Đánh giá rủi ro Có Khơng
29 Công ty có thực hiê ̣n xem xét những ảnh hưởng đến báo cáo tài chính hay không? Ví dụ như các hành vi gian lâ ̣n, mất mát và tổn thất về tài sản, …
82% 18%
30 Công ty có thực hiê ̣n kiểm kê đi ̣nh kỳ các
máy móc, thiết bi ̣, NVL, CCDC hay không? 100% 0% 31 Công ty có đánh giá những sai pha ̣m ảnh
hưởng đến BCTC hay không? 57% 43%
32 Công ty có xây dựng quy trình để đánh giá
các rủi ro cu ̣ thể hay khơng? 17% 83%
Cơng ty có xem xét những hành vi ảnh hưởng và gây thiệt hại đến công ty như hành vi gian lận, mất mát, tổn thất về tài sản…Công ty thuê bảo vệ giám sát về việc xuất hàng, và xuất phế liệu hàng ngày, công ty gắn camera hỗ trợ giám sát ở những nơi cần thiết như kho bãi, bãi giữ xe, nơi xe vận chuyển lối đi văn phòng, nhà máy,… những nơi mà dễ dàng xảy ra những hoạt động mất mát. Công ty thực hiện ra vào cổng phải xuất trình giấy tờ, vận chuyển hàng ra khỏi cơng ty phải có hóa đơn và phiếu xuất kho, biên bản giao nhận và có đầy đủ chữ ký của người có thẩm quyền.
Cơng ty đã thiết lập hệ thống kiểm kê đối chiếu với sổ sách kế toán như tiền, hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả…để hạn chế gian lận, biển thủ tài sản của công ty gây ảnh hưởng đển BCTC. Chẳng hạn hàng tháng công ty tổ chức kiểm kho một lần vào đầu tháng để kiểm soát lượng tồn kho thực tế ở kho. Công ty chưa đánh giá những động cơ, thái độ có thể ảnh hưởng đến hành vi gian lận.
4.2.3. Hoạt đô ̣ng kiểm soát
4.2.3.1. Hoạt động kiểm soát chung