(Nguồn: Phòng Tài Chính–Kếtoán)
2.3.3. Các chính sách chủyếu được áp dụng tại công ty
- Chế độ kếtoán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độkếtoán doanh nghiệp Việt Nam ban hàng kèm theo Quyết định số 15/2006/ QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính và thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính vềviệc hướng dẫn sửa đổi, bổsung chế độkếkếtoán doanh nghiệp.
- Niên độ kế toán của công ty được bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch.
- Đơn vị tiền tệ công ty sử dụng để ghi sổ và lập báo cáo tài chính là Đồng Việt Nam (VNĐ).
-Phương pháp tính thuếGTGT: Khấu trừ.
-TSCĐ được phản ánh theo nguyên giá và khấu hao lũy kế. -Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng.
Phần mềm kế toán Bravo7 Máy vi tính Chứng từkế toán Bảng tổng hợp chứng từkếtoán cùng loại Sổkếtoán: + Sổchi tiết + Sổtổng hợp
Báo cáo tài chính
- Nguyên tắc ghi nhận giá trị HTK: HTK được ghi nhận theo giá gốc. -Phương pháp tính giá trịHTK cuối kỳ: phương pháp bình quân gia quyền.
2.3.4. Tổchức hệthống báo cáo
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính. Ngoài ra, đểphục vụcho nhu cầu quản lý, công ty còn sửdụng một số báo cáo quản trị như: Báo cáo bán hàng, Báo cáo công nợphải thu…
2.4. Các nguồn lực chính của công ty
2.4.1. Tình hình laođộng
Lao động là yếu tố đầu vào quan trọng, là yếu tố cơ bản quyết định trong quá trình sản xuất, bên cạnh các yếu tố như tài chính,máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu… Có lao động mới có sản xuất. Một cơ cấu lao động hợp lý, có logic, có trìnhđộ chuyên môn sẽ thúc đẩy các hoạt động sản xuất của doanh nghiệp được tiến hành một cách thuận lợi, góp phần nâng cao năng suất lao động và đạt hiệu quảsản xuất kinh doanh cao.
Hiểu được tầm quan trọng đó, công ty cổ phần gạch Tuynen Huế luôn chú trọng đến việc tuyển dụng và đào tạo nguồn nhân lực một cách có chất lượng. Với phương châm “Đội ngũ lao động là tài sản có giá trị nhất của công ty”vì vậy công ty luôn chú trọng đến việc trang bị đầy đủkiến thức và kinh nghiệm cho nhân viên của mình. Bố trí, sắp xếp lại đội ngũ cán bộ, công nhân viên và người lao động sao cho phù hợp với ngành nghề đào tạo và năng lực sở trường nhằm nâng cao năng suất lao động, giảm chi phí và hạ giá thành sản phẩm. Điều này được thể hiện rõ thông qua bảng cơ cấu tình hình sửdụng lao động của Công ty dưới đây:
Bảng 2. 1 Tình hình laođộng của công ty qua ba năm 2016 –2018
Chỉ tiêu 2016 2017 2018 2017/2016 2018/2017
SL % SL % SL % +/- % +/- %
Tổng số LĐ 143 100,00 140 100,00 128 100,00 (3) (2,10) (12) (9,38)
1. Phân theo giới tính
A. Nam 108 75,52 102 72,86 96 75,00 (6) (5,56) (6) (6,25)
B. Nữ 35 24,48 38 27,14 32 25,00 3 8,57 (6) (18,75)
2. Phân theo tính chất công việc
A. LĐ trực tiếp 115 80,42 113 80,71 107 83,59 (2) (1,74) (6) (5,61) B. LĐ gián tiếp 28 19,58 27 19,29 21 16,41 (1) (3,57) (6) (28,57)
3. Phân theo trìnhđộ chuyên môn
A. Đại học 10 6,99 12 8,57 11 8,59 2 20,00 (1) (9,09) B. Cao đẳng, trung cấp 9 6,29 8 5,71 8 6,25 (1) (11,11) 0 0,00 C.Phổ thông,sơ cấp 124 86,71 120 85,71 109 85,16 (4) (3,23) (11) (10,09)
4. Phân theo hình thức tuyển dụng
A. HĐ ngắn hạn 58 40,56 53 37,86 46 35,94 (5) (8,62) (7) (15,22) B. HĐ dài hạn 85 59,44 87 62,14 82 64,06 2 2,35 (5) (6,10) (Nguồn: Phòng Tổchức - Hành chính)
Qua bảng 2.1, ta đánh giá cơ cấu nhân sựcủa công ty như sau:
Thứnhất, nhận xét chung:
Nhìn chung tổng số lao động của công ty qua 03 năm có xu hướng giảm. Năm 2016, tổng số lao động của công ty là 143 người, năm 2017 là 140 người và năm 2018 Trường Đại học Kinh tế Huế
là 128 người. Tổng số lao động của công ty có xu hướng giảm, năm 2017 giảm giảm 2,10% so với 2016. Đến năm 2018 giảm 9,38% so với năm 2017.
