II. Nguồn kinh phí và
2.3.6.3 Khả năng thanh toán nhanh
Bảng 2.17: BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2009 – 2011
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu ĐVT 2009 2010 2011
TSNH - HTK VNĐ 3.161.221.139 6.546.283.518 6.409.412.793 Nợ ngắn hạn VNĐ 17.052.732.496 10.952.492.323 21.217.693.424 Nợ ngắn hạn VNĐ 17.052.732.496 10.952.492.323 21.217.693.424 Khả năng thanh toán nhanh Lần 0,19 0,60 0,30
Chỉ tiêu Chênh lệch 2010/2009 Chênh lệch 2011/2010
+ (-) % + (-) %
TSNH - HTK 3.385.062.379 107,08% -136.870.725 -2,09% Nợ ngắn hạn -6.100.240.173 -35,77% 10.265.201.101 93,72% Nợ ngắn hạn -6.100.240.173 -35,77% 10.265.201.101 93,72% Khả năng thanh toán nhanh 0,41 222,42% -0,30 -49,46%
Ta thấy trong 3 năm, tỷ số thanh toán nhanh của công ty còn khá thấp, mức cao nhất là ở năm 2010, đạt 0,60 lần, chỉ vừa hơn mức an toàn (0,5 lần) một chút, các năm 2009, 2011, tỷ số này thậm chí còn thấp hơn, chứng tỏ công ty chưa đảm bảo được khả năng thanh toán nhanh đối với các khoản nợ ngắn hạn của mình. Cụ thể:
Năm 2009, tỷ số thanh toán nhanh của công ty là 0,19 lần, nghĩa là công ty có thể dùng các khoản tiền và tương đương tiền để trả cho các khoản nợ ngắn hạn tương đương 0,19 lần của nó. Năm 2010 tỷ số này tăng lên đat 0,6 lần, tức là tiền và tương đương tiền có thể trả cho khoản nợ ngắn hạn bằng 0,6 lần của nó. Có sự gia tăng này là do tiền và tương đương tiền tăng tới 107,08%, trong khi nợ ngắn hạn lại giảm 35,77%, khiến cho tỷ số (Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho), tức là tiền và tương đương tiền, trên nợ ngắn hạn tăng lên. Năm 2011, tỷ số lại giảm chỉ còn 0,3 lần, do tiền và tương đương tiền giảm 2,09%, còn nợ ngắn hạn lại tăng tới 93,72%.,
Tỷ số thanh toán
nhanh =
Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn
tức là tiền và tương đương tiền có thể trả cho khoản nợ ngắn hạn bằng 0,3 lần của nó.
Ta có thể xem xét sự biến động của tỷ số thanh toán nhanh qua biểu đồ hình 2.13.
Hình 2.13: Biểu đồ phân tích sự biến động của tỷ số thanh toán nhanh trong 3 năm