Bảng 2.2: Khả năng thanh toán nhanh.
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Tài sản ngắn hạn 26,133,935,566 23,371,059,282 25,452,524,080 Hàng tồn kho 9,687,776,446 12,247,591,094 15,386,761,883 Nợ ngắn hạn 16,042,423,118 14,985,153,438 9,712,964,335 Hệ số khả năng thanh toán
nhanh
1.0252 0.7423 1.0363
(Nguồn từ: Phòng kế toán – Công ty TNHH Long Sinh).
Nhận xét:
Năm 2009, hệ số khả năng thanh toán nhanh của Công ty là 1.0252; có nghĩa là trong một đồng nợ ngắn hạn thì khả năng đảm bảo của Công ty là 1.0252 đồng tài sản ngắn hạn không bao gồm hàng tồn kho. Năm 2010, chỉ số này giảm xuống còn 0.7423. Điều này cho thấy Công ty gặp nhiều khó khăn trong việc dùng tiền và các khoản tương đương tiền để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Mặc khác, hàng tồn kho nhiều cộng với các khoản phải thu cũng khá lớn nên làm cho doanh nghiệp không thể chủ động về tiền mặt để thanh toán trong thời gian ngắn hạn. Đến năm 2011, chỉ số này đã được tăng lên 1.0363; trước tình hình như ở năm 2010, Công ty đã phải điều chỉnh khối lượng hàng tồn kho phù hợp và tăng cường công tác thu hồi các khoản phải thu hơn so với những năm trước. Vì vậy Công ty đã có được một lượng lớn tiền mặt để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
2.1.3.2.2. Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn.
Bảng 2.3: Khả năng thanh toán ngắn hạn.
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Tài sản ngắn hạn 26,133,935,566 23,371,059,282 25,452,524,080 Nợ ngắn hạn 16,042,423,118 14,985,153,438 9,712,964,335 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 1.6291 1.5596 2.6205
Nhận xét:
Năm 2009: Cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo 1.6291 đồng tài sản ngắn hạn. Năm 2010: Cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo 1.5596 đồng tài sản ngắn hạn. Năm 2011: Cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo 2.6205 đồng tài sản ngắn hạn. Từ những chỉ số trên ta thấy tình hình thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty rất tốt (các chỉ số đều lớn hơn 1). Lượng vốn mà Công ty nợ không đáng kể so với số tài sản ngắn hạn mà công ty hiện có. Điều này sẽ tạo cho doanh nghiệp một lợi thế nhất định khi tiến hành vay vốn trong thời gian tới. Với khả năng thanh toán nợ ngắn hạn tốt như vậy, Công ty đã tạo được lòng tin từ người cho vay và các tổ chức tín dụng.
2.1.3.2.4. Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền.
Bảng 2.4: Khả năng thanh toán bằng tiền.
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Tiền 1,580,443,200 3,206,070,493 6,344,157,022
Nợ ngắn hạn 16,042,423,118 14,985,153,438 9,712,964,335 Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền 0.0985 0.2139 0.6532
(Nguồn từ: Phòng kế toán – Công ty TNHH Long Sinh).
Nhận xét:
Năm 2009: Cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo 0.0985 đồng tiền mặt. Năm 2010,quỹ tiền mặt của Công ty tăng, hệ số này đã tăng lên đạt được 0.2139, có nghĩa là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn đã được đảm bảo 0.2139 đồng tài sản ngắn hạn. Đến năm 2011, hệ số này tiếp tục tăng lên đạt 0.6532. Như vậy, chứng tỏ qua mỗi năm, Công ty đã chú trọng việc tăng quỹ tiền mặt để chi trả các khoản nợ ngắn hạn.
2.1.3.2.5. Hệ số khả năng thanh toán lãi vay.
Bảng 2.5: Khả năng thanh toán lãi vay.
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Lợi nhuận trước thuế 5,238,421,995 1,857,655,662 6,991,242,264
Lãi vay 520,104,959 1,060,906,741 479,160,803
Hệ số khả năng thanh toán lãi vay 11.0719 2.7510 15.906
Nhận xét:
Trong ba năm 2009, 2010, 2011 tỷ số này lần lượt là 11.0719; 2.7510; 15.5906. Năm 2010, Công ty phải đối mặt với nhiều khó khăn, các khoản chi phí tăng cao làm cho lợi nhuận trong năm giảm rất nhiều so với năm 2009; thêm vào đó, Công ty tăng cường khoản vay để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh làm cho chi phí lãi vay tăng rất cao. Tất cả làm cho hệ số khả năng thanh toán lãi vay của Công ty năm 2010 là thấp nhất. Tuy thấp nhất nhưng chỉ số này vẫn lớn hơn 1, điều này cho thấy sự nỗ lực và hiệu quả sử dụng vốn vay, thanh toán lãi vay của Công ty là rất tốt.
Trong thời gian qua, Công ty đã sử dụng nguồn vốn vay rất hiệu quả, cùng với việc thanh toán lãi vay kịp thời đã tạo được lòng tin từ người cho vay. Cho nên trong thời gian tới nên có kế hoạch tăng cường vay vốn để đầu tư mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Việc tăng nguồn vốn vay sẽ giúp cho Công ty có được nguồn lực tài chính dồi dào hơn và có khả năng cạnh tranh tốt hơn so với các đối thủ cạnh tranh trên thị trường hiện nay.