CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUYNEN HUẾ Mẫu số 02- VT
Thủy Phương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Trưởng
Bộ Tài chính
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Nợ 621 2.608.904.548
Số: 07. Có 152 2.608.904.548
- Họ và tên người nhận:CÔNG TY CP GẠCH TUYNEN HUẾ
- Địa chỉ:132 Dạ Lê, Phường Thủy Phương, TX. Hương Thủy, Tỉnh T.T.Huế - Lý do xuất kho:Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Qúy III/2019
- Xuất tại kho (ngăn lô): Kho vật tư (K152)
S T T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Số lượng Mã số Đvt Y /c
Thực xuất Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 4 1 Đất sét DAT00001 m³ 11.489,000 112.478,550 1.292.266.030 2 Than cám 7 THAN0003 Tấn 574,970 992.212,150 570.492.220 3 Than cám 4A THAN0004 Kg 153.805,000 2.145,750 330.026.370 4 Than cám lẫn xỉ THAN0006 Kg 105.310,000 276,970 29.168.200 5 Than cám 6 THAN0001 Tấn 225,210 1.718.181,82 386.951.728 Tổng cộng Tiền xuất: 2.608.904.548 Tiền thuế: Tổng tiền: 2.608.904.548
- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Hai tỷ sáu trăm lẻ tám triệu chín trăm lẻ bốn ngàn năm trăm bốn mươi tám đồng chẵn.
- Số chứng từ gốc kèm theo: ---
Ngày 30 tháng 09 năm2019
Người lập phiếu NNgười nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám Đốc
(Nguồn: Phòng Tài chính –Kế toán)
Khi nguyên vật liệu chính xuất dùng thực tế, kế toán định khoản: Nợ TK 621: 2.608.904.548 đồng
Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật lên các sổ sách liên quan đến TK 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Cuối quý, căn cứ vào lượng gạch mộc và gạch bán thành phẩm, kế toán tiến hành tính khối lượng đất, than đã xuất dùng theo định mức. Trong quý III/2019, bộ phận sản xuất được 6,879,812 viên gạch mộc QĐ và nhập kho 7,100,208 viên gạch thành phẩm QĐ, kế toán lập bảng khối lượng đất sét và than cám xuất dùng để sản xuất gạch Tuynen theo định mức như sau:
Biểu mẫu 2.5: Mẫu bảng tính xuất đất và than sản xuất gạch Tuynel theo định mức
Công ty CP gạch Tuynen Huế Cộng hòa xã hội chủnghĩa Việt Nam Thủy Phương, Hương Thủy, TT-Huế Độc lập-Tựdo- Hạnh phúc
---
BẢNG TÍNH XUẤT ĐẤT VÀ THAN SẢN XUẤT GẠCH TUYNEL THEO ĐỊNH MỨC
QúyIII năm 2019
Gạch mộc sản xuất trong quý: 6,879,813 viên QTC. Gạch nhập kho: 7,100,208 viên QTC. Đất sét phục vụsản xuất trong quý: 6,879,813 viên x 1.67m3/1000 viên = 11,489 m3 Thành tiền: 1,292,266,030 đồng. Than phục vụsản xuất gạch mộc: 6,879,812 viên x 110 kg/1000 viên = 791,178 kg Than phục vụ đốt lò: 7,100,208 viên x 38 kg/1000 viên = 268,117 kg Cộng: 1,059,295 kg Thành tiền: 1,316,638,518đồng. Ngày 30 tháng 09 năm 2019
Người lập bảng Kế toán trưởng Giám đốc
(Nguồn: Phòng Tài chính–Kếtoán)
Cuối cùng, kếtoán lập phiếu định khoản chứng từ, chứng từghi sổ để làm căn cứcập nhật lên sổchi tiết và sổcái TK 621.
