TT Nội dung thu 2015
(Tr.đ) 2016 (Tr.đ) 2017 (Tr.đ) So sỏnh (%) 16/15 17/16 BQ Thu bổ sung từ ngõn sỏch cấp trờn 290.774 247.031 310.528 84,96 125,70 104,33 1 Bổ sung cõn đối ngõn sỏch 131.093 125.113 141.203 95,44 112,86 103,15 2 Bổ sung cú mục tiờu 159.681 121.918 169.325 76,35 138,88 106,62
Nguồn: Phũng Tài chớnh–kế hoạch huyện Hương Sơn (2018) Theo đỏnh giỏ của cỏc hộ kinh doanh, buụn bỏn trờn địa bàn cho thấy tinh thần thỏi độ, nghiệp vụ của cỏc cỏn bộ thu thế được đỏnh giỏ rất cao. Tuy nhiờn, việc ỏp dụng linh hoạt hỡnh thức nộp thuế ở địa phương vẫn cũn nhiều hạn chế, cỏc hỡnh thức nộp thuế đối với cỏc hộ dõn chủ yếu là thu trực tiếp, việc ỏp dụng nộp thuế qua kho bạc chưa được ỏp dụng đối với cỏc hộ kinh doanh buụn bỏn
nhỏ. Sự minh bạch trong cỏc khoản thu thuế ở địa phương như thuế mụn bài, thuế tài nguyờn, phớ và lệ phớ, thuế nhà đất, lệ phớ trước bạ được đỏnh giỏ tương đối tốt. Thực tế cỏc khoản thu này đều cú cỏc húa đơn, chứng từ cụ thể và được thu theo cỏc quy định, chớnh sỏch của Nhà nước do đú khụng cú sự sai phạm trong việc quản lý cỏc nguồn thu này.
4.1.2.2. Chấp hành dự toỏn chi ngõn sỏch xó
a. Định mức phõn bổ nhiệm vụ chi ngõn sỏch xó
Căn cứ Nghị quyết số 136/2010/NQ-HĐND ngày 24/12/2010 của HĐND tỉnh Hà Tĩnh; Quyết định số 58/2010/QĐ-UBND ngày 29/12/2016và Nghị quyết 154/NQ-HĐND ngày 12 thỏng 12 năm 2015 của tỉnh Hà Tĩnh về phõn bổ dự toỏn thu, chi ngõn sỏch và bố trớ vốn đầu tư phỏt triển năm 2016 thỡ nhiệm vụ chi giữa cỏc cấp ngõn sỏch, định mức chi thường xuyờn được phõn bổ theo tiờu chớ cụ thể như sau:
- Chi quản lý hành chớnh cấp xó: Xỏc định mức chi/ 1 biờn chế cỏn bộ cụng chức cấp xó, tớnh đủ tỷ lệ chi lương, phụ cấp, đúng gúp theo lương 80%, chi hoạt động quản lý hành chớnh 20%.
Chi tiền lương, phụ cấp, cỏc khoản cú tớnh chất lương (bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn) tớnh theo quy định hiện hành. Ngoài định mức trờn, tớnh bổ sung thờm kinh phớ thực hiện cỏc chớnh sỏch do Trung ương và tỉnh ban hành: Định mức trờn khụng bao gồm cỏc nhiệm vụ chi mua sắm tài sản cố định cú số lượng lớn hoặc cú giỏ trị lớn, nõng cấp cơ sở vật chất quy mụ lớn.
- Chi sự nghiệp giỏo dục: Đảm bảo tỷ lệ chi tiền lương, phụ cấp, cỏc khoản cú tớnh chất lương (bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn,...) tối đa 82%; chi hoạt động sự nghiệp giỏo dục khụng kể chi tiền lương và cỏc khoản cú tớnh chất lương đảm bảo tối thiểu 18% (chưa kể nguồn thu học phớ được để lại chi theo chế độ). Tỷ lệ này chỉ ỏp dụng đối với năm 2017, năm đầu thời kỳ ổn định ngõn sỏch 2017 - 2020; từng năm trong thời kỳ ổn định HĐND tỉnh sẽ quyết định phự hợp với khả năng ngõn sỏch và điều kiện thực tế của địa phương.