Hình 2. 1. Biểu đồthểhiện tổng số lao động của công ty CP gạch Tuynen Huế
Công ty cổ phần gạch Tuynen là một doanh nghiệp sản xuất lớn trên địa bàn thành phốHuếtuy nhiên tổng số lượng lao động chưa đến 500 người, bên cạnh đó lao động cũng có xu hướng giảm dần qua các năm. Việc lao động giảm đi ảnh hưởng lớn đến khả năng cung cấp kịp thời sản phẩm để đáp ứng nhu cầu thị trường, khả năng cạnh tranh sản phẩm. Mặc dù vậy, với công nghệsản xuất hiện đại và TSCĐ được đầu tư mới nên công ty không cần lao động nhiều mà vẫn gia tăng được NSLĐ. Việc cắt giảm lao động giúp công ty tiết kiệm được chi phí, hạ giá thành sản phẩm làm tăng khả năng sức cạnh tranh, nhằm tìm kiếm lợi nhuận.
Thứhai, nhận xét riêng:
Đánh giá chi tiết nguồn lao động theo các chỉtiêu.
- Phân theo giới tính: Do đặc thù và tính chất công việc nặng đòi hỏi sức lực nên lao động trong công ty chủ yếu là nam dẫn đến sự chênh lệch giữa tỷlệ lao động nam và nữluônởmức cao. Lao động nam chiếm tỷtrọng lớn (trên 70%) gấp nhiều lần so với tỷtrọng nữ (<30%) trong trog tổng số lao động. Cụthể, năm 2016, nam là 106 người chiếm 75,52%, năm 2017 là 102 người chiếm 72,86%, năm 2018 là 96 người chiếm 75%. Mặc dù có biến động giảm qua các năm tuy nhiên không đáng kể (không quá 10%). 120 125 130 135 140 145 2016 2017 2018 TỔNG SỐ LAO ĐỘNG
- Phân theo tính chất công việc: Ta thấy, lao động trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn hơn nhiều lần so với lao động gián tiếp, điều này hoàn toàn phù hợp vì chức năng chính của công ty là sản xuất. Số lượng lao động trực tiếp và gián tiếp đều có xu hướng giảm qua các năm. Cụthể:
+ LĐ trực tiếp: Năm 2016 là 115 người, năm 2017 giảm 2 người thành 113 người tương ứng giảm 1,74%, năm 2018 tiếp tục giảm 6 người còn 107 người tương ứng giảm 5,61%.
+ LĐ gián tiếp: Năm 2016 là 28 người chỉ chiếm 19,58% trong tổng số lao động, năm 2017 là 27 người tương ứng giảm 3,57%, năm 2018 giảm 06 người thành 21 người tương ứng giảm 28,57% so với 2017.
Nguyên nhân mà hai chỉ tiêu này giảm là do công ty đãđưa những dây chuyền hiện đại vào sản xuất, thay thế sức người nên không cần đến nhiều lao động, nhất là lao động gián tiếp.
- Phân theo trìnhđộ chuyên môn: Với tính chất sản xuất, nên công ty có xu hướng tuyển công nhân lao động phổ thông, sơ cấp lớn. Bên cạnh đó không ngừng nâng cao chất lượng đội ngũ lao động quản lý. Cụthể:
+ Số lao động có trình độ đại học năm 2016 là 10 người, năm 2017 là 12 người. Đến năm 2018, 01 nhân viên quản lý đã nghỉ hưu, vì vậy giảm xuống còn 11 người. Đây là bộphận quản lý của công ty.
