với số liệu kiểm kho với sổ sách kế tốn, nếu chênh lệch sẽ tìm ngun nhân và đưa ra cách giải quyết tùy trường hợp.
4.2.3.3. Kiểm soát quy trình bán hàng, giao hàng và nhận thanh tốn
Bảng 4.13. Kết quả khảo sát về quy trình bán hàng, giao hàng và nhận thanh toán toán
Kiểm soá t quy trình bán hàng, giao hàng
và nhâ ̣n thanh toán
Có Khơng
47 Cơng ty có tách biệt giữa người bán hàng, phê duyệt đơn hàng, ghi chép các nghiệp vụ bán hàng và thu tiền hay không?
92% 8%
48 Cơng ty có thực hiện bán hàng kèm khuyến mãi, chiết khấu và cho thanh toán chậm hay không?
87% 13%
49 Cơng ty có thực hiện theo dõi cơng nợ khách
hàng và thu hồi nợ quá hạn hay không? 78% 22%
Có 92% đồng ý với nhận định cơng ty có tách biệt giữa người bán hàng, phê duyệt đơn hàng, ghi chép các nghiệp vụ bán hàng và thu tiền. Công ty thực hiện tốt nguyên tắc bất kiêm nhiệm và hạn chế gian lận, tránh thất thốt tài sản của cơng ty.
Kết quả khảo sát cho thấy cơng ty có thực hiện bán hàng kèm khuyến mãi, chiết khấu và cho thanh toán chậm với 87%. Cơng ty thực hiện chính sách bán hàng tốt, có những chương trình khuyến mãi, chiết khấu… cho khách hàng để thu hút và mang lại sự hài lịng của khách hàng. Cơng ty cho khách hàng thanh toán chậm hoặc bán chịu cho khách hàng khi ban giám đốc nhận được hồ sơ phân tích khả năng thanh tốn và xác minh tài chính của khách hàng trước khi duyệt mức bán chịu cho khách hàng. Thông thường công ty thu tiền trước mới cho hàng đi, trừ một vài trường hợp công ty
làm ăn lâu dài và lớn đảm bảo về tài chính cơng ty mới cho thời hạn thanh toán và kiểm soát thanh toán rất chặt chẽ.
Hàng tháng kế tốn cơng nợ sẽ gửi biên bản đối chiếu công nợ với khách hàng và theo dõi những khách hàng đến hạn nhưng chưa thanh toán sẽ nhắc nhở bộ phận bán hàng thu nợ và ngừng cung cấp cho khách hàng đó, đồng thời báo cáo cho cấp quản lý về vấn đề này để có hướng xử lý cụ thể. Vì thế với nhận định cơng ty có thực hiện theo dõi cơng nợ khách hàng và thu hồi nợ quá hạn thì tỷ lệ đồng ý 78%. Giám đốc tài chính cũng rất quan tâm về điều này, vì đây là doanh thu cơng ty, nguồn thu nhập chính của cơng ty
4.2.3.4. Kiểm sốt quy trình sản xuất