CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUYNEN HUẾ Mẫu số02 - VT
Thủy Phương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Trưởng
Bộ Tài chính)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Nợ: 621 36.015.819
Số: 05. Có 152 36.015.819
- Họ và tên người nhận hàng: VÕĐÌNH HỒNG
- Địa chỉ: Tố chuyên trách
- Lý do xuất kho: Xuất 1.710L dầu ủi và 720L dầu đảo PVSX T9/2019
- Xuất tại kho (ngăn lô): Kho vật tư (K152)
S T T
Tên, nhãn hiệu, quy
cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản
phẩm, hàng hóa
Số lượng
Mã số Đvt Y/c Thực xuất Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 4
1 Dầu Diesel DAU0001 lít 1.710,000 14.821,320 25.344.465
2 Dầu Diesel DAU0001 lít 720,000 14.821,320 10.671.354
Tổng cộng Tiền xuất: 36.015.819
Tiền thuế:
Tổng tiền: 36.015.819
- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Ba mươi sáu triệu không trăm mười lăm ngàn tám
trăm mười chín đồng chẵn.
- Số chứng từ gốc kèm theo: ---
Ngày 30 tháng 09 năm2019
Người lập phiếuN Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám Đốc
(Nguồn: Phòng Tài chính–Kế toán)
Căn cứ vào các chứng từ trên, kế toán định khoản: Nợ TK 621 36.015.819 VNĐ
Có TK 152 36.015.819 VNĐ
Mẫu phiếu định khoản chứng từ vật tưNVLTT phụ
CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUYNEN HUẾ
Thủy Phương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế
PHIẾU ĐỊNH KHOẢN CHỨNG TỪ
Số 05. Ngày 30 tháng 09 năm 2019
DIỄN GIẢI Ghi nợ Ghi có SỐ TIỀN
TK Chi tiết TK Chi tiết
Xuất 1.701L dầu ủi và 720L dầu đảo
PVSX T9/2019
621 152 25.344.465 Xuất 1.701L dầu ủi và 720L dầu đảo
PVSX T9/2019
621 152 10.6710.354
Tổng cộng: ...
(Nguồn: Phòng Tài Chính–Kế toán)
Mẫu chứng từ ghi sổ NVLTT phụ
CÔNG TY CP GẠCH TUYNEN HUẾ Thủy Phương, Hương Thủy, TT-Huế
CHỨNG TỪGHI SỔ Số13 CHỨNG TỪ TRÍCH YẾU SỐHIỆU TK SỐTIỀN SỐ NGÀY NỢ CÓ 03. 06/09 Chi tiền nước PVSX tháng 8/09 621 1111 5,106,222 DIEN 11/09 Điện sản xuất: 26/08-11/09/2019 621 331 1,008,845 05. 30/09 Xuất 1.710L dầu ủi và 720L dầu đảo PVSX T9/2019 621 152 25,344,465 05. 30/09 Xuất 1.710L dầu ủi và 720L dầu đảo PVSX T9/2019 621 152 10,671,654 ... ... .... TỔNG CỘNG
(Nguồn: Phòng Tài chính–Kế toán)
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán cập nhật số liệu lên sổ chi tiết và sổ cái tài khoản 621 trên phần mềm hệ thống Bravo7 .
CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH HƯƠNG THỦY SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Thủy Phương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế Quý 03 năm 2019
Tài khoản: 621
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Số dư
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ
08/07 07 Phí BVMT+MT Rừng 1111 537.157 537.157
08/07 07 Chi tiền nước PVSX tháng 6/2019 1111 5.174.487 5.711.644
11/07 DIEN Điện sản xuất: 26/06-11/07/19:53.520 kwh 331 92.985.664 98.697.308
31/07 01. Xuất 1.830L dầu ủi và 800L dầu đảo PVSX
T07/2019
152 28.215.270 220.842.402
…
06/09 03 Chi tiền nước PVSX tháng 8/2019 1111 5.106.222 525.569.390
… … …
11/09 DIEN Điện sản xuất: 26/08-11/09/19 331 1.008.845 617.183.777
… … …
30/09 05. Xuất 1.710L dầu ủi và 720L dầu đảo PVSX T9/2019 331 25.334.465 724.620.467
30/09 05. Xuất 1.710L dầu ủi và 720L dầu đảo PVSX T9/2019 152 10.671.354 735.291.821
30/09 07. Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Qúy III/2019 152 1.292.266.030 2.030.431.601
30/09 07. Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Qúy III/2019 152 570.492.220 2.600.923.821
30/09 07. Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Qúy III/2019 152 330.026.370 2.930.950.191
30/09 07. Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Qúy III/2019 152 29.168.200 2.960.118.391
30/09 07. Xuất nguyên vật liệu chính PVSX QúyIII/2019 152 386.951.728 3.347.070.119
30/09 01 Kết chuyển NVL-Trực tiếp 621154 154 3.347.070.119
Tổng phát sinh 3.347.070.119 3.347.070.119
Dư cuối kỳ
(Nguồn: Phòng Tài chính–Kếtoán)
Công ty Cổphần gạch Tuynen Huế
SỔCÁI TÀI KHOẢN
