C Tạm thu chưa đưa vào cân đối NS
3.3.3.2. Hoàn thiện bộ máy quản lý thuế, nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ ngành thuế
cán bộ ngành thuế
Thực hiện cải cách hành chính thuế theo lộ trình đã được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt theo QĐ số 201/1004/QĐ-TTg ngày 6/2/2004; trong đó việc uỷ nhiệm thu thuế (UNT) cho chính quyền các địa phương cơ sở với một số sắc thuế và lĩnh vực thu là một nội dung quan trọng. Để công tác này đáp ứng được yêu cầu đề ra và đạt kết quả mong muốn, cần thiết phải phân tích để có các bước đi và sự chuẩn bị chu đáo.
Những kết quả thu được từ việc uỷ nhiệm thu thuế ở một số lĩnh vực, ở một số địa bàn rất tốt: Số thu thuế ở các lĩnh vực, tại nơi áp dụng được đảm bảo, hiệu quả được nâng cao. Thực tế, trong điều kiện hiện tại, nguồn thu thuế từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh ở nước ta cịn hạn chế, khơng ổn định, nhất là đối với cấp cơ sở như huyện, xã. Chính vì vậy, tại cấp cơ sở, số thu từ lĩnh vực này đóng vai trị quan trọng và là một trong những chỉ tiêu đánh giá cơng tác thu thuế trên địa bàn. Trong tình hình đó, cơ quan thuế địa phương với chức năng quản lý thu NSNN không thể mạnh dạn “phó mặc” việc thực hiện thu thuế cho UBND các xã khi tiến hành thuế.
Vì vậy, việc hoạch định chính sách uỷ nhiệm thu thuế cần một cái nhìn mang tính tồn diện và phải xuất phát từ quan điểm nuôi dưỡng nguồn thu.
Về công tác cán bộ ngành thuế:
Vai trò của ngành thuế, cơ quan thực hiện trên lĩnh vực thu ngân sách trong việc quản lý thu các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân đồng thời các cơ quan của Nhà nước nắm bắt được tiềm năng của địa phương, xác định được hiệu quả kinh doanh, ý thức chấp hành về nghĩa vụ đối với Nhà nước. Với vai trị quan trọng như đã nêu cơng tác cán bộ về sự thiếu đồng bộ, thiếu linh hoạt trong từng ngành, từng bộ phận, từng cán bộ đã xảy ra. Việc bồi dưỡng phẩm chất chính trị, đạo đức xã hội, hiểu biết xã hội cho cán bộ của hai ngành Thuế và Tài chính chưa được quan tâm về chiều sâu, chưa mang tính tổng hợp. Nói cách khác, cơng tác cán bộ của hai ngành cịn nặng tính chun mơn, nghiệp vụ quản lý chuyên ngành, kiến thức kinh tế tổng hợp còn bất cập, phương pháp cơng tác cịn nặng tính về nghiệp vụ đơn thuần, hiệu quả chưa cao. Đặc điểm trên lĩnh vực công tác ngân sách là nội dung công tác phức tạp mang tính tổng hợp sự hiểu biết và nhạy cảm liên quan tất cả các ngành, địi hỏi trình độ ngồi chun mơn nghiệp vụ ngành cịn phải nắm bắt đặc điểm các ngành liên quan. Vì vậy, cán bộ trên lĩnh vực này cần phải học tập nâng cao
trình độ hiểu biết về các lĩnh vực chính trị, kinh tế xã hội khác có liên quan nhằm đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ trong từng giai đoạn.
Đội ngũ cán bộ quản lý giữ vai trò cực kỳ quan trọng, là nhân tố quyết định sự thành công hay thất bại của một hệ thống quản lý. Chủ tịch Hồ Chí Minh đã chỉ rõ "cán bộ là cái gốc của mọi công việc... công việc thành công hay thất bại đều do cán bộ tốt hay kém".
Để xây dựng đội ngũ cán bộ quản lý, trước hết phải xác định yêu cầu (yêu cầu về phẩm chất đạo đức, yêu cầu về năng lực, trình độ). Từ đó, kế hoạch hố đội ngũ cán bộ (xác định số lượng và chất lượng cán bộ, kế hoạch bổ sung, luân chuyển, qui hoạch, đào tạo), phân định chức năng, quyền hạn và trách nhiệm cho cán bộ trong cơ quan quản lý, bố trí, đánh giá, đào tạo, nâng cao trình độ cán bộ quản lý.
Để nâng cao hiệu lực của bộ máy nói chung và thuế nói riêng, việc lựa chọn, bố trí, qui hoạch, đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ để đáp ứng yêu cầu công việc.