CÔNG TY CP GẠCH TUYNEN HUẾ Thủy Phương, Hương Thủy, TT-Huế
PHIẾU ĐỊNH KHOẢN CHỨNG TỪ Số 07. Ngày 30 tháng 09 năm 2019 DIỄN GIẢI GHI NỢ GHI CÓ SỐTIỀN TK CHI TIẾT TK CHI TIẾT Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Quý III/2019 621 152 1,292,266,030 Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Quý III/2019 621 152 570,492,220 Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Qúy III/2019 621 152 330,026,370 Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Quý III/2019 621 152 29,168,200 Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Quý III/2019 621 152 386,951,728 Tổng cộng 2,608,904,548
Cộng thành tiền bằng chữ: Hai tỷ sáu trăm lẻtám triệu chín trăm lẻbốn nghìn năm trăm bốn mươi tám đồng chẵn
Kèm theo chứng từgốc ---
CÔNG TY CP GẠCH TUYNEN HUẾ Số08
Thủy Phương, Hương Thủy, TT-Huế
CHỨNG TỪGHI SỔ CHỨNG TỪ TRÍCH YẾU SỐHIỆU TK SỐTIỀN SỐ NGÀY NỢ CÓ 07. 30/09 Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Quý III/2019 621 152 1,292,266,030 07. 30/09 Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Quý III/2019 621 152 570,492,220 07. 30/09 Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Qúy III/2019 621 152 330,026,370 07. 30/09 Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Quý III/2019 621 152 29,168,200 07. 30/09 Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Quý III/2019 621 152 386,951,728 TỔNG CỘNG 2,608,904,548 Ngày 30 tháng 09 năm2019
Đối với nguyên vật liệu phụ
Có thể thấy rằng trong doanh nghiệp sản xuất, điện nước thường là những chi phí sản xuất chung tuy nhiên đối với công ty gạch Tuynen nói chung và công ty gạch Tuynen Huế nói riêng đây là những nguyên vật liệu phụ trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất. Điện,nước, dầu là nguyên liệu phục vụ cho lò gạch Tuynen hoạt động, lò gạch có hoạt động thì mới sản xuất được gạch thành phẩm cho công ty.
Điện, nước được tính theo hóa đơn giá trị gia tăng, chi phí dầu thì được tính theo phương pháp bình quân gia quyền.
Điện, nước:
Hàng tháng khi có yêu cầu sử dụng điện nước phục vụ sản xuất, bộ phận sản xuất sẽ thông báo lên bộ phận kế toán, tuy nhiên không lập phiếu yêu cầu mà trực tiếp thông báo lên kế toán trưởng. Kế toán trưởng sẽ liên hệ với nhà cung cấp để mua dịch vụ.
Chứng từ sử dụng là hóa đơn GTGT tiền điện, tiền nước. Chứng từ gồm 02 liên, liên 01 người bán giữ, liên 02 giao công ty rồi kế toán lập Bản thể hiện hóa đơn điện tử.
Ví dụ ngày 06 tháng 09 năm 2019, công ty thanh toán tiền nước PVSX tháng 08/2019 cho công ty cổ phần cấp nước Thừa Thiên Huế với giá trị 5,106,222 đồng chưa bao gồm thuế VAT.
Đối với điện nước, khi nhận được hóa đơn GTGT công ty tiến hành chi trực tiếp luôn. Kế toán thanh toán lập phiếu chi gồm 02 liền rồi đưa cho kế toán trưởng ký tên và xác nhận. Sau khi xác nhận, liên 1 được kế toán thanh toán giữ lại, lưu và ghi vào bảng kê chi tiền mặt. Liên 2 được chuyển cho kế toán trưởng để kế toán chi phí giá thành lập phiếu định khoản chứng từ, chứng từ ghi vổ và vào sổ cái, sổ chi tiết TK 621.
Biểu mẫu 2.6. Mẫu phiếu chi tiền nước(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán) Kế toán định khoản: Nợ TK 621 5.106.222 VNĐ Nợ TK 1331 510.622 VNĐ Có TK 111 5.616.844 VNĐ
Ngày 11 tháng 09 năm 2019, công ty thanh toán tiền điện sản xuất từ ngày 26/08/2019 đến ngày 11/09/2019 cho công ty Điện lực Hương Thủy với giá trị 1,008,845 đồng chưa bao gồm thuế VAT.
