CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CÚƯ
2.2. Thiết kế bảng hỏi
2.2.1. Đối tượng tham gia khảo sát:
Điều tra bảng hỏi là một trong những phương pháp quan trọng nhằm thu thập
các thơng tin phục vụ cho việc phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý ngân
sách của huyện Đan Phượng. Đối tượng trả lời bảng hỏi bao gồm các cán bộ công tác tại các cơ quan quản lý các cấp ngân sách như phòng tài chính - kế hoạch, UBND huyện, HĐND huyện, một số cán bộ chi cục Thuế, Kho bạc Nhà nước huyện Đan Phượng và một số cán bộ ở các đơn vị sự nghiệp có sử dụng ngân sách
hàng năm như các trường học, các trung tâm y tế, các doanh nghiệp xây dựng,....là
những đối tượng có thụ hưởng ngân sách huyện.
về mẫu nghiên cứu, đề tài lựa chọn phương pháp chọn mẫu đại diện theo đơn vị hành chính. Mỗi đơn vị và đối tượng liên quan, đề tài gửi phiếu khảo sát,
phỏng vấn trực tiếp hoặc phỏng vấn qua điện thoại.
Mầu nghiên cứu chính thức gồm 50 phiếu. Các phiếu được in dưới dạng bản cứng, sau đó được phát trực tiếp cho các đối tượng khảo sát.
2.2.2. Nội dung của bảng hỏi
Bảng câu hỏi sẽ được thiết kế đế nghiên cứu sâu các vấn đề sau:
(1) Khảo sát đánh giá thực trạng công tác quản lý ngân sách trên địa bàn huyện, những rào cản khó khăn cần giải quyết;
(2) Khảo sát một số yếu tố quan trọng tác động đến kết quả quản lý ngân sách
Dựa trên cơ sở lý thuyết và thang đo được xây dựng bởi các tác giả Perry
(1996), Edward Brenya và cộng sự (2016), đề tài thiết kế phiếu khảo sát để xác định các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý ngân sách huyện Đan Phượng.
2.2.3. Cấu trúc của phiếu điều tra
Phiếu điều tra gồm 12 câu hởi và được chia làm 2 phần:
Phần 1 gồm 2 câu hởi (câu 1 + câu 2): đưa ra các quan điểm về thực trạng
quản lý thu-chi ngân sách trên địa bàn huyện. Người trả lời khảo sát sẽ trả lời theo mức độ đồng ý, theo thang điềm từ 1 đến 5, ở mức 1 là hoàn tồn khơng đồng ý với câu trả lời, mức 2 là khơng đồng ý, mức 3 là trung tính (khơng có câu trả lời), mức 4 là đồng ý, và mức 5 là hoàn toàn đồng ý.
Phần 2 gồm 2 câu hỏi (câu 3 +câu 4): bảng khảo sát đưa ra các nguyên nhân
chú quan và khách quan ảnh hưởng đến công tác quản lý ngân sách cùa huyện Đan Phượng. Người trả lời khảo sát sè trả lời theo mức độ đồng ý, theo thang điểm từ 1 đến 5, ở mức 1 là hồn tồn khơng đồng ý với câu trả lời, mức 2 là không đồng ý,
mức 3 là trung tính (khơng có câu trả lời), mức 4 là đồng ý, và mức 5 là hoàn toàn
đồng ý.
Sau khi thu thập các mẫu nghiên cứu chuẩn (mẫu phiếu hợp lệ, người được
phỏng vấn thỏa mãn các yếu tố mà phiếu điều tra yêu cầu), sử dụng phương pháp
thống kê, mô tả qua số tuyệt đối, số tương đối... để phân tích.
2.2.4. Kết quả thu được
Tổng số phiếu phát ra là 50 phiếu bản cứng, thu về 50 phiếu (tỷ lệ % thu hồi
là 100%). Mầu phiếu khảo sát được đính kèm tại phụ lục.
(i) Trả lời được câu hỏi thực trạng quản lý thu - chi ngân sách trên địa bàn
huyện đang diễn ra như thế nào
(ii) Chỉ ra được đâu là những nhân tố ảnh hường và ảnh hưởng như thế nào đến
công tác quản lý NSNN trên địa bàn huyện nhìn từ góc độ chú quan và khách quan
2.2.5. Đánh giá mơ hình nghiên cứu
> Ưu điểm
- Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp sử dụng phiếu khảo sát với các câu hỏi
đóng nên dễ dàng thống kê mô tả và không cần dùng các mơ hình định lượng để
tính tốn.
- Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp từ các báo cáo tài chính của Phịng
Tài chính - kế hoạch huyện Đan Phượng và các cơ quan khác qua các năm thuận
thiện cho việc phân tích số liệu. Từ đó, tác giả dễ dành đánh giá đươc thực trạng để từ đó giải quyết vấn đề đề cập trong luận văn.