Từ tháng 01/07/2019 đến 31/09/2019 TK 621 : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - gạch QĐ Số CT Ngày CT Diễn giải TK ĐƯ Phát sinh nợ Phát sinh có …… 06/09 03 Chi tiền nước PVSX tháng 8/2019 1111 5.106.222 .... … …
11/09 DIEN Điện sản xuất: 26/08-11/09/19 331 1.008.845
... … …
30/09 05. Xuất 1.710L dầu ủi và 720L dầu đảo
PVSX T9/2019
331 25.334.465 30/09 05. Xuất 1.710L dầu ủi và 720L dầu đảo
PVSX T9/2019
152 10.671.354
... … …
30/09 07. Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Qúy
III/2019
152 1.292.266.030 30/09 07. Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Qúy
III/2019
152 570.492.220 30/09 07. Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Qúy
III/2019
330.026.370
30/09 07. Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Qúy
III/2019
29.168.200
30/09 07. Xuất nguyên vật liệu chính PVSX Qúy
III/2019 386.951.728 30/09 01 Kếtchuyển NVL-Trực tiếp 621154 152 3.347.070.119 Tổng phát sinh 152 3.347.070.119 3.347.070.119 Dư cuối kỳ 152 Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Người ghi số
(Nguồn: Phòng tài chính - Kếtoán)
Cuối quý, kế toán tập hợp tất cả chứng từ xuất nguyên vật liệu chính PVSX trong quý, rồi kết chuyển qua TK 154. Kế toán định khoản:
Nợ TK 154 3.347.070.119 VNĐ Có TK 621 3.347.070.119 VNĐ
2.6.3.2. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp
a. Sổ sách,chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ
- Sổ sách liên quan: Sổ chi tiết, sổ cái tài khoản 622; sổ chi tiết, sổ cái tài khoản 334, 338, 112, 111…
- Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công, Bảng tổng hợp ăn ca, Bảng tính lương, Bảng thanh toán tiền lương theo khối lượng sản phẩm, Bảng tổng hợp thanh toán tiền lương, Bảng kê phải trả cán bộ công nhân viên, phiếu chi.
- Quy trình luân chuyển chứng từ
Sơ đồ2.6: Trình tựluân chuyển chứng từkếtoán nhân công trực tiếp
b. Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán chi phí NCTT, kế toáncông ty sử dụng TK 622 – “Chi phí nhân công trực tiếp”.
Tài khoản đối ứng: TK 334, 338,111,112...
Chi phí nhân công trực tiếp tại công ty là khoản chi phí mà công ty phải trả cho nhân công trực tiếp sản xuất sản phẩm bao gồm: tiền lương và các khoản trích theo lương cho công nhân trực tiếp sản xuất, bên cạnh đó tại công ty gạch Tuynen khoản: tiền ăn cacũng được tính vào chi phí NCTT.
Chính vì vậy, kế toán hạch toán vào TK 622, bao gồm: - Tiền ăn ca
- Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất
- Các khoản trích theo lương bao gồm: BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho công nhân trực tiếp sản xuất
Bảng chấm công Bảng thanh toán tiền lương Bảng tổng hợp thanh toán tiền lương Chứng từghi sổ Sổ cái Sổchi tiết
c. Quy trình kế toán
Chi tiền ăn ca:
Tiền ăn ca tại công ty được xem là một khoản phụ cấp cho công nhân trực tiếp sản xuất.
Quy trình kế toán tiền ăn ca được bắt đầu từ “Bảng chấm công”. Cuối tháng, BPSX gửi bảng chấm công của từng tổ lên cho bộ phận phụ trách phục vụ ăn ca, căn cứ vào đó bộ phận tiến hành lập bảng thanh toán ăn ca theo tháng cho từng tổ rồi tổng hợp thành bảng tổng hợp ăn ca.
Mỗi công nhân viên được phụ cấp: 396.000 đồng tiền ăn ca/công nhân/tháng.
Bảng tổng hợp ăn ca được chuyển lên cho Giám Đốc và kế toán trưởng xác nhận. Xác nhận xong, giao cho thủ quỹ để lập phiếu chi. Phiếu chi được lập thành 03 liên, rồi chuyển qua các bộ phận liên quan ký xác nhận, sau đó thủ quỹ tiến hành chi tiền. Liên 01 phiếu chi được thủ quỹ giữ để vào sổ quỹ rồi chuyển cho kế toán chi phí giá thành lập CTGS, vào sổ chi tiết, sổ cái TK 622. Liên 02 được chuyển cho kế toán thanh toán để ghi vào bảng kê chi tiền mặt. Liên 03 giao cho người nhận tiền.
Ví dụ ngày 16 tháng 09 năm 2019, công ty chi tiền ăn ca BPSX tháng 08/2019 cho bộ phận sản xuất với tổng giá trị 44.880.000 đồng.
Bộ phận sản xuất sẽ trình bảng chấm công của 10 tổ sản xuất lên bộ phận kế toán, với mẫu tương tự như bảng chấm công của tổ cơ khí dưới đây:
Tiền phụ cấp
Phụ cấp nếu có
=
Ngày công chuẩn của tháng
x
Số ngày làm việc thực tế