PHIẾU CHI Số 03
(Liên 2) Nợ 621 Ngày 06 tháng 09 năm 2019 Nợ 1331
Họ tên người nhận tiền: Đỗ Nhật Linh Có 1111
Địa chỉ: Thủ quỹ
Lý do chi: Chi tiền nước PVSX tháng 8/2019 Số tiền: 5.106.222 VNĐ
Bằng chữ: Năm triệu một trăm lẻ sáu ngàn hai trăm hai mươi hai đồng chẵn. Kèm theo HĐ số 1073163
Đã nhận đủ: Năm triệu một trăm lẻ sáu ngàn hai trăm hai mươi hai đồng chẵn. Ngày 06 tháng 09 năm 2019
CÔNG TY CP GẠCH TUYNEN HUẾ
Thủy Phương, Hương Thủy, TT-Huế
Biểu mẫu 2.7. Mẫu hóa đơn GTGT tiền điện
(Nguồn: Phòng Tài chính–Kế toán)
Ngay sau khi nhận được hóa đơn từ nhà cung cấp, kế toán tiến hành nhập liệu lên phân hệ mua hàng trong phần mềm Bravo 7 và cũng lập phiếu chi tương tự tiền nước.
Công ty Điện Lực TT-Huế
32 Lý Thường Kiệt, Phường Vĩnh Ninh, TP. Huế, Tỉnh TT-Huế, Việt Nam
Điện Lực Hương Thủy
Địa chỉ: 5 Đặng Trâm, P. PHú Bài, TX. Hương Thủy
Điện thoại:... MST: 0400101394-003 ĐT sữa chữa: 19001909
Tên khách hàng: Công ty CP gạch tuynen Huế
Địa chỉ: 132 DạLê, P. Thủy Phương, TX. Hương THủy, Tỉnh TT-Huế
Điện thoại: MST: 3300414222 Số công tơ: 09023837 Mã KH:
PC03PP0137376 Mã thanh toán: PC03PP0137376 Mã tổ: 01 Mã trạm: PD530288 Mã GSC Địa chỉ điểm đo Số CTơ SLVC SLHC Cos ϒ Hệ sốk Tiền ĐN hữu công Tp Tiền CSPK Tpxk PR2-002 132 Dạ Lê, Thủy Phương, Hương Thủy, TT-Huế 00923837 27,040 52,160 0,89 1,12 90,075,472 1,008,845 Cộng 1,008,045
Thuếsuất thuếGTGT: 10٪ ThuếGTGT: 100,885
Tổng cộng tiền thanh toán: 1,109,730
Sốtiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm linh chín nghìn bảy trăm ba mươi đồng
HÓA ĐƠN GTGT TIỀN CSPK
(Bản thểhiện của hóa đơn điện tử)
Từ ngày: 26/08/2019 đến ngày: 11/09/2019
Mẫu số: 01GTKT0/004 Kí hiệu: BC/19E Số: 0002553
ID HD: 1066219986
Kế toán giá thành lập phiếu định khoản chứng từ để làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ.
(Nguồn:Phòng Tài chính–Kế toán)
Dầu:
Khi có yêu cầu cung cấp dầu để sản xuất cho quý, Tổ trưởng tổ cơ khí sẽ lập phiếu yêu cầu xuất vật tư gửi lên bộ phận Giám Đốc và phòng kỹ thuật xét duyệt. Sau khi xét duyệt, phiếu yêu cầu xuất vật tư chuyển qua cho bộ phận kế toán, bộ phận kế toán vật tư sẽ thông báo thủ kho kiểm tra lượng dầu yêu cầu còn đủ trong kho hay không? Nếu không có đủ thì thông báo trực tiếp lên kế toán trưởng yêu cầu nhập dầu.
Chứng từ sử dụng: Phiếu yêu cầu vật tư, hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho và phiếu xuất kho.
