ỉ.3.2.1. Tô chức bộ máy quản lý ngân sách
Khi nói đến cơ cấu tố chức một bộ máy quản lý ngân sách người ta thường
đề cập đến quy mô nhân sự cùa nó; trong sự thiết lập ấy chính là cơ cấu tổ chức bộ
máy và cán bộ quản lý thu chi, chi ngân sách, các mối quan hệ giữa cấp trên và cấp dưới, giữa các bộ phận trong quá trình thực hiện chức năng này. Nếu bộ máy và cán
bộ năng lực trình độ thấp thì sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thu chi, chi ngân
sách. Do đó tổ chức bộ máy và cán bộ là nhân tố rất quan trọng trong quá trình tổ
chức quản lý thu chi, chi ngân sách, cần xây dựng cơ cấu, tồ chức bộ máy tham mưu giúp việc, phù hợp với thấm quyền, chức năng và nhiệm vụ quy định. Tố chức bộ máy tinh gọn là mục tiêu cần hướng tới.
Bộ máy quản lý NSNN càng cồng kềnh sẽ càng gây ra sự phức tạp khi điều
hành và là nguyên nhân gây nên tình trạng chồng chéo trách nhiệm, trốn tránh trách nhiệm cũng như tham ô, tham nhũng.
1.3.2.2. Năng lực quản lý tài chính của cán bộ, công chức
Boyatzis (2008) xác định năng lực là một khả năng, khả năng hoặc một đặc
điểm cơ bản của một• cá nhân có liên quan1 đến hiệu• suất vượt• •••_!.trội hoặc hiệu quả. Nó
là một tập họp các hành vi có liên quan nhưng khác nhau được tô chức xung quanh
một cấu trúc cơ bản, mà chúng ta gọi là ý định. Các hành vi là những biểu hiện xen kẽ của ý định, khi thích hợp trong nhiều tình huống hoặc thời điểm khác nhau. Năng
lực là một nhóm các khả năng, cam kết, kiến thức và kỹ năng liên quan cho phép một người (hoặc một tồ chức) hành động hiệu quả trong công việc hoặc tình huống.
Năng lực cho thấy sự đầy đủ về kiến thức và kỹ năng cho phép cá nhân hành động
trong nhiều tình huống khác nhau (Aketch và Karanja, 2013). Quy trình ngân sách
là một quy trình kỹ thuật đòi hỏi những người có chuyên môn và kinh nghiệm đề thực hiện. Đầu tiên nó sẽ liên quan đến việc thiết lập các mục tiêu thực tế, lập kế
hoạch về cách thực hiện các mục tiêu, tiến hành đánh giá ngân sách. Quá trình này
đòi hỏi rất nhiều sự chính xác trong ước tính và trách nhiệm nghiêm túc khi thực hiện.
Trình độ cán bộ là yếu tố quan trọng quyết định đến hiệu quả thực thi công vụ. Tổ chức bộ máy cồng kềnh với đội ngũ cán bộ có năng lực trình độ thấp là nguyên
nhân dẫn đến sự trì trệ, lạc hậu trong tổ chức điều hành, thực thi chức năng nhiệm
vụ, cản trở lớn tới việc quản lý ngân sách tại các cấp.
1.3.2.3. Hệ thống công nghệ thông tin
Thực chất của quản lý là quá trình ra quyết định. Đe ra được quyết định các cơ
quan quản lý cần thu thập và xử lý thông tin. Nếu thông tin thu thập được không
đầy đú, thiếu độ tin cậy thì hiệu quả công tác quản lý sẽ không cao và ngược lại.
Thông tin về thủ tục hành chính, cơ chế, chính sách...được công bố rộng rãi, kịp thời đến với các đối tượng nộp ngân sách, các cơ quan, đơn vị sử dụng ngân sách sẽ tạo điều kiện thuận lợi để họ tuân thủ đúng quy định, do đó tạo thuận lợi cho
côngtác quản lý. Trên cơ sở đó, cơ quan quản lý có thế ra quyết định điều chỉnh kịp
thời đế đảm bảo được nguồn thu, đáp ứng nhiệm vụ chi, hạn chế tối đa việc lãng phí trong sử dụng ngân sách.
