Để kiểm tra, nhấn “In”, chọn “Chứng từ kế toán” (Phụ lục 24).
Sau khi hoàn thành việc nhập liệu chứng từ, phần mềm sẽ tự động vào các sổ kế toán như: Sổ NKC (Phụ lục 16), sổ chi tiết TK 622 (Phụ lục 25), sổ cái
TK 622 (Phụ lục 26),
Muốn xem các loại sổ này, kế toán tiến hành các thao tác tương tự như đối với việc xem sổ chi tiết TK 621 đã trình bày ở phần trên.
Từ sổ chi tiết tài khoản 622 công trình “Hạ tầng kỹ thuật để đấu giá QSD đất tại khu vực Đồng Vệ Lầy, xã Sông Lô, thành phố Việt Trì - Phần điện” quý III năm 2019, ta thấy tổng chi phí nhân công trực tiếp của công trình này là 41.718.750 đồng.
2.2.2.4. Hạch toán chi phí sử dụng máy thi công
a. Đặc điểm chi phí máy thi công tại Công ty
Khoản mục chi phí sử dụng máy thi công là khoản mục chi phí riêng chỉ có trong các doanh nghiệp thực hiện xây lắp và với tính chất công việc là xây
dựng công nghiệp dân dụng, khối lượng công việc lớn nên không thể sản xuất chỉ dựa trên sức người mà phải có sự hỗ trợ của máy móc, thiết bị…
Chi phí sử dụng máy thi công tại Công ty TNHH Thiết Bị Điện Công Nghiệp chủ yếu là các khoản chi phí thuê máy thi công từ bên ngoài nhằm đáp ứng yêu cầu tiến độ thi công.
b. Chứng từ sử dụng - Hợp đồng kinh tế - Hóa đơn GTGT c. Tài khoản sử dụng
Các khoản chi phí sử dụng máy thi công được công ty hạch toán vào TK 623 - Chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình.
d. Phương pháp hạch toán
Đối với nghiệp vụ thuê ngoài máy thi công thì sau khi thi tiến hành thuê máy thi công, công ty sẽ căn cứ vào hóa đơn GTGT để tiến hành hạch toán. Chẳng hạn, trong tháng 08 năm 2019, công ty tiến hành thuê máy thi công từ bên ngoài để thi công công trình “Hạ tầng kỹ thuật để đấu giá QSD đất tại khu vực Đồng Vệ Lầy, xã Sông Lô, thành phố Việt Trì - Phần điện”. Sau khi
công việc đã hoàn thành, bên cho thuê đã lập hóa đơn GTGT (Phụ lục 27). Dựa trên hóa đơn này và các chứng từ khác có liên quan như: Giấy đề nghị thanh toán (Phụ lục 28), kế toán tiến hành nhập vào phần mềm với trình tự như sau:
Bước 1: Mở phần mềm Easy Accounting 2.5 trên máy vi tính. Khi đó, màn hình sẽ hiện lên giao diện của phần hành.
Bước 2: Trên giao diện, chọn phân hệ “Chứng từ” sau đó vào “Chứng từ chi tiền mặt” và chọn “Mới”
Bước 3: Màn hình lúc này sẽ hiện lên cửa sổ làm việc yêu cầu nhập các thông tin cần thiết.
Bước 4: Kế toán tiến hành nhập toàn bộ các thông tin - Số chứng từ: 200/19PC
- Ngày hạch toán: 12/08/2019
- Diễn giải: Thanh toán tiền máy thi công công trình: HTKT để đấu giá QSD đất tại khu vực Đồng Vệ Lầy
- Tài khoản nợ: + TK 623
Chi tiết công trình 148 - Đấu giá QSD đất tại khu vực Đồng Vệ Lầy, xã Sông Lô, Việt Trì (Số tiền: 17.500.000)
+ TK 1331 (Số tiền 1.750.000) - Tài khoản có: TK 1111 (Số tiền: 19.250.000) - Kết thúc việc nhập liệu kế toán, chọn “Ghi”.