Ví dụ ngày 30/09/2019, tổ sản xuất cần 1710L dầu ủi và 720L dầu đảo PVSX T9/2019 nên lập phiếu yêu cầu vật tư lên bộ phận kế toán.
CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUYNEN HUẾ Thủy Phương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế
PHIẾU ĐỊNH KHOẢN CHỨNG TỪ
SốDIEN. Ngày 25 tháng 09 năm 2019
DIỄN GIẢI Ghi nợ Ghi có SỐ TIỀN
TK Chi tiết TK Chi tiết Điện sản xuất:26/08-11/09/19 621 331 1,008,845 … ... Tổng cộng: …
Cộng thành tiền (bằng chữ): một triệu không trăm lẻ tám ngàn tám trăm bốn mươi lăm
Kèm chứng từgốc: ---
Người lập phiếu Kế toán trưởng
Biểu mẫu 2.8 Mẫu phiếu yêu vầu vật tư NVLTT phụ
CÔNG TY CP GẠCH TUYNEN HUẾ Cộng hòa xã hội chủnghĩa Việt Nam Thủy Phương, Hương Thủy, TT-Huế Độc lập–Tựdo–Hạnh phúc
------
GIẤY YÊU CẦU VẬT TƯ
Kính gửi: Ban Giám đốc công ty cổphần gạch Tuynen Huế. Tôi tên là: Nguyễn VănHợi–Tổ trưởng đội sản xuất
căn cứ và định mức vật tư đã ban hành và kếhoạch sản xuất tháng 09 năm 2019, kính đềnghị ban Giám đốc cho tôi nhận các vật tư sản xuất gạch.
Thời gian nhận: Tháng 09/2019
SốTT Tên, quy cách vật tư ĐVT Số lượng Ghi chú
Yêu cầu Cung cấp
1 Dầuủi lít 1.710,000
2 Dầu đảo lít 720,000
… …
… …
Huế, ngày 30 tháng 09 năm 2019 Người lập Kỹthuật Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họtên) (Ký, họtên) (Ký, họtên) (Ký, họtên)
(Nguồn: Phòng Tài chính–Kế toán)
Khi kiểm tra kho vật tư, kế toán vật tư thấy thiếu 600L lượng dầu ủi để xuất kho nên thông báo nhập.
Biểu mẫu 2.9. Mẫu phiếu nhập kho dầu
CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUYNEN HUẾ Mẫu số 01- VT
Thủy Phương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Trưởng
Bộ Tài chính
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 30 tháng 09 năm 2019
Số: 47.
- Họ và tên người giao:Công Ty CP Hương Thủy
-Địa chỉ: 1006 Nguyễn Tất Thành-Hương Thủy - Nhập tại kho: Kho vật tư (K152)
STT Mặt hàng Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Dầu Diesel Lít 600,000 14.727,270 8.836.364
Cộng tiền hàng 8,836,364
- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Tám triệu tám trăm ba mươi sáu ngàn ba trăm sáu mươi bốn đồng chẵn.
- Số chứng từ gốc kèm theo: ---
Ngày 30 tháng 09 năm2019
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Phụ trách đơn vị
(Nguồn: Phòng Tài Chính–Kế toán)
Sau đó xuất 1.710l dầu ủi và 720l dầu đảo cho Tổ chuyên trách. Phiếu xuất kho được lập thành 2 liên rồi chuyển cho Giám Đốc, kế toán trưởng, thủ kho và người nhận hàng xác nhận.
Sau khi xác nhận, liên 02 của PXK được kế toán vật tư giữ lại lưu bộ phận và nhập liệu, cập nhật sổ sách liên quan đến tài khoản 152. Liên 01 thì giao cho thủ kho xuất kho, ghi số thẻ kho rồi chuyển cho kế toán tính giá thành lập phiếu định khoản chứng từ, chứng từ ghi sổ và vào sổ chi tiết, sổ cái TK 627.