về thuật ngữ, công nghệ thông tin thường đề cập đến tin học hóa các quy trình quản lý chi tiêu công bao gồm lập ngân sách, thực hiện ngân sách và kế toán
với sự trợ giúp của một hệ thống tích họp đầy đu để quản lý tài chính của các bộ
ngành, các cơ quan chi tiêu khác. Toàn bộ hệ thông cũng cân bảo đảm tích hợp và liên lạc với các hệ thống thông tin liên quan khác. Do yêu cầu tích hợp, công nghệ thông tin thuờng đuợc đặc trung là một hệ thống thông tin quản lý tài chính tích
họp. Hậu quả là thiếu dữ liệu thu chi đáng tin cậy, kịp thời để lập kế hoạch ngân
sách, giám sát, kiểm soát chi tiêu và báo cáo đã ảnh hưởng tiêu cực đến quản lý
ngân sách. Các kết quả là một cam kết kiểm soát kém các nguồn lực của Chính phủ, thường dẫn đến sự tích tụ lớn của nợ đọng; vay quá mức, đẩy lãi suất tăng và đầu tư
vào khu vực tư nhân; phân bố sai nguồn lực, làm suy yếu hiệu lực và hiệu quả của việc cung cấp dịch vụ. Hơn nữa, các Chính phủ đã gặp khó khăn trong việc cung cấp một tài khoản chính xác, đầy đù, minh bạch về tình hình tài chính của họ cho Quốc hội hoặc các bên quan tâm khác, bao gồm các nhà tài trợ và công chúng nói chung (Diamond và Khemani, 2006).Việc thiếu thông tin cản trở sự minh bạch và thực thi trách nhiệm giải trình trong Chính phủ, chỉ góp phần gây ra các vấn đề về quản trị ở nhiều quốc gia. Trước những phát triển bất lợi này, có lè không có gì
đáng ngạc nhiên khi nhiều quốc gia đang phát triển ép buộc hoặc áp dụng các dự án
hệ thống thông tin quản lý tài chính để củng cố hệ thống công nghệ thông tin của họ (Diamond và Khemani, 2006).
Tóm tăt Chương 1: Chương 1 đã tông quan được các nghiên cứu trong và
ngoài nước liên quan đến lĩnh vực nghiên cứu của đề tài, từ đó chỉ ra khoảng trống nghiên cứu. Cho tới nay, chưa có nghiên cứu có hệ thống nào về NSNN tại huyện Đan Phượng, cùng với đó, yêu cầu cấp thiết đặt ra là huyện cần hoàn thiện hơn nừa công tác quản lý ngân sách, đáp ứng yêu cầu thu-chi hướng tới mục tiêu trở thành 1 Quận của thủ đô trong tương lai. Cơ sở lý luận về NSNN và Quản lý NSNN được khái quát hóa, đặc biệt đã chỉ ra được các yếu tố về thu-chi ngân sách và các nhân tố
ảnh hưởng tới quản lý NSNN làm cơ sở để phân tích trong Chương 3.
CHƯƠNG 2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN cúơ
Trên cơ sở lý thuyêt đã trình bày tại chương 1, chương này luận văn sẽ lựa
chọn các phương pháp để áp dụng nghiên cứu cho đề tài và sau đó sẽ trình bày về mô hình thiết kế nghiên cứu.
Đe thực hiện các nội dung và mục tiêu nghiên cứu của đề tài, tác giả sử dụng tổng hợp các phương pháp và quy trình nghiên cứu như sau:
2.1. Phương pháp nghiên cún
2.1.1 Phương pháp thu thập so liệu
2.1.1.1 Phương pháp thu thập số liệu thứ Cấp
Các tài liệu thông tin liên quan đến quản lý NSNN được thu thập từ:
- Các nghiên cứu trong nước, khu vực và quốc tể liên quan quản lý ngân sách địa phương nói chung và ngân sách cấp huyện nói riêng
- Số liệu thu thập từ Báo cáo quyết toán qua các năm (2015-2020) từ Phòng Tài chính - Ke hoạch huyện Đan Phượng
- Số liệu khác thu thập từ các cơ quan: Phòng Tài chính - kế hoạch, Kho bạc Nhà nước (KBNN) huyện, Chi cục thuế huyện Đan Phượng
- Kết quả tìm hiểu về hệ thống văn bản pháp luật quy định về quản lý
NSNN tại Việt Nam
2.1.1.2. Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp
Các thông tin sơ cấp sẽ được thu thập thông qua:
- Thu thập thông tin từ việc thực hiện điều tra khảo sát bằng bảng hỏi với các lãnh
đạo, cán bộ nhân viên đang công tác tại các cơ quan quản lý NSNN
- Phỏng vấn sâu: Trong quá trình điều tra bảng hỏi, đề tài kết hợp thực hiện phỏng vấn một số cán bộ, công chức của Phòng tài chính huyện, Kho bạc Nhà nước huyện
và Chi cục thuế huyện Đan Phượng cũng như một số cán bộ chính quyền các cấp làm công tác quản lý ngân sách tại các xã trên địa bàn. Mục đích của các phong vấn sâu chuyên gia là nhằm thu thập dừ liệu để tổng hợp, phân tích các đánh giá cùa các cá nhân có liên quan và tham khảo một số đề xuất mang tính thực tiễn cao. Nội
dung phỏng vân sâu tập trung vào các vân đê : thu - chi ngân sách, những thuận lợi và khó khăn trong công tác quản lý ngân sách, các yếu tố tác động quan trọng đến hiệu quả quản lý ngân sách.