> Nhược đi êm
- số lượng cán bộ được khảo sát là khoảng 50 người, không đủ lớn để phản ánh một cách khách quan số liệu sơ cấp thu thập được
- Phiếu khảo sát chỉ được gửi cho các cán bộ quản lý NSNN trên địa bàn mà chưa được gửi tới người dân sinh sống trên địa bàn. Do đó, phiếu khảo sát chưa
phản ánh được hết tính khách quan và chính xác về hiệu quả quản lý NSNN theo cả góc độ phản ánh từ người dân.
- Phiếu khảo sát còn đơn giản và chưa sử dụng các mơ hình định lượng đế
thống kê, tính tốn số liệu nên thơng tin sơ cấp chưa thể hiện một cách chính xác
F X \
nhât yêu câu của đê tài nghiên cứu.
Tóm tăt Chương 2: Chương 2 nêu lên các phương pháp nghiên cứu và
phương pháp thu thập số liệu khi thực hiện Luận văn. Luận văn sử dụng 2 phương pháp chính là Thống kê mơ tả và Thống kê so sánh, từ nguồn số liệu sơ cấp và thứ cấp. Số liệu sơ cấp được thu thập thông qua phiếu điều tra, tuy nhiên do năng lực nghiên cứu có hạn nên phiếu điều tra vẫn còn 1 số hạn chế. Tuy nhiên, thông qua khảo sát, Luận văn chỉ ra được các đánh giá về thực trạng quản lý NSNN tại huyện
Đan Phượng.
CHƯƠNG 3. THỤC TRẠNG QUẢN LÝ NSNN TẠI HUYỆN ĐAN PHƯỢNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2015-2020
3.1. Thực trạng quản lý ngân sách Nhà nước tại huyện Đan Phượng giai đoạn 2015-2020
3.1.1. Đặc điếm kinh tế - xã hội huyện Đan Phượng
Là một huyện ngoại thành, trước khi mở rộng địa giới hành chính Thủ đô,
kinh tế của huyện Đan Phượng vẫn chủ yếu là dựa vào nông nghiệp, cơ sở hạ tầng cịn khó khăn. Tuy nhiên, trong những năm gần đây, vùng đất này đã có sức bật
mạnh mẽ với rất nhiều đổi thay. Trong “Báo cảo đánh giá kết quả thực hiện nhiệm
vụ phát triền kinh tế -xã hội 5 năm 2016-2020 và phương hướng, nhiệm vụ phát
triển kinh tế-xã hội 5 năm 2021-2025“ cùa huyện cho thấy, giai đoạn 2015-2020,
kinh tế của huyện Đan Phượng liên tục phát triền đồng bộ cả về quy mô và chất lượng, giữ vững tốc độ tăng trưởng bình quân 9,63%/năm. Cơ cấu kinh tế chuyển
dịch đúng hướng, tăng tỷ trọng công nghiệp - xây dựng, thương mại - dịch vụ; giảm
tỷ trọng nông nghiệp - thủy sản. Tính đến năm 2020, tồn huyện có 1.044 doanh nghiệp đang hoạt động, 1.771 hộ sản xuất tập trung tại 5 cụm công nghiệp, 7 làng nghề, với diện tích trên 90,6 ha, thu hút hàng vạn lao động, góp phần giải quyết việc
làm và tăng thu nhập cho người dân, tạo nguồn thu ngân sách bền vững. Thu nhập
bình quân năm 2020 của Đan Phượng ước đạt 61,2 triệu đồng/người (gấp 2,1 lần so với năm 2015).
về xây dựng kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, trong 5 năm qua, huyện đã huy
động được hàng nghìn tỷ đồng đế đầu tư xây dựng 646 cơng trình ở tất cả các lĩnh
vực. Nhờ đó, kết cấu hạ tầng của huyện được đầu tư tương đối đồng bộ, có trọng
tâm, trọng điểm, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội, tạo môi trường đầu tư thuận lợi; đồng thời nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho người dân.
Đặc biệt, công tác xây dựng nông thôn mới được lãnh đạo, chỉ đạo quyết liệt,
với cách làm sáng tạo nên đã đạt kết quả nổi bật. Đến hết năm 2019, huyện Đan
Phượng có 9/15 xã được thành phố công nhận xã đạt chuẩn nông thôn mới nâng
cao. Đan Phượng phân đâu hồn thành xây dựng nơng thôn mới nâng cao tại 100%
số xã trong năm 2020.