- Chi sự nghiệp đào tạo và dạy nghề: Xỏc định mức chi đối với cấp huyện đảm bảo hoạt động của Trung tõm chớnh trị cấp huyện, Trung tõm Giỏo dục thường xuyờn và Hướng nghiệp dạy nghề theo cơ cấu chi 80% cho con người, 20% chi cho hoạt động hành chớnh sự nghiệp. Bổ sung kinh phớ thực hiện cỏc
nhiệm vụ đào tạo trờn địa bàn. Mức 450 triệu đồng/huyện/năm đối với cỏc huyện Hương Sơn cú trờn 27 đơn vị hành chớnh cấp xó.
- Chi sự nghiệp văn húa thụng tin, thể dục thể thao: Phõn bổ theo đơn vị hành chớnh cấp xó (phường, thị trấn) phõn loại theo khu vực: Đụ thị: Phõn bổ 50 triệu đồng/đơn vị/năm; đồng bằng, miền nỳi, vựng sõu: Phõn bổ 55 triệu đồng/đơn vị/năm; vựng cao: Phõn bổ 60 triệu đồng/đơn vị/năm;Bổ sung kinh phớ hỗ trợ cụm dõn cư theo quy định về hỗ trợ cuộc vận động toàn dõn đoàn kết xõy dựng đời sống văn húa ở khu dõn cư: Mức 7 triệu đồng/xó tại cỏc xó thuộc vựng khú khăn; mức 5 triệu đồng/khu dõn cư.
- Chi sự nghiệp phỏt thanh, truyền hỡnh: Xỏc định mức chi đối với cấp huyện đảm bảo hoạt động của Đài phỏt thanh, truyền hỡnh huyện theo cơ cấu 80% chi con người, 20% chi cho hoạt động hành chớnh sự nghiệp.
- Chi sự nghiệp y tế: Bố trớ kinh phớ tăng cường cơ sở vật chất cỏc Trạm y tế xó theo khả năng cõn đối của ngõn sỏch địa phương.
- Chi đảm bảo xó hội: Phõn bổ mức 29 triệu đồng/xó/năm
- Chi an ninh: Phõn bổ theo đơn vị hành chớnh cấp xó theo khu vực: Đụ thị: Phõn bổ 25 triệu đồng/đơn vị/năm; đồng bằng, miền nỳi, vựng sõu: Phõn bổ 20 triệu đồng/đơn vị/năm; vựng cao: Phõn bổ 19 triệu đồng/đơn vị/năm; Bổ sung cho xó biờn giới: 102 triệu đồng/xó/năm; ổ sung thực hiện cỏc nhiệm vụ đột xuất khỏc trờn địa bàn xó, mỗi đơn vị 10 triệu đồng/năm.
- Chi quốc phũng: Phõn bổ theo đơn vị hành chớnh cấp xó theo khu vực: Đụ thị: Phõn bổ 40 triệu đồng/đơn vị/năm; đồng bằng, miền nỳi, vựng sõu: Phõn bổ 40 triệu đồng/đơn vị/năm; vựng cao: 46 triệu đồng/đơn vị/năm; Bổ sung cho xó biờn giới: 102 triệu đồng/xó/năm; Bổ sung kinh phớ thực hiện Luật dõn quõn tự vệ theo Nghị định 58/NĐ-CP, ngày 01/6/2010 của Chớnh phủ.
- Chi sự nghiệp kinh tế: Bổ sung kinh phớ đảm bảo kiến thiết thị chớnh đối với thị trấn: 340 triệu đồng/thị trấn/năm. Phõn bổ 6% so tổng chi thường xuyờn cỏc lĩnh vực.
- Chi sự nghiệp bảo vệ mụi trường: theo định mức 780 triệu/huyện/năm - Chi thường xuyờn khỏc: Tớnh 0,5% chi thường xuyờn và phõn bổ thờm 10 triệu đồng/xó/năm.
b. Cụng tỏc chấp hành dự toỏn chi ngõn sỏch
Dựa vào cỏc chế độ chớnh sỏch, định mức trong dự toỏn và khả năng thực hiện thu của NSX trong từng thời điểm mà cỏc xó tiến hành chi cho cỏc hoạt động của mỡnh. Trong quỏ trỡnh chi, nguyờn tắc cõn đối thu, chi ngõn sỏch luụn được cỏc xó đặt lờn hàng đầu để đảm bảo cõn đối ngõn sỏch.