2.1.2. Phương pháp phân tích số liệu
a) Phương pháp thống kê mô tả: được dùng để mô tả thực trạng tình hình thu, chi ngân sách huyện trên địa bàn; hệ thống hoá bằng các chỉ tiêu tống hợp về số tuyệt đối, tương đối, số bình quân, để phân tích tình hình biến động của hiện tượng theo
thời gian; mô tả các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý ngân sách trên địa bàn huyện
thông qua các chỉ tiêu đánh giá.
b) Phương pháp thống kê so sánh: Là đối chiếu cấc chỉ tiêu đã được lượng hoá có cùng nội dung, tính chất, so sánh thông tin từ các nguồn khác nhau ở các thời điểm
khác nhau, chỉ ra các mặt ổn định hay không ổn định, phát triển hay không phát
triển, hiệu quả hay không hiệu quả để tìm ra giải pháp tối ưu cho mỗi vấn đề. Phương pháp thống kê so sánh được sử dụng để đánh giá sự biến động các chỉ tiêu
thu NSNN trên địa bàn huyện Đan Phượng qua 5 năm từ 2015 đến 2020.
2.2. Thiết kế bảng hỏi
2.2.1. Đối tượng tham gia khảo sát:
Điều tra bảng hỏi là một trong những phương pháp quan trọng nhằm thu thập
các thông tin phục vụ cho việc phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý ngân
sách của huyện Đan Phượng. Đối tượng trả lời bảng hỏi bao gồm các cán bộ công tác tại các cơ quan quản lý các cấp ngân sách như phòng tài chính - kế hoạch, UBND huyện, HĐND huyện, một số cán bộ chi cục Thuế, Kho bạc Nhà nước huyện Đan Phượng và một số cán bộ ở các đơn vị sự nghiệp có sử dụng ngân sách
hàng năm như các trường học, các trung tâm y tế, các doanh nghiệp xây dựng,....là những đối tượng có thụ hưởng ngân sách huyện.
về mẫu nghiên cứu, đề tài lựa chọn phương pháp chọn mẫu đại diện theo đơn vị hành chính. Mỗi đơn vị và đối tượng liên quan, đề tài gửi phiếu khảo sát, phỏng vấn trực tiếp hoặc phỏng vấn qua điện thoại.
Mầu nghiên cứu chính thức gồm 50 phiếu. Các phiếu được in dưới dạng bản cứng, sau đó được phát trực tiếp cho các đối tượng khảo sát.
2.2.2. Nội dung của bảng hỏi
Bảng câu hỏi sẽ được thiết kế đế nghiên cứu sâu các vấn đề sau:
(1) Khảo sát đánh giá thực trạng công tác quản lý ngân sách trên địa bàn
huyện, những rào cản khó khăn cần giải quyết;
(2) Khảo sát một số yếu tố quan trọng tác động đến kết quả quản lý ngân sách
Dựa trên cơ sở lý thuyết và thang đo được xây dựng bởi các tác giả Perry (1996), Edward Brenya và cộng sự (2016), đề tài thiết kế phiếu khảo sát để xác định các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý ngân sách huyện Đan Phượng.
2.2.3. Cấu trúc của phiếu điều tra
Phiếu điều tra gồm 12 câu hởi và được chia làm 2 phần:
Phần 1 gồm 2 câu hởi (câu 1 + câu 2): đưa ra các quan điểm về thực trạng quản lý thu-chi ngân sách trên địa bàn huyện. Người trả lời khảo sát sẽ trả lời theo
mức độ đồng ý, theo thang điềm từ 1 đến 5, ở mức 1 là hoàn toàn không đồng ý với câu trả lời, mức 2 là không đồng ý, mức 3 là trung tính (không có câu trả lời), mức 4 là đồng ý, và mức 5 là hoàn toàn đồng ý.
Phần 2 gồm 2 câu hỏi (câu 3 +câu 4): bảng khảo sát đưa ra các nguyên nhân
chú quan và khách quan ảnh hưởng đến công tác quản lý ngân sách cùa huyện Đan Phượng. Người trả lời khảo sát sè trả lời theo mức độ đồng ý, theo thang điểm từ 1
đến 5, ở mức 1 là hoàn toàn không đồng ý với câu trả lời, mức 2 là không đồng ý,
mức 3 là trung tính (không có câu trả lời), mức 4 là đồng ý, và mức 5 là hoàn toàn đồng ý.