+ Số lao động cao đẳng, trung cấp: chiếm tỷ trọng thấp nhất trong tổng lao động. Năm 2016 là 9 người tương ứng chiếm 6,29% trong cơ cấu lao động, đến năm 2017 và 2018 thì giảm còn 08 người.
+ Số lao động phổ thông, sơ cấp: Năm 2016 là 124 người, năm 2017 là 120 người giảm 04 người tương ứng giảm 3.23% so với năm 2016. Năm 2018 tiếp tục giảm thêm 11 người, thành 109 tương ứng giảm 10,09%. Mặc dù giảm nhưng số lượng lao động này luôn chiếm tỷtrọng lớn nhất trên 80% trong tổng sổ lượng lạo động, đây là nguồn lực chủyếu của công ty, đóng vai trò lớn trong quá trình hoạt động sản xuất.
- Phân theo hình thức tuyển dụng: Công ty luôn có chủ trương tuyển dụng, ký hợp đồng dài hạn với các lao động, vì vậy số lượng lao động dài hạn chiếm tỷtrọng Trường Đại học Kinh tế Huế
+ Năm 2016, LĐ dài hạn là 85 người chiếm 59,44%, năm 2017 tăng lên thành 87 người, chiếm 62,14%, năm 2018 thì có giảm 05 người thành 82 người chiểm 64,06% trong tổng cơ cấu lao động.
+ LĐ ngắn hạn: đang có xu hướng giảm. Năm 2016 là 58 người, chiếm 40,56%, năm 2017 là 53 người giảm 05 người tương ứng giảm 8,62%. Đến năm 2018 tiếp tục giảm 07 người thành 46 người tương ứng giảm 15,22%. Nguyên nhân nguồn lực này giảm là do công ty thực hiện chính sách cắt giảm nguồn lực, mặc dù chiểm tỷ trọng thấp hơn lao động dài hạn nhưng tỷtrọng của lao động ngắn hạn trong tổng lao động cũng đáng kể, với quy trình sản xuất nhiều giai đoạn việc công ty sử dụng lao động ngắn hạn giúp công ty khắc phục tình trạng thiếu nhân lực khi muốn gia tăng sản xuất mởrộng quy mô hoạt động trong một thời gian ngắn.
Có thểthấy rằng, cơ cấu lao động trên là phù hợp với hình thức, tính chất, đặc điểm hoạt động sản xuất của công ty gạch Tuynen Huế. Việc phân bổnguồn nhân lực trên nếu phù hợp sẽnâng cao hiệu quảhoạt động của công ty.
2.4.2. Tình hình tài sản, nguồn vốn
Tài sản, nguồn vốn đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động sản xuất, thể hiện cơ sở vật chất, tiềm lực kinh tếcủa công ty cổ phần gạch Tuynen Huế dùng vào hoạt động kinh doanh của mình.
Việc phân tích khái quát tài sản, nguồn vốn cho chúng ta biết được tiềm lực, quy mô, hiệu quảsản xuấtở hiện tại cũng như tiềm năng phát triển trong tương lai của công ty. Giúp cho nhà quản trị hiểu được tình hình tài chính để đưa ra những quyết định nên hay không nên đầu tư, tiếp tục sử dụng nợ hay không…? Để hiểu rõ về vai trò ta sẽ nhận xét tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty được phản ánh khá khách quan thông qua bảng cân đối kếtoán sau:
Bảng 2. 2. Tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty cổphần gạch Tuynen qua ba năm 2016-2018
(ĐVT: Đồng)
Chỉtiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2017/2016 Năm 2018/2017
Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị % Giá trị % A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 15.156.199.707 15.795.106.972 14.433.911.550 638.907.265 4,22 (1.361.195.422) (8,62)
I.Tiền và tương đương tiền 4.926.734 3.230.816 278.987.658 (1.695.918) (34.42) (1.361.195.442) (8,62)
1. Tiền 4.926.734 3.230.816 278.987.658 (1.695.918) (34,42) 275.756.842 8.535,21
