2.2.3.2. Một số vụ việc kiểm tra điển hình trong những năm qua
- Năm 2009: Kiểm tra sau thông quan đối với hoạt động xuất khẩu than của Tập đoàn Công nghiệp than – Khoáng sản Việt Nam (VINACOMIN) và các Doanh nghiệp xuất khẩu than ngoài Tập đoàn: ấn định thuế 52.536.548.593 đồng do khai
- Năm 2011: Kiểm tra sau thông quan đối với hoạt động xuất khẩu than của Tập đoàn Công nghiệp than – Khoáng sản Việt Nam (VINACOMIN): Ấn định thuế
58.170.221.000 đồng do khai báo thiếu chi phí cầu tàu trong trị giá tính thuế đối với mặt hàng than mỏ xuất khẩu và do khai báo sai trị giá tính thuế đối với các trường hợp giao hàng theo điều kiện CFR. Phạt vi phạm hành chính số tiền 193.824.700 đồng đối với hành vi khai báo sai trị giá tính thuế đối với các trường hợp giao hàng theo điều kiện CFR.
- Năm 2012: Kiểm tra sau thông quan đối với Tập đoàn xăng dầu Việt Nam: ấn định thuế 3.350.670.000 đồng do tính và nộp thuế sai tỷ giá tính thuế, kiến nghị Cục Thuế Hà Nội thu khoản tiền thuế GTGT 28.651.289.000 đồng của mặt hàng xăng dầu TNTX chuyển tiêu thụ nội địa đăng ký tờ khai từ năm 2004 – 2008.
- Năm 2012: Kiểm tra sau thông quan đối với Công ty cổ phần đầu tư thương mại và dịch vụ - Vinacomin, Công ty TNHH một thành viên tư vấn quản lý dự án và xây dựng – ITASCO, ấn định thuế 157.399.535.973 đồng do khai báo sai mã số thuế suất đối với bộ linh kiện ô tô tải nhập khẩu.
- Năm 2013: Kiểm tra sau thông quan đối với Công ty TNHH Thép đặc biệt Sheng li Việt Nam, ấn định thuế 1.185.346.000 đồng do khai thiếu phí THC trong trị giá tính thuế hàng nhập khẩu.
- Năm 2013: Kiểm tra sau thông quan đối với Tập đoàn xăng dầu Việt Nam, ấn định thuế 32.073.476.000 đồng do kê khai áp dụng không chính xác thời điểm tính thuế đối với xăng dầu tạm nhập không tái xuất hoặc tái xuất không hết chuyển tiêu thụ nội địa.
- Năm 2014: Kiểm tra sau thông quan đối với Công ty cổ phần nhiệt điện Cẩm Phả - Vinacomin, ấn định thuế 10.449.290.090 đồng do khai sai đối tượng miễn thuế, khai sai tên hàng nhập khẩu dẫn đến xác định không đúng đối tượng miễn thuế.
- Năm 2015: Kiểm tra sau thông quan đối với Công ty cổ phần XNK khoáng sản Nhật Thăng, ấn định thuế 2.966.598.850 đồng do khai sai trị giá tính thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp.
- Năm 2016: Kiểm tra sau thông quan đối với Chi Nhánh Công Ty TNHH Một Thành Viên - Tổng Công Ty Phát Điện 3 - Ban Quản Lý Dự án Nhiệt Điện 1, ấn định thuế 44.6 tỷ đồng do khai sai đối tượng miễn thuế, khai sai tên hàng nhập khẩu; khai sai mã số, thuế suất dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp.
- Năm 2017, Kiểm tra sau thông quan đối với Công Ty TNHH Xay Lúa Mì Vfm-Wilmar, ấn định thuế là 2.808.571.431 đồng do đã kê khai tính thuế theo thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt đối với tờ khai có Giấy chứng nhận xuất xứ mẫu AANZ không phù hợp theo quy định, dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.