Biểu mẫu 2. 10. Mẫu phiếu xuất kho NVLTT phụ
CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUYNEN HUẾ Mẫu số02 - VT
Thủy Phương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Trưởng
Bộ Tài chính)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Nợ: 621 36.015.819
Số: 05. Có 152 36.015.819
- Họ và tên người nhận hàng: VÕĐÌNH HỒNG
- Địa chỉ: Tố chuyên trách
- Lý do xuất kho: Xuất 1.710L dầu ủi và 720L dầu đảo PVSX T9/2019
- Xuất tại kho (ngăn lô): Kho vật tư (K152)
S T T
Tên, nhãn hiệu, quy
cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản
phẩm, hàng hóa
Số lượng
Mã số Đvt Y/c Thực xuất Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 4
1 Dầu Diesel DAU0001 lít 1.710,000 14.821,320 25.344.465
2 Dầu Diesel DAU0001 lít 720,000 14.821,320 10.671.354
Tổng cộng Tiền xuất: 36.015.819
Tiền thuế:
Tổng tiền: 36.015.819
- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Ba mươi sáu triệu không trăm mười lăm ngàn tám
trăm mười chín đồng chẵn.
- Số chứng từ gốc kèm theo: ---
Ngày 30 tháng 09 năm2019
Người lập phiếuN Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám Đốc
(Nguồn: Phòng Tài chính–Kế toán)
Căn cứ vào các chứng từ trên, kế toán định khoản: Nợ TK 621 36.015.819 VNĐ
Có TK 152 36.015.819 VNĐ
Mẫu phiếu định khoản chứng từ vật tưNVLTT phụ
CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUYNEN HUẾ
Thủy Phương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế
PHIẾU ĐỊNH KHOẢN CHỨNG TỪ
Số 05. Ngày 30 tháng 09 năm 2019
DIỄN GIẢI Ghi nợ Ghi có SỐ TIỀN
TK Chi tiết TK Chi tiết
Xuất 1.701L dầu ủi và 720L dầu đảo
PVSX T9/2019
621 152 25.344.465 Xuất 1.701L dầu ủi và 720L dầu đảo
PVSX T9/2019
621 152 10.6710.354
Tổng cộng: ...
(Nguồn: Phòng Tài Chính–Kế toán)
Mẫu chứng từ ghi sổ NVLTT phụ
CÔNG TY CP GẠCH TUYNEN HUẾ Thủy Phương, Hương Thủy, TT-Huế
CHỨNG TỪGHI SỔ Số13 CHỨNG TỪ TRÍCH YẾU SỐHIỆU TK SỐTIỀN SỐ NGÀY NỢ CÓ 03. 06/09 Chi tiền nước PVSX tháng 8/09 621 1111 5,106,222 DIEN 11/09 Điện sản xuất: 26/08-11/09/2019 621 331 1,008,845 05. 30/09 Xuất 1.710L dầu ủi và 720L dầu đảo PVSX T9/2019 621 152 25,344,465 05. 30/09 Xuất 1.710L dầu ủi và 720L dầu đảo PVSX T9/2019 621 152 10,671,654 ... ... .... TỔNG CỘNG
(Nguồn: Phòng Tài chính–Kế toán)
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán cập nhật số liệu lên sổ chi tiết và sổ cái tài khoản 621 trên phần mềm hệ thống Bravo7 .
CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH HƯƠNG THỦY SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Thủy Phương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế Quý 03 năm 2019
Tài khoản: 621
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Số dư
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ
08/07 07 Phí BVMT+MT Rừng 1111 537.157 537.157
08/07 07 Chi tiền nước PVSX tháng 6/2019 1111 5.174.487 5.711.644
11/07 DIEN Điện sản xuất: 26/06-11/07/19:53.520 kwh 331 92.985.664 98.697.308
31/07 01. Xuất 1.830L dầu ủi và 800L dầu đảo PVSX
T07/2019
152 28.215.270 220.842.402
…
06/09 03 Chi tiền nước PVSX tháng 8/2019 1111 5.106.222 525.569.390
… … …
11/09 DIEN Điện sản xuất: 26/08-11/09/19 331 1.008.845 617.183.777