Các chỉ tiêu về chất lượng tín dụng

1.2. Quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II trong ngân hàng thương

1.2.5.1. Các chỉ tiêu về chất lượng tín dụng

Tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng

Tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng = Số dư bình qn tín dụng 12 tháng năm nay/ Số dư bình qn tín dụng 12 tháng năm sau

“Chỉ tiêu này dùng để so sánh sự tăng trưởng dư nợ tín dụng qua các năm để đánh giá khả năng cho vay, tìm kiếm khách hàng và đánh tình hình thực hiện kế hoạch tín dụng của ngân hàng.

Chỉ tiêu càng cao thì mức độ hoạt động của NHTM càng ổn định và có hiệu quả, ngược lại NHTM đang gặp khó khăn, nhất là trong việc tìm kiếm khách hàng và thể hiện việc thực hiện kế hoạch tín dụng chưa hiệu quả.

Tuy nhiên, tốc độ tín dụng càng cao thì đi kèm rủi ro càng lớn. NHTM cần kiểm sốt tốc độ tăng trưởng tín dụng phù hợp với khả năng huy động vốn, đảm bảo cân đối đủ nguồn vốn để thực hiện cấp tín dụng; chấp hành các quy định của pháp luật về tỷ lệ bảo đảm an toàn, ngoại hối, quản lý rủi ro và giới hạn cấp tín dụng đối với khách hàng; kiểm soát chặt chẽ rủi ro tín dụng nhằm đảm bảo chất lượng tín dụng và hạn chế phát sinh nợ xấu.”

Tỷ lệ nợ quá hạn

“Tỷ lệ nợ quá hạn là tỷ lệ phần trăm giữa nợ quá hạn trên tổng dư nợ ở một thời điểm nhất định thường là cuối quý và cuối năm.

Đây là chỉ tiêu quan trọng phản ánh chất lượng tín dụng, qua đó phản ánh hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng. Chỉ tiêu này cho thấy tình hình nợ quá hạn tại ngân hàng, đồng thời phản ánh khả năng quản lý tín dụng của ngân hàng trong khâu cho vay, đơn đốc thu hồi nợ của ngân hàng đối với các khoản vay. Tuy vậy, trên thực tế để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng một cách chính xác hơn người ta thường đánh giá trên tỷ lệ nợ quá hạn có thể thu hồi được.

Tỷ lệ nợ xấu

Bên cạnh chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn, người ta còn dùng chỉ tiêu tỷ lện nợ xấu để phân tích thực chất tình hình chất lượng tín dụng tại ngân hàng. Tỷ lệ nợ xấu

càng thấp thì mức độ rủi ro tín dụng càng thấp

- Nợ xấu (NPL) là nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5.

- Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ giữa nợ xấu so với tổng nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 - Tỷ lệ cấp tín dụng xấu là tỷ lệ giữa tổng nợ và cam kết ngoại bảng từ nhóm 3 đến nhóm 5 so với tổng nợ và các cam kết ngoại bảng từ nhóm 1 đến nhóm 5.”

Tỷ lệ dự phịng rủi ro tín dụng

Tỷ lệ Dự phịng rủi ro tín dụng = Dự phịng rủi ro tín dụng/Tổng dư nợ

“Dự phịng chung là khoản tiền được trích lập để dự phịng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phịng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính khi chất lượng các khoản nợ suy giảm.

Chỉ số này cho biết bao nhiêu % dư nợ được trích lập dự phòng. Chỉ số này càng cao cho thấy chất lượng các khoản tín dụng của ngân hàng đang tiêu cực và khả năng thu hồi nợ thấp. Nếu chỉ số này thấp thì có thể phản ánh chất lượng cải thiện của các khoản nợ, hoặc có thể do các khoản dự phịng chưa được trích lập đủ theo quy định.

Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu

Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu = Vốn tự có / Tổng tài sản có rủi ro

Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu phản ánh mức đủ vốn của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trên cơ sở giá trị vốn tự có và mức độ rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải thường xun duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo quy định.”

Theo Basel quy định tỷ lệ an toàn vốn tổi thiểu >= 8%.