Sau khi thu thập các mẫu nghiên cứu chuẩn (mẫu phiếu hợp lệ, người được phỏng vấn thỏa mãn các yếu tố mà phiếu điều tra yêu cầu), sử dụng phương pháp
thống kê, mô tả qua số tuyệt đối, số tương đối... để phân tích.
2.2.4. Kết quả thu được
Tổng số phiếu phát ra là 50 phiếu bản cứng, thu về 50 phiếu (tỷ lệ % thu hồi
là 100%). Mầu phiếu khảo sát được đính kèm tại phụ lục.
(i) Trả lời được câu hỏi thực trạng quản lý thu - chi ngân sách trên địa bàn huyện đang diễn ra như thế nào
(ii) Chỉ ra được đâu là những nhân tố ảnh hường và ảnh hưởng như thế nào đến công tác quản lý NSNN trên địa bàn huyện nhìn từ góc độ chú quan và khách quan
2.2.5. Đánh giá mô hình nghiên cứu
> Ưu điểm
- Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp sử dụng phiếu khảo sát với các câu hỏi
đóng nên dễ dàng thống kê mô tả và không cần dùng các mô hình định lượng để tính toán.
- Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp từ các báo cáo tài chính của Phòng
Tài chính - kế hoạch huyện Đan Phượng và các cơ quan khác qua các năm thuận
thiện cho việc phân tích số liệu. Từ đó, tác giả dễ dành đánh giá đươc thực trạng để từ đó giải quyết vấn đề đề cập trong luận văn.
> Nhược đi êm
- số lượng cán bộ được khảo sát là khoảng 50 người, không đủ lớn để phản
ánh một cách khách quan số liệu sơ cấp thu thập được
- Phiếu khảo sát chỉ được gửi cho các cán bộ quản lý NSNN trên địa bàn mà
chưa được gửi tới người dân sinh sống trên địa bàn. Do đó, phiếu khảo sát chưa phản ánh được hết tính khách quan và chính xác về hiệu quả quản lý NSNN theo cả
góc độ phản ánh từ người dân.
- Phiếu khảo sát còn đơn giản và chưa sử dụng các mô hình định lượng đế
thống kê, tính toán số liệu nên thông tin sơ cấp chưa thể hiện một cách chính xác
F X \
nhât yêu câu của đê tài nghiên cứu.
Tóm tăt Chương 2: Chương 2 nêu lên các phương pháp nghiên cứu và
phương pháp thu thập số liệu khi thực hiện Luận văn. Luận văn sử dụng 2 phương pháp chính là Thống kê mô tả và Thống kê so sánh, từ nguồn số liệu sơ cấp và thứ
cấp. Số liệu sơ cấp được thu thập thông qua phiếu điều tra, tuy nhiên do năng lực
nghiên cứu có hạn nên phiếu điều tra vẫn còn 1 số hạn chế. Tuy nhiên, thông qua
khảo sát, Luận văn chỉ ra được các đánh giá về thực trạng quản lý NSNN tại huyện Đan Phượng.
CHƯƠNG 3. THỤC TRẠNG QUẢN LÝ NSNN TẠI HUYỆN ĐAN PHƯỢNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2015-2020
3.1. Thực trạng quản lý ngân sách Nhà nước tại huyện Đan Phượng giai đoạn 2015-2020
3.1.1. Đặc điếm kinh tế - xã hội huyện Đan Phượng
Là một huyện ngoại thành, trước khi mở rộng địa giới hành chính Thủ đô,
kinh tế của huyện Đan Phượng vẫn chủ yếu là dựa vào nông nghiệp, cơ sở hạ tầng
còn khó khăn. Tuy nhiên, trong những năm gần đây, vùng đất này đã có sức bật
mạnh mẽ với rất nhiều đổi thay. Trong “Báo cảo đánh giá kết quả thực hiện nhiệm
vụ phát triền kinh tế -xã hội 5 năm 2016-2020 và phương hướng, nhiệm vụ phát triển kinh tế-xã hội 5 năm 2021-2025“ cùa huyện cho thấy, giai đoạn 2015-2020,
kinh tế của huyện Đan Phượng liên tục phát triền đồng bộ cả về quy mô và chất
lượng, giữ vững tốc độ tăng trưởng bình quân 9,63%/năm. Cơ cấu kinh tế chuyển dịch đúng hướng, tăng tỷ trọng công nghiệp - xây dựng, thương mại - dịch vụ; giảm tỷ trọng nông nghiệp - thủy sản. Tính đến năm 2020, toàn huyện có 1.044 doanh nghiệp đang hoạt động, 1.771 hộ sản xuất tập trung tại 5 cụm công nghiệp, 7 làng