Phần 4 Kết quả nghiên cứu
4.1.2.Lập dự toán thu chi
4.1. Thực trạng công tác quản lý tài chính tại ban quản lý các dự án đầu tư
4.1.2.Lập dự toán thu chi
4.1.2.1. Lập dự toán thu
Dự toán thu của Ban quản lý các dự ánđược thể hiện ở bảng 4.4, qua đó ta có thể thấy nguồn thu của Ban quản lý các dự án được dự toán từ hai nguồn chính là ngân sách nhà nước và nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp.
Nhìn chung, có thể thấy dự toán thu của Ban quản lý các dự ántăng dần qua các năm ở tất cả các khoản thu, bình quân tăng trên 38%/năm, từ mức 2,9 tỷ đồng năm 2014 lên 5,5 tỷ đồng năm 2016. Trong đó dự toán thu từ hoạt động sự nghiệp tăng bình quân trên 33%/năm, từ mức 2.1 tỷ đồng năm 2014 lên 3.8 tỷ đồng năm 2016, nguồn thu ngân sách tăng trên 55% bình quân qua 3 năm.
Như vậy, từ số liệu bảng trên ta thấy trong tổng dự toán, thu từ hoạt động sự nghiệp luôn được Ban quản lý các dự án coi là nguồn thu quan trọng nhất, thể hiện ở tỷ trọng trên dưới 70% tổng dự toán thu qua các năm nghiên cứu. Trong khi đó, thu từ ngân sách nhà nước chiếm tỷ trọng trên dưới 30% trong tổng dự toán thu của Ban quản lý các dự án. Điều đó cho thấy Ban quản lý các dự án vẫn phụ thuộc phần lớn vào nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp và chỉ phụ thuộc một phần vào nguồn thu từ ngân sách nhà nước.
Bảng 4.4. Dự toán thu của Ban Quản lý các dự án Chỉ tiêu Chỉ tiêu 2014 2015 2016 So sánh (%) Kinh phí (Trđ) Cơ cấu (%) Kinh phí (Trđ) Cơ cấu (%) Kinh phí (Trđ) Cơ cấu (%) 15/14 16/15 BQC 1.Thu từ ngân sách cấp 740 25,30 1,470 32,04 1.650 30,00 198,65 112,24 155,45
Kinh phí hoạt động thường xuyên 540 18,46 1,120 24,41 1.350 24,56 207,41 120,54 163,98
Kinh phí hoạt động không thường xuyên 200 6,84 350 7,63 300 5,44 175,00 85,71 130,36
2.Thu từ hoạt động sự nghiệp 2.185 74,70 3.118 67,96 3.850 70,00 142,70 123,48 133,09
Thu từ kinh phí quản lý dự án (2%) 1.900 64,96 2.950 64,30 3.400 61,82 155,26 115,25 135,26
Thu từ hoạt động vệ sinh môi trường các
tuyến đường 285 9,74 368 3,66 450 8,18 129,12 122,28 125,70
Tổng dự toán 2.925 100 4.588 100 5.500 100 156,85 119,88 138,37
4.1.2.2. Lập dự toán chi
Việc lập dự toán chi tại Ban quản lý các dự ánđược thực hiện dựa trên các căn cứ sau đây:
- Căn cứ vào quy chế chi tiêu nội bộ của Ban quản lý các dự án;
- Căn cứ vào số liệu phần dự toán thu của Ban quản lý các dự ánđể có kế hoạch chi theo các nhóm chi;
- Căn cứ vào nhu cầu chi tiêu thực tế thực hiện ở các năm trước và số liệu đề xuất từ các phòng, ban đã được phê duyệt theo các cuộc họp Ban lãnh đạo và họp cán bộ công nhân viên chức mở rộng.
Ban lãnh đạo đã phân công các bộ phận cụ thể phải dự kiến kế hoạch chi như sau:
- Các phòng chuyên môn phụ trách kế hoạch nhóm chi nghiệp vụ chuyên môn; - Phòng Kế toán - hành chính lập kế hoạch chi cho con người, chi đầu tư xây dựng cơ bản và sửa chữa tài sản và chịu trách nhiệm rà soát, cân đối các khoản chi.
Dựa vào kế hoạch chi tiêu của đơn vị đã lập và số liệu chi cụ thể cho con người, chi quản lý hành chính, chi hoạt động chuyên môn, chi mua sắm sửa chữa, xây dựng cơ bản của năm báo cáo dự kiến các khoản chi cho năm kế hoạch, bộ phận kế toán đã tổng hợp cân đối các khoản chi. Dự toán chi nhằm đảm bảo hoạt động thường xuyên và thực hiện tốt hoạt động được giao.