1.2.5.2. Các nội dung thực hiện quản lý rủi ro tín dụng theo Basel II Hệ thống xếp hạng nội bộ

Xếp hạng tín dụng là một trong những cơng cụ quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả mà các NHTM đã và đang áp dụng khi cấp tín dụng cho khách hàng. Xếp hạng tín dụng cũng là căn cứ quan trọng để quản lý rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn quy định tại hiệp ước Basel II.

“Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của các NHTM cần được xây dựng để quản lý chất lượng tín dụng trong suốt q trình từ khi thẩm định, xét duyệt, cấp tín dụng đến khâu kiểm tra, kiểm sốt trong q trình giải ngân, sau khi cấp tín dụng cũng như việc quản lý tài sản bảo đảm; chính sách dự phịng rủi ro để quản lý quá trình phân loại nợ, trích lập, sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro và việc phát mại tài sản bảo đảm; việc phân cấp, ủy quyền và xác định quyền hạn, trách nhiệm của từng bộ phận, cá nhân có liên quan trong suốt các q trình này.

Đồng thời, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cũng cần theo định hướng đảm bảo ở mức tối đa khách hàng giống nhau phải được quản lý giống nhau (từ thẩm định, xét duyệt, cấp tín dụng, hồ sơ tín dụng đến quy trình đánh giá, xếp hạng, phân loại nợ, trích lập dự phòng, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro); và giữa các NHTM cần thống nhất việc đánh giá, xếp hạng, phân loại nợ, trích dự phịng, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro.”

Theo nội dung quản lý rủi ro tín dụng theo Basel II, phương pháp tiếp cận xếp hạng nội bộ thì các NHTM sẽ dùng kết quả xếp hạng tín dụng khách hàng từ hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để tính tốn, ước lượng xác suất vỡ nợ (Probability of Default - PD) cho mỗi mức xếp hạng tín dụng của khách hàng, các tham số tổn thất vỡ nợ (Loss Given at Default - LGD), rủi ro vỡ nợ (Exposure at Default - EAD).

Một hệ thống xếp hạng nội bộ tin cậy phải phân biệt rõ khách hàng/khoản vay theo từng hạng, dựa trên các đặc điểm rủi ro tín dụng của khách hàng/khoản vay. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải sử dụng phương pháp xếp hạng hợp lý, đánh giá được toàn diện đối tượng khách hàng được xếp hạng.

Kết quả đo lường rủi ro tín dụng theo các phương pháp tiếp cận

Để đánh giá được mức độ hiệu quả trong q trình quản lý rủi ro tín dụng theo Basel II, các NHTM cần đạt được những kết quả đo lường rủi ro tín dụng theo các quy định theo Basel II một các chính xác. Cụ thể:

- Tính tốn tổng tài sản có rủi ro dựa theo Basel II (RWA) + Phương pháp tiếp cận chuẩn hóa

NHTM cần sử dụng các kết quả xếp hạng tín dụng khách hàng của tổ chức xếp hạng độc lập và bảng trọng số rủi ro quy định trong Basel II để tính tốn ra Tổng tài sản có rủi ro của ngân hàng.

+ Phương pháp xếp hạng nội bộ

RWA (Phương pháp IRB của Basel II) = 12.5 * EAD * K

EAD: Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ. EAD = PD x LGD x M

K: Tỷ lệ vốn cần thiết để dự phịng những trường hợp rủi ro tín dụng khơng lường trước nhưng lại xảy ra.

NHTM sẽ sử dụng các kết quả xếp hạng tín dụng từ hệ thống xếp hạng nội bộ của ngân hàng để tiến hành tính tốn RWA.

Kết quả tính tốn RWA tin cậy khi các kết quả xếp hạng tín dụng là đáng tin cậy và dữ liệu tính tốn phải từ 3-5 năm.