2. Các khoản tương đương tiền - - - - - - -
II. Các khoản đầutư tài chính ngắn hạn - - - - - - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 2.211.203.324 2.392.645.009 1.765.176.365 181.441.685 8,21 (627.468.644) (26,22) 1. Phải thu khách hàng 2.292.426.314 2.438.455.364 1.608.077.355 146.029.050 6,37 (830.378.009) (34,05)
2. Trả trước cho người bán - - 172.703.000 - - 172.703.000 -
3. Phải thu ngắn hạn khác 47.151.090 47.601.225 47.807.590 450.135 0,95 206.365 0,43
4. Dựphòng phải thu khó đòi (128.374.080) (93.411.580) (63.411.580) 34.962.500 (27,23) 30.000.000 (32,12)
5. Tài sản thiếu chờxửlý - - - - - - - IV. Hàng tồn kho 12.940.069.649 13.399.231.147 12.389.747.527 459.161.498 3,55 (1.009.483.620) (7,53) 1. Hàng tồn kho 12.940.069.649 13.399.231.147 12.389.747.527 459.161.498 3,55 (1.009.483.620) (7,53) 2.Dựphòng giảm giá hàng tồn kho - - - - - - - V. Tài sản ngắn hạn khác - - - - - - - B. TÀI SẢN DÀI HẠN 5.797.572.066 5.044.480.323 7.589.183.016 (753.091.743) (12,99) 2.544.702.693 50,45
I. Các khoản phải thu dài hạn - - - - - - -
II. Tài sản cố định 5.560.102.905 4.697.729.921 5.973.508.402 (862.372.984) (15,51) 1.275.778.481 27,16 1. Tài sản cố định hữu hình 5.560.102.905 4.697.729.921 5.973.508.402 (862.372.984) (15,51) 1.275.778.481 27,16
Nguyên giá 15.753.508.962 15.753.508.962 17.233.246.543
- -
1.479.737.581 9,39 - Giá trịhao mòn lũy kế (10.193.406.057) (11.055.779.041) (11.259.738.141) (862.372.984) 8,46 (203.959.100) 1,84
2. Tài sản cố định vô hình - - - - - -
III. Bất động sản đầu tư - - - - - - -
IV. Tài sản dởdang dài hạn - - 1.171.725.328 - - 1.171.725.328 -
VI. Tài sản dài hạn khác 237.469.161 346.750.402 443.949.286 109.281.241 46,02 97.198.884 28,03 1. Chi phí trả trước dài hạn 237.469.161 346.750.402 443.949.286 109.281.241 46,02 97.198.884 28,03
2. Tài sản thuếthu nhập hoãn lại - - - - - - -
TỔNG TÀI SẢN 20.953.771.773 20.839.587.295 22.023.094.566 (114.184.478) (0,54) 1.183.507.271 5,68 C. NỢPHẢI TRẢ 11.512.091.604 9.164.470.909 8.738.664.044 (2.347.620.695) (20,39) (425.806.865) (4,65)
I. Nợngắn hạn 11.512.091.604 9.164.470.909 8.738.664.044 (2.347.620.695) (20,39) (425.806.865) (4,65) 1. Phải trả người bán 1.096.542.770 1.113.871.611 210.644.778 17.328.841 1,58 (903.226.833) (81,09)
2. Người mua trảtiền trước 99.963.953 814.909.178 1.512.508.528 714.945.225 715,20 697.599.350 85,60 3. Thuếphải nộp Ngân sách Nhà nước 315.703.564 630.008.905 346.617.361 314.305.341 99,56 (283.391.544) (44,98) 4. Phải trả người lao động 1.303.476.362 1.374.698.292 1.695.368.045 71.221.930 5,46 320.669.753 23,33 5. Chi phí phải trảngắn hạn 23.481.791 63.352.960 77.392.604 39.871.169 169,80 14.039.644 22,16
6. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn - - - - - - -
7. Phải trảngắn hạn khác
48.072.860 51.866.844 33.701.775 3.793.984
7,89
(18.165.069) (35,02) 8. Vay và nợthuê tài chính ngắn hạn 8.774.072.822 5.218.772.009 4.831.701.227 (3.555.300.813) (40,52) (387.070.782) (7,42)