Trong cụng tỏc tổ chức, điều hành chi ngõn sỏch trờn địa bàn huyện cũn để xảy ra tỡnh trạng quyết định đầu tư vượt quỏ khả năng về vốn, đầu tư dàn trải, dẫn đến nợ xõy dựng cơ bản kộo dài nhiều năm. Do cựng lỳc triển khai thực hiện nhiều dự ỏn trọng điểm, với mức đầu tư lớn, đó gõy ỏp lực rất lớn trong việc cõn đối vốn đầu tư của huyện. Việc khai thỏc, huy động vốn đầu tư, đặc biệt là cỏc nguồn thu từ đất chậm khiến nhiều dự ỏn trọng điểm rơi vào tỡnh trạng “đắp chiếu’’ vỡ thiếu vốn, tiến độ triển khai thực hiện cỏc dự ỏn đa phần chậm hơn so với quy định và phải điều chỉnh tăng tổng mức đầu tư.
Bảng 4.9. Tỡnh hỡnh thực hiện chi ngõn sỏch xó huyện Hương Sơn giai đoạn 2015 – 2017 Đơn vị 2015 2016 2017 DT TH TH/DT DT TH TH/DT DT TH TH/DT (Tr.đ) (Tr.đ) (%) (Tr.đ) (Tr.đ) (%) (Tr.đ) (Tr.đ) (%) Vựng I 29.749 63.235 212,56 27.950 45.620 163,22 27.643 62.670 226,71 Vựng II 30.511 57.943 189,91 28.859 42.349 146,74 29.957 53.802 179,60 Vựng III 72.536 146.614 202,13 73.859 125.384 169,76 74.147 152.298 205,40 Vựng IV 34.767 72.589 208,79 33.164 75.089 226,42 31.357 58.742 187,33 Tổng 167.563 340.381 203,14 163.832 288.443 176,06 163.104 327.513 200,80
Nguồn: Phũng Tài chớnh–kế hoạch huyện Hương Sơn (2018) Tổng chi ngõn sỏch cấp xó, thị trấn 327.513 triệu đồng, đạt 185,77% dự toỏn Hội đồng nhõn dõn huyện giao, trong đú: Chi đầu tư phỏt triển 120.035 triệu đồng bằng 592,76% kế hoạch, chi thường xuyờn 179.192 triệu đồng bằng 117,12 % dự toỏn chi chuyển nguồn 28.286 triệu đồng
Bảng 4.10. Tỡnh hỡnh thực hiện chi ngõn sỏch xó huyện Hương Sơn giai đoạn 2015 – 2017 phõn theo nguồn chi
TT Nội dung chi 2015 (Tr.đ) 2016 (Tr.đ) 2017 (Tr.đ) So sỏnh(%) 16/15 17/16 BQ Tổng chi NS xó 346.184 286.943 326.643 83,14 114,19 97,13
I Chi đầu tư phỏt triển 83.866 66.714 120.433 80,54 181,68 101,29
II Chi thường xuyờn 245.235 207,518 179.192 85,47 86,57 84,65
III Dự phũng ngõn sỏch 6.388 2.358 - 37,13 - 17,75
IV Chi chuyển nguồn 10.694 10.352 27.018 97,65 261,43 101,78
Nguồn: Phũng Tài chớnh–kế hoạch huyện Hương Sơn (2018) * Đối với chi đầu tư phỏt triển
Đối với chi đầu tư phỏt triển huyện Hương Sơn đó cú những quy định cụ thể về đầu tư xõy dựng cơ bản đối với tất cả cỏc xó trờn địa bàn huyện. Đối với tất cả cỏc cụng trỡnh đều phải được phờ duyệt phương ỏn, đặc biệt là phương ỏn về nguồn vốn đầu tư để trỏnh tỡnh trạng như những năm trước việc nợ đọng xõy dựng cơ bản tràn lan và quỏ nhiều. Cỏc cụng trỡnh đều phải cú quyết định đầu tư được phờ duyệt của cấp cú thẩm quyền mới được tiến hành xõy dựng. Trờn cơ sở đú, cỏc cụng trỡnh sẽ được làm cỏc thủ tục đấu thầu và tiến hành cụng khai việc đấu thầu, hạn chế tối đa đối với cỏc cụng trỡnh chỉ thầu.