Qua sổ cái TK 622 ta thấy tổng chi phí nhân cơng trực tiếp trong tháng 12 tại chi nhánh là: 73.263.132 đồng. Năm 2016 tổng chi phí nhân cơng trực tiếp phát sinh là: 869.026.587 đồng
2.2.2.3. Kế tốn chi phí sản xuất chung
a, Nội dung
Tại chi nhánh số 1 – Công ty cổ phần Sông Hồng Số 6 chi phí sản xuất chung bao gồm các khoản sau: Chi phí nhân viên phân xƣởng, Chi phí vật liệu, Chi phí dụng cụ sản xuất, Chi phí khấu hao TSCĐ, Chi phí dịch vụ mua ngồi, Chi phí bẳng tiền khác, Chi phí sản xuất chung nhiên liệu.
b, Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn giá trị gia tăng - Phiếu chi
- Giấy đề nghị xuất kho vật tƣ - Phiếu xuất kho
c, Tài khoản sử dụng
TK 627 – Chi phí sản xuất chung
Kế toán sử dụng TK 627 để theo dõi chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ. TK này đƣợc mở chi tiết thành các TK cấp 2 để tập hợp yếu tố theo chi phí TK 6271: Chi phí nhân viên phân xƣởng
TK 6272: Chi phí nguyên liệu, vật liệu TK 6273: Chi phí cơng cụ, dụng cụ TK 6274: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngồi TK 6278: Chi phí bẳng tiền khác
93 d, Phƣơng pháp hạch tốn
* Chi phí nhân viên phân xƣởng.
- Nội dung: Tại chi nhánh chi phí nhân viên phân xƣởng bao gồm các khoản thanh toán tiền sửa chữa xe máy thiết bị, thuê trạm trộn bê tông, thuê bơm bê tơng, phân bổ chi phí trả trƣớc phát sinh trong kỳ...
- Chứng từ sử dụng: + Hóa đơn GTGT
+ Phiếu chi
- Tài khoản sử dụng: TK 6271 – Chi phí nhân viên phân xƣởng. - Trình tự hạch tốn:
Ví dụ 4: Ngày 14 tháng 12 năm 2016, căn cứ hóa đơn GTGT số 0002027 của cơng ty TNHH Ơ tô Hải Âu (Phụ lục 08). Kế toán lập phiếu chi số PC0403 (Phụ lục 09) thanh toán tiền sửa chữa xe máy thiết bị cho công ty TNHH Ơ tơ
Hải Âu. Số tiền: 9.089.190 đồng
Kế toán hạch toán vào phần mềm kế toán:
Vào menu chọn Quỹ Thêm ( Chọn Phiếu chi) Nhập các thông tin: + Ngày hạch toán: 14/12/2016
+ Ngày chứng từ: 14/12/2016 + Số chứng từ: PC 0403
+ Đối tƣợng: Cơng ty TNHH Ơ tơ Hải Âu
+ Lý do chi: Thanh tốn tiền sửa chữa xe máy thiết bị + Loại tiền: VND
+ Diễn giải: Thanh toán tiền sửa chữa xe máy thiết bị TK Nợ 627: 8.262.900
TK Có 1111: 8.262.900
94
Tiền Thuế VAT TK Nợ 1331: 826.290 TK Có 1111: 826.290
Đối tƣợng : Cơng ty TNHH Ơ tơ Hải Âu Sau khi nhập xong các dữ liệu. Kiểm tra lại các thông tin. Nhấn “Cất”.