Cơng tác xây dựng dự tốn thu thuế đối với doanh nghiệp dân doanh
Để đảm bảo thực hiện tốt công tác xây dựng dự toán thu, ngành cần phải xác định rõ vai trị của dự tốn thu là định hướng quản lý vì vậy khi xây dựng dự tốn cần phải triệt để tuân thủ trình tự, phải căn cứ vào tình hình sản xuất kinh doanh cụ thể của từng doanh nghiệp, căn cứ vào khả năng phát triển của họ, căn cứ vào tài liệu hướng dẫn của cơ quan cấp trên về khả năng phát triển kinh tế trên khu vực quản lý; căn cứ vào sổ thu năm trước, mà xây dựng dự tốn thu..
Hồn thiện cơ chế và thực hiện quản lý thuế tự khai- tự nộp:
Cơ chế ĐTNT tự kê khai - tự nộp thuế hay còn gọi là tự khai- tự nộp (TK-TN) là cơ chế quản lý thuế trong đó các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh căn cứ nghĩa vụ thuế được qui định tại luật thuế, tự kê khai thuế và tự nộp thuế đầy đủ, đúng hạn vào ngân sách nhà nước. Trong cơ chế TK-TN, cơ
quan thuế chủ yếu tập trung vào công tác tuyên truyền phục vụ, hỗ trợ các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh nhằm tạo điều kiện cho đối tượng nộp thuế hiểu và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình, đồng thời tiến hành công tác thanh tra, kiểm tra và cưỡng chế thuế. Mục đích của cơ chế này là nhằm nâng cao tính tuân thủ tự nguyện của đối tượng nộp thuế trên cơ sở tăng cường tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế và đẩy mạnh thanh tra và kiểm tra, do đó tỷ lệ đối tượng nộp thuế tuân thủ tự nguyện luật thuế ngày càng cao, có nghĩa là số thu ngày càng lớn, thất thu ngày càng giảm.
Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra:
Kiểm tra, thanh tra có liên quan đến mọi cấp quản lý, nhằm đo lường và điều chỉnh hoạt động của các bộ phận cấp dưới căn cứ vào mục tiêu và kế hoạch đã định. Mục đích của kiểm tra nhằm đảm bảo kế hoạch thành cơng, nhờ phát hiện kịp thời những sai sót, tìm ra nguyên nhân và biện pháp sửa chữa kịp thời những sai sót đó. Kiểm tra là tai mắt của quản lý. Vì vậy cần tiến hành thường xuyên linh hoạt nhiều hình thức kiểm tra.
- Phát hiện để từ đó có biện pháp xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm pháp luật thuế như khai man, trốn thuế, nợ đọng thuế, nhằm hạn chế tới mức thấp nhất tình trạng thất thu thuế cho Nhà nước và đảm bảo công bằng giữa các đối tượng nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
- Làm cho các doanh nghiệp phải nhận thức được mọi vi phạm về thuế, đặc biệt là các trường hợp trốn thuế sẽ bị cơ quan thuế phát hiện và xử phạt. Từ đó, nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của đối tượng nộp thuế.
Phát hiện những nội dung không phù hợp trong các văn bản pháp qui về thuế, những điểm bất hợp lý trong qui trình quản lý thuế, cơ cấu tổ chức, từ đó kiến nghị các cơ quan chức năng sửa đổi, bổ sung kịp thời để khơng ngừng hồn thiện chính sách thuế và quản lý thuế.
Ứng dụng tin học trong quản lý tạo sự công khai minh bạch tránh phiền hà, nhũng nhiễu. Tạo môi trường thuận lợi nhất cho người nộp thuế: Sử dụng
tốt các chương trình phần mềm tin học, hệ thống ứng dụng của ngành trong quản lý hồ sơ, hệ thống quản lý thuế tự khai, tự nộp để làm cơ sở quản lý tình hình kê khai nộp thuế, đồng thời phục vụ đắc lực cho công tác thanh tra, kiểm tra và công tác thu nợ thuế. Cần xây dựng kho dữ liệu thông tin về đối tượng nộp thuế, phối hợp chặt chẽ đồng bộ, giữa các bộ phận chức năng trong từng đơn vị để nâng cao chất lượng khả năng đánh giá, phân tích những thơng tin về đối tượng nộp thuế. Cung cấp kịp thời những tài liệu cần thiết phục vụ cho công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu thuế.
Cần trang bị cơ sở vật chất, điều kiện cần thiết để kết nối với hệ thống cơ quan Tài chính, Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng trong công tác thu nộp, số liệu cung cấp kịp thời cho lãnh đạo phục vụ cho công tác lãnh đạo.
