TT Đơn vị 2015 2016 2017 Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền ( triệu đồng) Tỷ trọng (%) 1 Vựng I 29.749 18,00 28.140 17,00 27.643 17,00 2 Vựng II 30.511 18,00 29.388 18,00 29.957 18,00 3 Vựng III 72.535 43,00 74.487 45,00 74.147 45,00 4 Vựng IV 34.768 21,00 31.818 19,00 31.357 19,00 Tổng 167.563 100,00 163.832 100,00 163.104 100,00
Số liệu ở bảng 4.2 cho thấy, tổng thu ngõn sỏch xó, phường theo dự toỏn đó được cấp thẩm quyền phờ duyệt, phản ỏnh cho thấy qua 3 năm trờn 163 tỷ đồng. Vựng III là vựng trung tõm của huyện và cú số xó là nhiều nhất nờn cú dự toỏn thu ngõn sỏch xó cao nhất và tăng qua cỏc năm, cũn cỏc vựng cũn lại của huyện thỡ đều cú xu hướng giảm.
Biểu đồ 4.1. Dự toỏn ngõn sỏch xó huyện Hương Sơn phõn theo nguồn thu
Nguồn: Phũng tài chớnh – kế hoạch huyện Hương Sơn (2018) Dự toỏn thu được lập trờn cơ sở xỏc định được cỏc nguồn thu. Cỏc xó, thị trấn thuộc huyện đó tập hợp và tớnh toỏn đủ cỏc nguồn thu tại địa bàn và xõy dựng phương ỏn thu cụ thể đối với từng nguồn thu tại xó. Đối với cỏc khoản thu khoỏn quỹ đất cụng ớch, đất cụng, khoản thu này chiếm phần lớn trong tổng cỏc khoản thu NSX hưởng 100% là khoản thu mang tớnh tự cõn đối cho những nhiệm vụ chi thường xuyờn hàng năm tại xó.
Đối với cỏc khoản thu được tớnh điều tiết do cơ quan thuế thu, hoặc ủy nhiệm thu, việc ước thực hiện thu ngõn sỏch trong năm thường khụng chớnh xỏc, thường cao hơn so với thực tế thu, ngoài ra nhiều xó khi lập dự toỏn đưa ra số liệu xõy dựng cao hơn so với ước thực hiện dẫn đến tỡnh trạng xõy dựng dự toỏn cao hơn so với thực tế.
Khi giao dự toỏn thu cho ngõn sỏch cấp dưới, Cục thuế tỉnh, Sở tài chớnh và UBND huyện Hương Sơn đều căn cứ vào số giao thu được cấp trờn giao, mức phấn đấu tăng của HĐND cựng cấp để giao dự toỏn thu cho cơ quan quản lý cấp
dưới, mặc dự đó cú thảo luận dự toỏn với cơ quan thuế, cơ quan tài chớnh cấp dưới nhưng khi giao khụng trỏnh được tỡnh trạng ỏp đặt số thu.
4.1.1.3. Dự toỏn chi NSX
Dự toỏn chi NSX huyện Hương Sơn được thể hiện qua biểu đồ và bảng số liệu
Biểu đồ 4.2. Dự toỏn chi ngõn sỏch xó huyện Hương Sơn giai đoạn 2015 – 2017 phõn theo nguồn thu.
Nguồn: Phũng tài chớnh – kế hoạch huyện Hương Sơn (2018) Theo quyết định Định mức phõn bổ thường xuyờn giao trong giai đoạn 2015- 2017 được tớnh theo mức lương cơ sở 1.050.000 đồng vào năm 2015; 1.150.000 đồng vào năm 2016 và 1.130.000 đồng vào năm 2017, điều này đó gõy khú khăn trong cụng tỏc quản lý, điều hành ngõn sỏch xó do việc cấp bự nguồn thực hiện cải cỏch tiền lương đó được tỉnh và huyện thực hiện trong năm, trong khi đú ngõn sỏch cấp xó vẫn phải chi trả đầy đủ lương, phụ cấp cho cỏn bộ, cụng chức theo quy định. Và một số xó khi giao dự toỏn chi đó tớnh và giao chi thường xuyờn theo mức lương cơ sở của năm mới, trong khi HĐND huyện giao đầu năm theo mức lương năm cũ là bất hợp lý, giao tăng chi khi chưa cú nguồn đảm bảo, khụng đỳng quy định hiện hành.
Đối với cỏc khoản chi thường xuyờn thỡ trong 3 năm giảm đi tuy nhiờn vẫn chiếm tỷ trọng cao trong dự toỏn chi ngõn sỏch của cỏc xó chiếm từ 86% đến 90% trong tổng dự toỏn chi ngõn sỏch. Hiện nay, ở cỏc xó, thị trấn trong huyện qua cỏc năm thường xuyờn xảy ra tỡnh trạng việc xõy dựng dự toỏn chi
thường xuyờn tại xó lại cao hơn số giao chi của UBND huyện, do việc UBND cỏc xó cõn đối vượt thu và kết dư năm trước để bổ sung nguồn chi thường xuyờn do hầu hết cỏc xó, thị trấn khi phõn bổ dự toỏn chi thường xuyờn đều khụng lường hết cỏc nhiệm vụ phỏt sinh trong năm cần giải quyết dẫn đến ngõn sỏch dự phũng khụng đỏp ứng đủ gõy ra tỡnh trạng bị động trong việc quản lý ngõn sỏch.
Đối với chi đầu tư phỏt triển thỡ cú sự tăng lờn năm 2017 là 12,42% trong tổng dự toỏn chi ngõn sỏch so với năm 2016 là 8,71% tương ứng với hơn 8 tỉ đồng do chi đầu tư xõy dựng cơ bản tăng lờn. Nguồn giao chi chủ yếu dựa vào nguồn thu tiền từ thu bổ sung từ ngõn sỏch cấp trờn và nguồn thu tiền sử dụng đất, thu từ nguồn đền bự thiệt hại quỹ đất do xó quản lý khi nhà nước thu hồi đất nờn xõy dựng dự toỏn chi đầu tư phỏt triển khụng phõn bố chi tiết cho từng cụng trỡnh cụ thể.
Biểu mẫu dự toỏn lập tại cỏc xó, thị trấn chưa đầy đủ theo quy định của Thụng tư số 344/2016/TT-BTC ngày 30/12/2016 của Bộ Tài Chớnh và hướng dẫn lập dự toỏn hàng năm của Sở Tài Chớnh. Nhiều kế toỏn trong quỏ trỡnh xõy dựng dự toỏn khụng xõy dựng dự toỏn thu NSNN trờn địa bàn mà chi lập phần dự toỏn thu NSX, thị trấn được hướng để cõn đối chi.