(2014, 2015 và 2016)
ĐVT: Triệu đồng
Nội dung Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1. Thu
Kinh phí NSNN cấp 740 1.470 1.650
Thu hoạt động sự nghiệp 2.688 3.468 4.344
Tổng thu 3.428 4.938 5.994 2. Chi Chi nhóm I 1.829 2.344 2.919 Chí nhóm II 458 905 890 Chi nhóm III 584 953 1.548 Chi nhóm IV 103 165 143 Tổng chi 2.974 4.367 5.500
3. Cân đối thu chi 454 571 494
Nguồn: Phòng kế toán hành chính Ban quản lý dự án 4.1.5.2. Công tác quyết toán thu chi
- Đối với khoản thu sự nghiệp thì căn cứ lập quyết toán dựa trên bảng tổng hợp chứng từ thu sự nghiệp kế toán tổng hợp hạch toán theo đúng quy định.
- Đối với các khoản thu từ ngân sách nhà nước thì tiến hành hạch toán theo trình tự thời gian phát sinh các khoản thu, chi.
- Đối với các khoản khác (mua sắm, sửa chữa tài sản, các khoản thu, chi khác phát sinh) căn cứ vào tổng hợp phát sinh theo tháng và theo quý.
Quyết toán thu, chi là công việc cuối cùng của chu trình quản lý tài chính. Đây là quá trình kiểm tra, tổng hợp số liệu về tình hình chấp hành dự toán trong kỳ và là cơ sở để phân tích, đánh giá kết quả chấp hành dự toán từ đó rút ra những bài học kinh nghiệm cho các kỳ tiếp theo.
Quyết toán các khoản chi NSNN là quá trình kiểm tra, rà soát, chỉnh lý lại các số liệu được phản ánh sau một kỳ hạch toán và chấp hành dự toán nhằm phân tích đánh giá kết quả chấp hành dự toán một kỳ đã qua để rút kinh nghiệm cho kỳ tới. Kết quả công việc quyết toán là báo cáo quyết toán, báo cáo quyết toán là căn cứ để Ban quản lý dự án kiểm tra việc lập dự toán và phân tích tình hình chấp hành dự toán.
Trong những năm qua, công tác quyết toán tại Ban quản lý dự án được thực hiện như sau: Sau khi thực hiện xong công tác khóa sổ đến hết ngày 31/12, các số liệu đã đảm bảo cân đối và khớp đúng, Ban quản lý dự án tiến hành lập
báo cáo quyết toán gửi Sở Tài chính tổng hợp và tiến hành xét duyệt quyết toán. Thời hạn nộp báo cáo quyết toán của Ban quản lý dự án sẽ do Phòng Kế toán hành chính qui định.
Khoảng trung tuần tháng 02 hàng năm, Sở Tài chính ra thông báo lịch xét duyệt và thẩm định quyết toán cho các đơn vị dự toán trên địa bàn thành phố Hà Nội (trong đó có Ban quản lý dự án tài nguyên và môi trường).
Quyết toán chi từ nguồn NSNN cấp và chi từ nguồn thu sự nghiệp cho Ban được tổng hợp theo đúng trình tự, đúng nội dung theo mục lục NSNN và mẫu biểu của Bộ Tài chính quy định. Số liệu quyết toán được tổng hợp chi tiết đến từng khoản chi, nhiệm vụ chi và mục chi theo hệ thống mục lục NSNN quy định. Cụ thể số liệu ở các Phụ lục số 03, 04 và 05.
4.1.5.3. So sánh kết quả thu chi giữa thực hiện với dự toán
Về các khoản thu, tình hình thực hiện dự toán thu, các khoản thu tại Ban quản lý dự án so với kế hoạch giao trong thời gian qua, cụ thể như số liệu tại Bảng 4.17.
Xét về tổng quát, ngoài chỉ tiêu thu khác ra, tất cả các nguồn thu đều thực hiện đạt và vượt theo kế hoạch đề ra, từ trên dưới 15%, trong đó cao nhất phải kể đến mức tăng trong nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp. Nguồn thu thực hiện từ nguồn thu sự nghiệp qua các năm đều vượt mức kế hoạch ở mức từ trên 5% đến 30%, bình quân đạt trên 15%.
Về các khoản chi, Bảng 4.18 cho thấy kết quả so sánh giữa việc thực hiện và dự toán các khoản chi tại Ban quản lý các dự án qua 3 năm nghiên cứu. Về căn bản, mức đạt và vượt chỉ tiêu trong thực hiện các khoản chi có sự khác biệt giữa các năm nghiên cứu.
Trong năm 2014, các nhóm chi đều đạt và vượt so với kế hoạch đề ra. Cụ thể nhóm chi cho chuyên môn nghiệp vụ vượt gần 1% so với dự toán, nhóm chi cho conn người, nhóm chi cho quản lý, nhóm chi cho mua sắm, sửa chữa tài sản đạt 100% so với dự toán. Tình hình thực hiện các khoản chi ở năm 2015 diễn ra khác hẳn so với năm 2014, thể hiện ở phần lớn các chỉ tiêu thực hiện đều thấp hơn so với dự toán đặt ra, ngoại trừ khoản chi cho nghiệp vụ chuyên môn vượt gần 2% so với dự toán. Sang năm 2016, ngoại trừ nhóm chi cho con người chỉ đạt 99% so với dự toán, các nhóm chi khác đều đạt, vượt chỉ tiêu đặt ra trong dự toán. Nhóm chi cho quản lý vượt trên 4%, nhóm chi nghiệp vụ chuyên môn và nhóm chi cho mua sắm, sửa chữa thường xuyên đạt kế hoạch đề ra.