Tăng cường công tác giáo dục pháp luật về thuế, tiếp tục cải cách hành chính thuế và hiện đại hố ngành thuế:
Đẩy mạnh tuyên truyền về bản chất tốt đẹp về chính sách thuế của Đảng và Nhà nước, về quyền lợi của mọi tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành chính sách thuê; vừa là trách nhiệm của pháp luật vừa thể hiện lịng u nước, nghĩa vụ của người cơng dân. Đổi mới, phát triển đa dạng phong phú các hình thức tun truyền có tính giáo dục, thuyết phục cao: mở các chuyên mục, thực hiện các phóng sự nêu điển hình người thực hiện tốt nghĩa vụ về thuế. Tổ chức thi tìm hiểu các luật thuế phát hành các ấn phẩm, khẩu hiệu về các luật thuế sửa đổi hoặc ban hành mới. Cần hướng trọng tâm tuyên truyền vào cộng đồng dân cư, các khu công nghiệp tập trung các nội dung thực hiện tốt luật quản lý thuế, về tiến trình cải cách ngành thuế.
Thơng qua tiếp xúc với doanh nghiệp, cán bộ thuế cần nắm bắt nguyện vọng, khó khăn, thắc mắc từ doanh nghiệp về chính sách thuế, những khó khăn trong cơ chế quản lý nhà nước đối với thành phần kinh tế tư nhân, nhằm giúp doanh nghiệp tháo gỡ vướng mắc đẩy mạnh sản xuất kinh doanh tăng nguồn thu. Đồng thời qua đó ngành thuế có đóng góp với Nhà nước ngành trong xây dựng và hồn thiện các chính sách.
Cơng khai minh bạch, cụ thể hố tất cả các thủ tục hành chính thuế để đối tượng nộp thuế biết và chủ động thực hiện, nhất là các thủ tục mới theo luật quản lý thuế. Giải quyết thủ tục hành chính thuế theo hướng độc lập về thủ tục, đúng qui định khơng ràng buộc với các thủ tục hành chính khác. Tiếp tục rà soát, phát hiện và kiến nghị loại bỏ các thủ tục hành chính rườm rà, khơng cần thiết, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế.
Củng cố và từng bước kiện toàn bộ máy quản lý thu
Thực hiện nghiêm túc công tác luân phiên, luân chuyển cán bộ, tiếp tục xem xét năng lực của từng cán bộ cơng chức để bố trí phù hợp, đảm bảo u cầu nhiệm vụ được giao.Hoàn thiện chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận. Sửa đổi quy chế làm việc của cơ quan Cục thuế, Chi cục thuế phù hợp với bộ máy quản lý mới: ban hành quy tắc ứng xử đối với cán bộ, cơng chức thuế.
Kiện tồn tổ chức bộ máy theo mơ hình quản lý theo chức năng: Bố trí sắp xếp lại cơ cấu tổ chức của các Phòng, các Chi cục thuế thuộc Cục thuế để đi vào hoạt động thơng suốt, trong q trình hoạt động cần phát hiện kịp thời những điểm chưa phù hợp để điều chỉnh, đảm bảo với yêu cầu của quản lý thuế hiện đại.
Tổ chức đào tạo, đào tạo lại, bồi dưỡng cho cán bộ thuế các kỹ năng quản lý thuế hiện đại theo cơ chế tự khai, tự nộp; bồi dưỡng về nghiệp vụ kế tốn, khả năng phân tích tài chính doanh nghiệp, kiến thức về tin học và kỹ năng khai thác các chương trình ứng dụng tin học vào quản lý thuế, tăng cường giáo dục đạo đức, văn hố ứng xử của cán bộ thuế. Theo đó, để thực hiện hiện đại hố cơng tác quản lý thuế nâng tỷ lệ trang bị máy tính tồn ngành trên 50% so với tổng biên chế của ngành thuế, đảm bảo 100% cán bộ thuế biết sử dụng máy tính.
Tổ chức đào tạo kỹ năng quản lý cho công chức thuế, nhất là cán bộ quản lý kê khai, quản lý nợ, thanh tra, kiểm tra… đào tạo văn hoá ứng xử, kỹ năng giao tiếp và đạo đức nghề nghiệp theo quy định của ngành thuế.
Đẩy mạnh công tác kiểm tra nội bộ ngành thuế, trọng tâm là kiểm tra chuyên đề, quy trình quản lý, sử dụng biên lai ấn chỉ thuế, chấp hành công vụ, chấp hành pháp luật, giải quyết các thủ tục hành chính. Kịp thời chấn chỉnh và xử lý các hành vi sai phạm; đồng thời xử lý các hành vi liên đới trách nhiệm đối với thủ trưởng cơ quan thuế nơi xảy ra sai phạm.