1.2.6. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng

a) Các nhân tố chủ quan

“Các nhân tố chủ quan là các nhân tố xuất phát từ chính bản thân ngân hàng là những nhân tố quan trọng nhất quyết định đến mức độ quản trị rủi ro tín dụng. Các nhân tố này bao gồm:

- Cơ cấu tổ chức của ngân hàng: Ngân hàng có cơ cấu tổ chức khoa học hợp lý sẽ tạo ra cách thức quản trị rủi ro đạt hiệu quả cao nhất. Cơ cấu tổ chức là yếu tố quyết định sự thành công của hoạt động quản trị ngân hàng. Cơ cấu tổ chức của ngân hàng phải có sự phân tách chức năng phù hợp giữa chức năng kinh doanh; quản lý rủi ro (thẩm định); tác nghiệp (quản lý nợ).

- Chính sách tín dụng và quy trình cấp tín dụng của ngân hàng: Chính sách và quy trình cho vay lỏng lẻo, định hướng tín dụng chưa đạt được tầm chiến lược, chưa triệt để nguyên tắc của thị trường là lợi nhuận và mức rủi ro có thể chấp nhận được, bị cuốn theo hội chứng kinh tế, theo phong trào, theo khẩu hiệu phát triển kinh tế, tìm mọi cách cạnh tranh, giành giật thị trường ở các ngành hàng, các nhóm khách hàng mà khơng hề nhận thấy rằng ngân hàng mình khơng có sở trường trong lĩnh vực này hoặc chưa chuẩn bị đủ tiềm lực đối với ngành hàng này. Kỹ thuật cấp

tín dụng cịn nghèo nàn, chưa hiện đại và đa dạng như việc xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng cịn q đơn giản, thời hạn chưa phù hợp. Công tác QTRRTD và kiểm soát sau cho vay chưa được chú trọng, chỉ mang tính hình thức.”

- “Đội ngũ cán bộ ngân hàng: Yếu tố con người luôn là yếu tố quan trọng nhất quyết định đến sự thành bại của bất cứ một hoạt động nào trên mọi lĩnh vực. Đối với hoạt động tín dụng thì yếu tố con người lại càng đóng vai trị quan trọng, nó quyết định đến chất lượng tín dụng, chất lượng dịch vụ và hình ảnh của NHTM. Cán bộ tín dụng giỏi cịn tư vấn cho khách hàng có phương án kinh doanh hiệu quả, đem lại lợi nhuận cho cả khách hàng và ngân hàng. Một ngân hàng có đội ngũ cán bộ, nhân viên có chất lượng tốt thì cơng tác quản trị rủi ro diễn ra hiệu quả hơn vì họ nắm bắt được cơng việc, phân tích, đánh giá các sự vật, sự việc một cách toàn diện, vận dụng linh hoạt trước những thay đổi của môi trường. Ngược lại, sẽ dẫn đến việc đưa ra các quyết định cho vay không đúng, mang lại nhiều rủi ro cho cả khách hàng và ngân hàng

- Hệ thống thông tin, báo cáo của ngân hàng chưa giúp được các nhà quản trị có thể theo dõi, phân tích, đánh giá được những giao dịch đáng ngờ, cập nhật được tình hình nợ xấu, phân loại nợ hàng ngày, đánh giá và phân tích nguyên nhân nợ xấu để có thể phát hiện và xử lý sớm các sai phạm xảy ra, giúp cho việc quản trị tín dụng hiệu quả hơn. Ngân hàng chưa xây dựng được hệ thống dữ liệu về khách hàng một cách đầy đủ, chưa có các kênh kiểm tra chéo thơng tin. Việc phân tích tín dụng và quyết định cho vay hầu như chỉ dựa trên các thơng tin từ phía khách hàng cung cấp, các mối quan hệ cá nhân.”

- “Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ: Việc thực hiện công tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ nghiêm túc, sát sao sẽ góp phần đảm bảo an tồn trong hoạt động tín dụng, từ đó hạn chế rủi ro tín dụng.

b) Nhân tố khách quan

Nhân tố khách quan ảnh hưởng tới công tác quản trị rủi ro tín dụng có thể kể đến là: nhân tố khách hàng, môi trường thông tin, môi trường pháp lý, môi trường tự nhiên và kinh tế xã hội.

vụ khách hàng, bởi vậy bản thân ngân hàng khơng thể tự hạn chế tín dụng được mà cần có sự hợp tác từ phía khách hàng. Khách hàng là nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến các biện pháp quản lý rủi ro tín dụng. Các nhân tố chủ yếu thuộc về khách hàng có thể ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng như:

+ Năng lực chun mơn và uy tín của người lãnh đạo: Nếu người lãnh đạo khơng có uy tín và nhân cách, năng lực quản lý yếu kém, trình độ học vấn chưa cao và khơng có nhiều kinh nghiệm quản lý thì dễ dẫn đến tình trạng cơng ty bị thua lỗ, khơng có khả năng trả nợ cho ngân hàng. Điều này làm ảnh hưởng đến việc thu lãi và nợ của ngân hàng, cũng như gây ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng.”

