị là lớn, các chu trình nghiệp vụ chính tại đơn vị diễn ra thường xuyên với sự tham gia của rất nhiều bộ phận. Như đã nĩi ở trên, việc kiểm tốn nội bộ được tiến hành do chính các nhân viên phịng kế tốn khối quản lý thực hiện, chỉ kiểm tốn các đơn vị trực thuộc, riêng đối với chính hoạt động kế tốn khối quản lý lại khơng được kiểm tốn do khơng cĩ bộ phận kiểm tốn nội bộ với các cá nhân độc lập với phịng kế tốn, mà chỉ được kiểm tra qua các cuộc kiểm tốn báo cáo tài chính năm. Vì vậy, nếu cĩ những yếu kém, hoặc quan điểm “sai” từ
các nhân viên kế tốn khối quản lý sẽ ảnh hưởng rộng đến tồn đơn vị, và khi cần điều chỉnh gặp nhiều khĩ khăn.
- Hoạt động thu chi tại đơn vị ít được kiểm tra lại, hoặc chỉ một số ít nhà quản lý ở các trung tâm trực thuộc thực hiện. Các chứng từ này thường được ký và xét duyệt một lần sau đĩ chuyển đến nhân viên kế tốn phụ trách tiến hành thu chi và hạch tốn. Sau đĩ tổ chức lưu trữ và chỉ được kiểm tra lại khi cĩ các cuộc kiểm tốn.
- Việc giám sát tính hiện hữu của các nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị ít được thực hiện khiến hiệu quả chi tiêu khơng cao, gây lãng phí.