* Nhìn vào những biểu đồ, những con số và những vụ việc điển hình nêu trên, phần nào cho thấy từ kết quả rất đáng ghi nhận từ công tác KTSTQ sau 15 năm kể từ khi thành lập. Số thu cũng như số DN được thực hiện KTSTQ liên tục tăng trong 10 năm trở lại đây. Hàng năm, Chi cục Kiểm tra sau thông quan luôn được Cục Hải quan tỉnh công nhận là một trong những đơn vị hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, nhận được nhiều sự đánh giá cao của các ngành trong tỉnh. Kết quả thực hiện nhiệm vụ hàng năm được phản ánh trên những con số có tính bứt phá ấn tượng.
Năm 2011 Chi cục Kiểm tra sau thông quan còn được nhận Huân chương lao động hạng ba do Chủ tịch nước trao tặng vì đã có thành tích xuất sắc trong công tác từ năm 2007-2011 góp phần vào sự nghiệp xây dựng chủ nghĩa xã hội bảo vệ Tổ quốc.
Để có được kết quả như trên trước hết là do có sự chỉ đạo sát sao của lãnh đạo Cục Hải quan tinh, sự quan tâm giúp đỡ chỉ đạo nghiệp vụ của Cục Kiểm tra sau thông quan, sự phối hợp thường xuyên và hiệu quả giữa các ban ngành trong cục Hải quan tinh cùng với sự cố gắng không ngừng của tập thể cán bộ công chức đơn vị.
2.2.3.3. Phân tích Tình hình công tác kiểm tra sau thông quan năm từ năm 2015 - 2017.
a. Tình hình công tác Kiểm tra sau thông quan năm 2015
Năm 2015 là năm Luật hải quan số 54/2014/QH13 và các văn bản hướng dẫn có hiệu lực thi hành, một trong những điểm mới của Luật Hải quan năm 2014 là công tác Kiểm tra sau thông quan tại trụ sở Hải quan lần đầu tiên được thực hiện tại
các Chi cục Hải quan; Luật và các văn bản hướng dẫn Luật cũng qui định rõ các trường hợp được kiểm tra sau thông quan; thẩm quyền quyết định Kiểm tra sau thông quan, thời gian kiểm tra sau thông quan đối với từng trường hợp cụ thể. So với các qui định trước đây, thời gian kiểm tra sau thông quan tại trụ sở doanh nghiệp được rút xuống còn 10 ngày (trước đây là 15 ngày); Chi cục trưởng Chi cục hải quan có thẩm quyền ban hành quyết định KTSTQ tại trụ sở cơ quan Hải quan… Các văn bản Luật qui định về công tác KTSTQ và qui trình KTSTQ do Tổng cục Hải quan ban hành là cơ sở pháp lý quan trọng để lực lượng KTSTQ trong toàn ngành tổ chức triển khai nhiệm vụ.
Ngay từ đầu năm, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh đã chủ động tổ chức triển khai công tác KTSTQ tới các Chi cục Hải quan trực thuộc, chỉ đạo các Chi cục căn cứ vào tình hình thực tế tại mỗi đơn vị bố trí từ 1-3 công chức chuyên trách, 01 lãnh đạo Đội và 01 lãnh đạo Chi cục phụ trách và trực tiếp thực hiện công tác Kiểm tra sau thông quan. Để nâng cao hiệu quả và đảm bảo tính khách quan, bộ phận KTSTQ tại các Chi cục Hải quan được triển khai tại Đội Tổng hợp và được bố trí phòng làm việc riêng, trang cấp trang thiết bị đủ điều kiện để phục vụ cho công tác KTSTQ. Trên cơ sở số lượng, chỉ tiêu về số doanh nghiệp, số thu do Tổng cục Hải quan giao, Cục Hải quan Quảng Ninh xây dựng kế hoạch KTSTQ năm 2015, tổ chức giao chỉ tiêu KTSTQ cho Chi cục KTSTQ và các Chi cục hải quan trực thuộc về số doanh nghiệp thực hiện kiểm tra và số thuế truy thu qua công tác KTSTQ.
Để đảm bảo cho CBCC làm công tác KTSTQ tại các Chi cục Hải quan trực thuộc nắm được các qui định về công tác KTSTQ cũng như các kỹ năng triển khai công việc, Cục hải quan tỉnh Quảng Ninh đã tổ chức Hội nghị tập huấn công tác KTSTQ cho toàn thể CBCC làm công tác KTSTQ trong toàn Cục.