+ “Năng lực quản lý, tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của khách hàng.

+ Khách hàng cung cấp số liệu không trung thực: Thực tế hiện nay các khách hàng vay vốn có tình trạng đối phó với ngân hàng thơng qua việc cung cấp các số liệu không trung thực, mặc dù các số liệu này được các cơ quan chức năng kiểm duyệt.

+ Ngành nghề sản xuất kinh doanh của khách hàng: Một số ngành kinh doanh có thể ổn định trong một khoảng thời gian trong quá khứ, nhưng trong tương lai, do ảnh hưởng của các yếu tố khác như nhu cầu thị trường thay đổi, các quy định của nhà nước… doanh thu của ngành đó sẽ có xu hướng giảm đi đáng kể.

+ Khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích, khơng có thiện chí trong việc trả nợ: Đa số các khách hàng khi vay vốn đều có phương án sản xuất kinh doanh hiệu quả, khả thi. Tuy nhiên vẫn có những trường hợp khách hàng làm đẹp các thơng tin tài chính, thu nhập, các phương án, số liệu của cơng ty để cố ý chiếm dụng vốn của ngân hàng dùng vào những việc khác. Nếu cán bộ ngân hàng khơng có đủ trình độ chun mơn để thẩm định thì khả năng gây ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng là rất cao, làm ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng.”

- “Mơi trường thơng tin: Do sự chính xác, minh bạch của các thơng tin và độ tin cậy của các cơ quan cung cấp thơng tin cịn nhiều hạn chế, việc tìm kiếm thơng tin cịn nhiều khó khăn gây ra cản trở đối với cơng tác quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng.

- Nhân tố từ phía mơi trường pháp lý: Trước hết đó là các vấn đề về chính sách vĩ mơ của chính phủ đóng vai trị quyết định đối với hoạt động của nền kinh tế quốc dân nói chung và lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, tín dụng của ngân hàng thương mại nói riêng. Chính phủ đưa ra các chính sách tiền tệ và ngân hàng là đơn vị thực hiện các chính sách đó. Tuy nhiên, những chính sách đó có thể có lợi cho ngân hàng, nhưng cũng có thể có hại. Khi mà ngân hàng nhà nước thay đổi lãi suất huy động, hoặc tỷ lệ dự trữ bắt buộc… nó làm thay đổi mọi kế hoạch của ngân hàng.

- Mơi trường kinh tế, văn hóa - xã hội

+ Hoạt động ngân hàng chịu sự tác động của nhiều nhân tố thuộc về môi trường kinh tế xã hội, pháp lý nói chung. Khi mà các quy định về quy trình trong hoạt động tín dụng khơng được quy định chặt chẽ và hợp lý, nó sẽ khơng chỉ gây khó khăn cho hoạt động tín dụng, mà còn tạo khả năng rủi ro xảy ra. Khi mà quy định hợp lý và chặt chẽ nó sẽ hạn chế được những trường hợp xấu trong hợp đồng tín dụng.”

+ “Sự biến động của nền kinh tế thị trường như: lạm phát, tỷ giá, suy thoái,… ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếp đến tình hình tài chính của khách hàng vay, từ đó ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng vay, gây ra rủi ro tín dụng ở các mức độ khác nhau.

+ Các nhân tố thuộc về môi trường tự nhiên như: lũ lụt, hỏa hoạn, bệnh dịch,… Đây là những yếu tố bất khả kháng, yếu tố này không thể lường trước được, bản thân các doanh nghiệp vay vốn cũng khơng thể dự tính được.”