Bảng 4.5 tổng hợp số liệu về dự toán chi tại Ban quản lý các dự ánqua 3 năm (từ năm 2014 đến năm 2016). Về tổng quát, mức dự toán chi bằng với mức dự toán thu của Ban quản lý các dự án, do đó mức biến động trong tổng dự toán chi tương tự với biến động trong tổng dự toán thu đã được phân tích ở phần quản lý dự toán thu.
Nhóm chi cho con người (nhóm chi I) chiếm tỷ trọng trên 54% trong dự toán chi của Ban quản lý các dự án qua các năm. Năm 2014, nhóm chi cho con người được dự toán chi là trên 1,8 tỷ đồng, bằng 62.53% tổng dự toán chi, ở năm 2015 mức chi này là trên 2,4 tỷ chiếm trên 54.29%, ở năm 2016 là trên 2,9 tỷ, chiếm trên 53.76% trong tổng dự toán chi.
Nhóm chi cho quản lý (nhóm chi II) luôn chiếm tỷ trọng khoảng trên 15% tổng dự toán chi của đơn vị.
Nhóm chi cho nghiệp vụ chuyên môn (nhóm chi III) luôn chiếm tỷ trọng khoảng trên 18% tổng dự toán chi của đơn vị.
Bảng 4.5. Dự toán chi của Ban quản lý các dự án
Nội dung
2014 2015 2016 So sánh (%)
ST
(Tr.đ) % ST (Tr.đ) % ST (Tr.đ) % 13/12 14/13 BQ
1.Chi cho con người (Nhóm I) 1.829 62,53 2.491 54,29 2.957 53,76 136,19 118,71 127,45
2.Chi quản lý (Nhóm II) 458 15,66 919 20,04 852 15,49 200,66 92,71 146,69
3.Chi nghiệp vụ chuyên môn (Nhóm III) 535 18,29 932 20,31 1.548 28,15 174,21 166,09 170,15
4.Chi mua sắm sửa chữa thường xuyên
(Nhóm IV) 103 3,52 246 5,36 143 2,60 238,83 58,13 148,48
Tổng cộng 2.925 100 4.588 100 5.500 100 156,85 119,88 138,36
Nhóm chi cho mua sắm sửa chữa thường xuyên (nhóm chi IV) chiếm tỷ trọng khiêm tốn trong tổng dự toán chi tiêu, chiếm tỷ trọng trên 2% tổng dự toán chi ở cả 3 năm nghiên cứu của đơn vị.
Một xu hướng có thể nhận thấy là tất cả các khoản mục chi theo dự toán của Ban quản lý các dự án đều đang có xu hướng tăng về số tuyệt đối qua các năm nghiên cứu. Đây là một điểm rất nổi bật thể hiện sự tích cực trong quản lý tài chính của đơn vị.
Qua ba năm, bình quân mức dự toán nhóm chi cho con người tăng tương đối trên 27%, nhóm chi cho quản lý tăng trên 46% và nhóm chi cho nghiệp vụ chuyên môn tăng trên 70%, nhóm chi cho mua sắm, sửa chữa thường xuyên tăng trên 48% trong tổng dự toán.
4.1.2.3. Đánh giá về công tác lập dự toán thu, chi
Qua kết quả khảo sát đánh giá của cán bộ, công nhân viên chức về công tác quản lý tài chính tại Ban quản lý các dự án. Với 29 phiếu hợp lệ, các ý kiến tổng hợp trong bảng 4.6 cho thấy các hạn chế về quản lý tài chính của Ban.
Bảng 4.6. Ý kiến trả lời của cán bộ nhân viên về lập dự toán thu chi của Ban quản lý
Nội dung
Có Không Không biết
Số ý kiến % Số ý kiến % Số ý kiến %
1. Có được tham gia ý kiến khi
lập dự toán thu chi không? 12 41 17 59 0 0 2. Ông bà có quan tâm đến các
nội dung liên quan đến công tác quản lý tài chính tại Ban?
29 100 0 0 0 0
Nguồn: Tác giả thực hiện khảo sát
Kết quả cho thấy, 59% số ý kiến được hỏi cho rằng không được tham gia vào công tác lập dự toán chi tiêu của Ban. Kết quả này chứng tỏ công tác quản lý tài chính thông qua lập dự toán và công khai tài chính của Ban chỉ mới tập trung ở đối tượng quan tâm, chưa phổ biến khắp đơn vị. Tuy nhiên, công tác quản lý tài chính được tất cả cán bộ nhân viên của Ban quan tâm.