Trong quá trình triển khai công tác KTSTQ, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh đã tổ chức các cuộc kiểm tra của Lãnh đạo cục và của Chi cục KTSTQ kiểm tra việc tổ chức triển khai công tác KTSTQ tại các Chi cục. Trực tiếp giải đáp những khó khăn vướng mắc của các chi cục và hướng dẫn các Chi cục trong các khâu tác nghiệp cụ thế.
- Tổng số lượt doanh nghiệp Kiểm tra sau thông quan: 179 cuộc (trong đó, KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan: 49 cuộc; KTSTQ tại trụ sở cơ quan hải quan: 110 cuộc) đạt 142% so với chỉ tiêu được giao.
- Tổng số thu nộp ngân sách qua công tác KTSTQ toàn Cục là 17.593.689.868 đồng, đạt 70% so với chỉ tiêu được giao, trong đó số thu từ KTSTQ tại cơ quan hải quan là: 2.888.344.210 đồng (chiếm 16% tổng số thu), từ KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan: 14.705.345.658 đồng (chiếm 84% tổng số thu);
- Tỷ lệ phát hiện vi phạm: đối với KTSTQ tại trụ sở cơ quan hải quan là 33%, tại trụ sở người khai hải quan là 53%; bình quân trên Tổng số các cuộc kiểm tra: 39% (giảm 9% so với cùng kỳ 2015).
- Loại hình và mặt hàng kiểm tra trọng điểm: + Xuất khẩu: đá vôi, cao su, clinker, than...
+ Nhập khẩu: Nhập bán miễn thuế; Gạch men; vật tư thiết bị mỏ; phụ tùng ô tô; Ô tô; hàng tiêu dùng;...
+ Tạm nhập tái xuất: Hàng đông lạnh, hàng phế liệu...
+ Ưu đãi đầu tư: Dự án nhà đóng tàu Hạ Long; Dự án xây dựng và khai thác cầu tầu của Công ty TNHH cảng contaner quốc tế Cái Lân;...
+ Sản xuất xuất khẩu, gia công, kho ngoại quan: Rượu, thuốc lá, may mặc... - Các sai phạm phát hiện qua công tác kiểm tra sau thông quan chủ yếu: khai sai, thiếu trị giá tính thuế; lập khai không đúng trong hồ sơ thanh khoản dẫn đến thiếu số thuế phải nộp; khai sai đối tượng miễn thuế, khai báo sai mã số thuế suất; khai sai tên hàng; khai sai số lượng, trọng lượng...
STT Đơn vị
Chỉ tiêu giao KTSTQ Kết quả thực hiện Tỷ lệ % thực hiệnso với chỉ tiêu giao Phát hiện vi phạm Cán bộ công chức Số vụ Số thu qua KTSTQ (đồng) Số vụ Số thu qua KTSTQ (đồng) Số vụ Số thu qua KTSTQ (đồng) Số lượt DN phát hiện vi phạm Tỷ lệ phát hiện vi phạm % Số lượng CBCC làm công tác KTST Q Trình độ Thạc sỹ và Đại học I
Kiểm tra tại trụ sở
NKHQ 48 19,000,000,000 4 9 14,705,345,65 8 102 % 77% 26 53% 28 26
II Kiểm tra tại trụ sở CQHQ 78 6,000,000,000 130 2,888,344,210 167% 48% 43 33% 11 9
1 Chi cục KTSTQ 20 13 65% 2 Móng Cái 25 1,000,000,000 28 907,448,297 112% 91% 16 57% 2 3 Hoành Mô 15 500,000,000 18 280,441,862 120% 56% 4 22% 1 4 Bắc Phong Sinh 15 500,000,000 15 2,758,26 4 100% 1% 1 7% 1 5 Cái Lân 10 2,000,000,000 21 626,394,887 210% 31% 1 5% 2 6 Hòn Gai 5 1,000,000,000 10 785,083,23 2 200% 79% 3 30% 2 7 Cẩm Phả 5 1,000,000,000 15 286,217,668 300% 29% 5 33% 2 8 Vạn Gia 3 - 3 - 100% - 0% 1 Cộng I + II 126 25,000,000,000 17 9 17,593,689,868 142 % 70% 6 9 39% 39 35