9. Dựphòng phải trảngắn hạn khác - - - - - - 10. Quỹ khen thưởng và phúc lợi (149.222.518) (103.008.890) 30.729.726 46.213.628 (30,97) 133.738.616 (129,83) II. Nợdài hạn - - - - - - - D. VỐN CHỦSỞHỮU 9.441.680.169 11.675.116.386 13.284.430.522 2.233.436.217 23,66 1.609.314.136 13,78 I. Vốn chủsởhữu 9.441.680.169 11.675.116.386 13.284.430.522 2.233.436.217 23,66 1.609.314.136 13,78 1. Vốn góp của chủsỡhữu 8.500.000.000 8.500.000.000 8.500.000.000 - - - - 2. Thặng dư vốn cổphần - - - - - - - 3. Cổphiếu quỹ - - - - - - -
4. Quỹ đầu tư phát triển 17.407.614 109.834.870 1.121.377.770 92.427.256 530,96 1.011.542.900 920,97 5. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 924.272.555 3.065.281.516 3.663.052.752 2.141.008.961 231,64 597.771.236 19,50 -LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối
kỳ trước
(1.121.973.427) 59.631.671 - 1.181.605.098 (105,31) (59.631.671) (100,00) -LNST chưa phân phối kỳnày 2.046.245.982 3.005.649.845 3.663.052.752 959.403.863 46,89 657.402.907 21,87
TỔNG NGUỒN VỐN 20.953.771.773 20.839.587.295 22.023.094.566 (114.184.478) (0,54) 1.183.507.271 5,68
(Nguồn: Bảng cân đối kếtoán mẫu sốB01-DN –Phòng kếtoán)
Thông qua bảng 2.2 ta thấy rằng, tài sản và nguồn vốn năm 2016 là 20.953.771.773 đồng, năm 2017 giảm 114.184.478 đồng thành 20.839.587.295 đồng tương ứng giảm 0,54%. Đến năm 2018 thì tăng thêm 1.183.507.271 đồng thành 22.023.094.566 đồng tương ứng tăng 5,86%.
Mặc dù có biến động không ổn định, tuy nhiên nhìn chung tổng tài sản và nguồn vốn của công ty vẫn tăng, tỷ lệ giảm không đáng kể và luôn ở mức cao. Cụ thể như sau:
Về tài sản
Hình 2. 2. Biểu đồthểhiện TSNH và TSDH của công ty CP gạch Tuynen Huế
Tài sản ngắn hạn: có xu hướng biến động
Năm 2016, TSNH của công ty là 15.156.199.707 đồng, năm 2017 tăng lên thành 15.795.106.972 tương ứng tăng 4.22% so với năm 2016. Đến năm 2018 thì lại giảm 1.361.195.422 đồng tương ứng giảm 8.62% so với năm 2017. Nguyên nhân là do biến động các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho, tiền và tương đương tiền.
- Năm 2016, các khoản phải thu ngắn hạn của công ty là 2.211.203.324 đồng. Năm 2017 2.392.645.009 đồng, năm 2018 giảm 627.468.644 đồng thành 1.765.176.365 đồng. Việc các khoản phải thu ngắn hạn giảm chứng tỏ khả năng thu hồi nợ của công ty tốt, cải thiện tình hình bị lạm dụng vốn, dự phòng phải thu khó đòi cũng giảm mạnh qua 03 năm, tránh được tình trạng nợ xấu xảy ra.
- 1,000,000,000 2,000,000,000 3,000,000,000 4,000,000,000 5,000,000,000 6,000,000,000 7,000,000,000 8,000,000,000 13,500,000,000 14,000,000,000 14,500,000,000 15,000,000,000 15,500,000,000 16,000,000,000
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
TSNH VÀ TSDH
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN B. TÀI SẢN DÀI HẠN
-HTK: Năm 2016, HTK của công ty là 12.940.069.649 đồng, năm 2017 HTK tăng thêm 459.161.498 đồng lên thành 13.399.231.147 đồng, tương ứng tăng 3,55% so với 2016. Năm 2018, khoản mục này lại có xu hướng giảm xuống 1.009.483.620 đồng thành 12.389.747.527 đồng, tương ứng giảm 7.53% so với năm 2017. Việc HTK giảm xuống năm 2018 được xem là một dấu hiệu tốt, với một công ty sản xuất việc HTK luônở mức cao cũng là một điều bình thường vì công ty sẽ có xu hướng sản xuất liên