Trình độ phát triển kinh tế xã hội của huyện Đan Phượng là một trong nhừng
nhân tố quan trọng tác động đến kết quả thu NSNN ở địa phương. Hiện nay, huyện
Đan Phượng ngày càng phát triển, có hạ tầng tốt, có vị trí địa lý thuận lợi cho phát triển kinh tế và thơng thương hàng hóa , có cơ chế chính sách thu hút đầu tư và
khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân làm ăn kinh doanh, là điếm đến của nhiều nhà đầu tư trong và ngoài nước, tạo nên nguồn thu từ thuế cho NSNN của địa phương.
Do đó, tổng thu NSNN nhiệm kỳ 2015-2020 của huyện ước đạt 2.540 tỷ đồng, tốc
độ tăng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn bình quân hàng năm đạt gần 13%.
3.1.2. Thực trạng cơng tác lập dự tốn NSNN
Trong những năm qua, mặc dù nền kinh tế biến động nhưng công tác lập dự toán ngân sách huyện đã đảm bảo được yêu cầu đặt ra. Để dự toán ngân sách của huyện mang tính hiện thực, khi lập dự tốn phịng tài chính đã dựa vào những căn
cứ sau đây:
Thứ nhất, các chỉ tiêu cùa kế hoạch phát triển kinh tế, xã hội của nhà nước,
của tinh và cùa huyện trong năm kế hoạch.
Thứ hai, nhiệm vụ phát triển kinh tế, văn hố, xà hội, an ninh, quốc phịng
của huyện trong năm và những năm tiếp theo.
Thứ ba, các luật, pháp lệnh, chế độ thu, tiêu chuẩn định mức chi ngân sách do cấp có thẩm quyền quy định; chính sách, chế độ hiện hành làm cơ sở để lập dự
toán thu, chi ngân sách năm.
Thứ tư, những quy định về phân cấp quản lý kinh tế - xã hội, phân cấp quản lý ngân sách cho huyện;
Thứ năm, tỷ lệ phần trăm (%) phân chia các khoản thu và mức bố sung từ
ngân sách thành phố.
Thứ sáu, căn cứ vào kết quả phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch ngân sách của năm trước, đặc biệt là năm báo cáo.
Bên cạnh đó, quá trình lập dự tốn ngân sách huyện đựơc tn thủ theo các
bước chuẩn bị và lập dự toán.
Vê chuân bị: Cơng tác chn bị dự tốn ngân sách hàng năm được tiên hành vào cuối quý II và đầu q III năm báo cáo.
về q trình lập dự tốn ngân sách: Phịng tài chính xem xét dự tốn ngân sách của các đơn vị thuộc huyện gồm: Dự toán thu do chi cục thuế lập; Dự toán thu, chi ngân sách của các xã; Dự toán thu, chi NSNN trên địa bàn huyện.
Sau khi huyện nhận được quyết định giao dự toán thu, chi ngân sách trên địa bàn từ ƯBND tỉnh, phịng tài chính huyện đã có trách nhiệm tham mưu và giúp UBND huyện, trình HĐND nghị quyết dự toán thu, chi ngân sách, phương án phân bố ngân
sách cho các đơn vị dự toán và các cấp xã phường. Đây là dự tốn chính thức đế phân
bổ cho các đơn vị thụ hưởng ngân sách trên địa bàn huyện. UBND huyện có trách
nhiệm báo cáo ƯBND tỉnh, sở tài chính dự tốn thu, chi ngân sách huyện và kết quả
phân bổ dự toán ngân sách huyện đã được HĐND huyện quyết nghị.
Việc lập dự toán ngân sách bám sát mực tiêu, nhiệm vụ của NSNN năm lập dự toán và những quy định của Luật NSNN. Trong đó đã:
Xây dựng dự tốn thu NSNN trên huyện đã căn cứ: (i) Mục tiêu kế hoạt phát triển kinh tế xã hội cùa cả giai đoạn 2015 - 2020 đã được HĐND các cấp thông qua, (ii) Khả năng thực hiện các chỉ tiêu kinh tế - xã hội và NSNN của ngân sách Trung ương và ngân sách địa phương các cấp; (iii) số bổ sung cân đối từ NS cấp tỉnh cho NS cấp huyện được giao ổn định để xác định nguồn được chi của NS huyện. Huyện đã ưu tiên bố trí các nhiệm vụ chi theo định hướng chung, tập trung
nguồn lực bảo đảm các lĩnh vực chi giáo dục và đào tạo, bảo đảm xã hội theo các nghị quyết của Đảng, Quốc hội và Chính phủ.
Đối với dự toán chi: đối với chi đầu tư phát triển, việc lập dự toán đà căn cứ
vào các dự án phù họp với quy hoạch được duyệt, những dự án có đủ điều kiện bố
trí vốn theo quy định của quy chế quản lý vốn đầu tư xây dựng và phù hợp với khả năng bổ trí ngân sách hàng nãm, kế hoạch tài chính 5 năm; đồng thời ưu tiên bố trí
vốn phù hợp với tiến độ triển khai các chương trình, dự án đã được cấp có thẩm
quyền phê duyệt; Đối với chi thường xuyên, việc lập dự toán tuân thủ theo các
chính sách, chế độ, tiêu chuẩn định mức do các cơ quan nà nước có thẩm quyền quy
định. HĐND huyện căn cứ vào định mức phân bô ngân sách địa phương do ƯBND
tỉnh quy định, ban hành định mức phân bố dự toán chi ngân sách cho các cơ quan,
đơn vị, các xã, phường, thị trấn.
Việc xây dựng dự toán đã đảm bảo thực hiện các chù trương của Chính phủ,
các Bộ và tỉnh về thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, phịng, chống tham nhũng,
bảo đảm dự toán ngân sách được xây dựng đúng chế độ, tiết kiệm và có hiệu quả.
Tuy nhiên, việc lập dự tốn cịn hạn chế đó là chưa tính được hết khả năng thu
ngân sách thực tế của một số khoản trên địa bàn huyện, thể hiện có những chỉ tiêu thực hiện đạt rất cao so với dự tốn và có những chỉ tiêu đạt thấp so với dự toán giao.
Do vậy, cần xem xét các căn cứ khi tiến hành lập dự toán thu NSNN cũng
như trình độ chun mơn của đội ngũ cán bộ phân tích các chỉ tiêu, các cơ sở tính tốn để lập dự toán thu NSNN hằng năm sát với thực tế.
Ngoài ra, theo quy định thời gian lập dự toán đối với các cơ quan, đơn vị dự
toán và các UBND xã, thị trấn được thực hiện vào tháng 6 hàng năm. Vì vậy, có một số cơ quan, đơn vị, địa phương chưa hình dung rõ các nhiệm vụ cho năm sau,
nhất là những nhiệm vụ phải triển khai theo các văn bản chỉ đạo và chế độ bổ sung
của Chính phủ và các ngành cấp trên được ban hành sau thời gian lập dự tốn dẫn
đến cơng tác lập dự tốn chưa sát thực tế, trong năm thực hiện thường vượt dự toán
giao hàng năm.
3.1.3. Thực trạng công tác chấp hành dự toán NSNN
3.1.3.1. Đối với nhiệm vụ thu NSNN
Căn cứ Nghị quyết HĐND huyện giao cho các cơ quan thu cấp huyện: Chi
cục thuế, Phịng tài chính - kể hoạch và các cơ quan khác có liên quan; UBND các xã, thị trấn tổ chức thu, nộp ngân sách hàng năm, cụ thể như sau: Ngay từ đầu nàm, ƯBND huyện đã chỉ đạo cơ quan thuế, các ban ngành, đoàn thế liên quan và các xã
thị trấn tập trung nhiều giải pháp nhằm thưc hiện công tác thu ngân sách nhằm đạt
được các chỉ tiêu đề ra. Chi cục thuế thực hiện quản lý thu thuế khu vực ngoài quốc
doanh đối với các doanh nghiệp và các hộ kinh doanh có doanh thu vừa và nhở,
thuế chuyển quyền sử dụng đất, thu cấp quyền sử dụng đất, lệ phí trước bạ...
Theo như Chương 1 đã nêu, tông nguôn thu ngân sách trên địa bàn huyện
Đan Phượng gồm 4 khoản mục: (1) Các khoản thu ngân sách cấp huyện được
hưởng 100%, (2) Các khoản thu phân chia ngân sách cấp huyện được hưởng theo tỉ
lệ %, (3) Thu bổ sung ngân sách cấp trên và (4) Thu chuyển nguồn từ ngân sách huyện năm trước sang ngân sách năm sau. về nguyên tắc chi tiêu, ngân sách địa bàn huyện phải được cân đối, nghĩa là chi khơng được vượt q thu.
• Tắng thu ngân sách huyện
Trong giai đoạn 2015 -2020, tồng thu ngân sách của huyện Đan Phượng có
xu hướng tăng, với tổng thu ngân sách trong 5 năm dự kiến đạt khoảng 7.363.748 triệu đồng. Tốc độ tăng tổng thu ngân sách khá cao, trung bình là 12,27% năm, tuy nhiên nguồn thu này có tốc độ tăng khơng ổn định (ví dụ năm 2016 tăng 19,91% so với năm 2017 nhưng năm 2020 chỉ tăng 10,41% so với năm 2019). Sự gia tăng tổng
thu ngân sách qua từng năm cho thấy sự nỗ lực rất lớn của các cơ quan chính quyền huyện. Huyện Đan Phượng ln xác định tăng thu ngân sách là một trong những nhiệm vụ hàng đầu nên ngay từ đầu mỗi năm tài chính, huyện đã chỉ đạo các ngành